דגימת ביקורת - סקירה, מטרה, חשיבות וסוגים

דגימת ביקורת היא יישום של ביקורות בהן פחות מ 100% מסך הפריטים באוכלוסיית הפריטים נבחרים לביקורת. זוהי טכניקת ביקורת המאפשרת למבקרים להוציא חוות דעת ביקורת מבלי לבצע ביקורת על כל פריט ועסקה אחת.

דגימת ביקורת

הסבירו ביקורת

ביקורת היא התהליך בו מאומתים ונבחנים הרשומות הכספיות של החברה. זה כדי לוודא שהעסקאות ברשומות הכספיות מיוצגות בצורה מדויקת והוגנת.

מאחר ודוחות כספיים דוחות כספיים הערות דוחות כספיים הם השטרות המשלימים המתווספים לדוחות הכספיים שפורסמו של חברה. ההערות משמשות להסבר שהוכנו באופן פנימי על ידי חברות וארגונים, קיים סיכון גבוה של מניפולציה והתנהגות מרמה סביב הכנת ההצהרות.

סוגי ביקורת

ביקורת חשובה כדי להבטיח שחברות מייצגות את הדוחות הכספיים שלהן בצורה הוגנת ומדויקת. ישנם שלושה סוגים של ביקורת:

  1. ביקורות פנימיות מבוצעות על ידי עובדים פנימיים בארגון, אך לרוב אינן מופצות מחוץ לחברה.
  2. ביקורות חיצוניות מבוצעות על ידי גורמים חיצוניים אשר נתפסים כבעלי דעות משוחדות יותר מכיוון שביקורות פנימיות עשויות להיות מושפעות מניגוד עניינים.
  3. ביקורות ממשלתיות מבוצעות על ידי גופים ממשלתיים כדי להבטיח כי הדוחות הכספיים נערכו במדויק. בארה"ב, שירות המסים הפנימי (IRS) מבצע ביקורות שמאמתות את דיוק החזרי המס של משלם המס. מקבילו של מס הכנסה בקנדה הוא סוכנות ההכנסות של קנדה (CRA).

חשיבות ביקורת

דוחות כספיים נערכים על פי תקנים חשבונאיים ונועדו לספק מידע שימושי עבור מקבלי ההחלטות הרלוונטיים. עם זאת, המידע שנמסר צריך להיות מדויק ומוצג בצורה הוגנת.

ביקורת חשובה כדי להבטיח כי גופים לא מציגים דוחות כספיים בצורה שגויה, כך שבעלי העניין הרלוונטיים בעלי עניין בעסק, בעל עניין הוא כל יחיד, קבוצה או צד שיש לו אינטרס בארגון ותוצאות פעולותיו. דוגמאות נפוצות אינן מקבלות החלטות על סמך דוחות כספיים פגומים. חשוב לבסס אמון ויעילות במערכת הפיננסית.

מטרת דגימת הביקורת

לא משנה איזה סוג של ביקורת מתבצעת - יש להשתמש בדגימת ביקורת על מנת לבקר את מבקריהם מבלי לבזבז משאבים בבדיקת כל פריט. מטרות הדגימה לביקורת הן כדלקמן:

  • אסוף מספיק ראיות כדי לסיים חוות דעת ביקורת
  • צמצם את מספר המשאבים המשמשים
  • ספק בסיס למבקרי הוצאת חוות דעת ביקורת סופית
  • לזהות שגיאות או הונאות שעלולות להתרחש
  • להוכיח כי רואי החשבון סיימו את הביקורת שלהם באופן מלא בהתאם לתקני הביקורת
  • משמש ככלי לחקירה

חשיבות דגימת ביקורת

בעת ביקורת הדוחות הכספיים, לא ניתן לבצע ביקורת ולבדוק כל פריט בודד בדוחות הכספיים. זה בגלל שזה יהיה יקר מאוד וייקח הרבה משאבים וזמן לעשות זאת.

דגימת ביקורת מאפשרת למבקרים להגיע למסקנות ולהביע דעות הוגנות על בסיס יעדים קבועים מראש מבלי לבדוק את כל הפריטים בדוחות הכספיים. רואי החשבון יאמתו רק פריטים נבחרים ובאמצעות דגימה יכולים להסיק את דעתם על כלל אוכלוסיית הפריטים.

ישנן שתי צורות דגימה:

1. דגימת ביקורת סטטיסטית

דגימת ביקורת סטטיסטית כוללת גישה לדגימה כאשר המבקר משתמש בשיטות סטטיסטיות כגון דגימה אקראית לבחירת פריטים שיש לאמת. נעשה שימוש בדגימה אקראית כאשר ישנם פריטים או עסקאות רבים שנרשמו.

שקול חברה עם יותר מ -100 מלאי מלאי מלאי הוא חשבון נכסי שוטף שנמצא במאזן, המורכב מכל חומרי הגלם, העבודה בתהליך ומוצרים מוגמרים שחברה צברה. לעתים קרובות הוא נחשב לנזיל ביותר מבין כל הנכסים השוטפים - ולכן הוא אינו נכלל במניין בחישוב היחס המהיר. עסקאות ברשומותיה. מומלץ להשתמש בדגימה סטטיסטית בשל מספר העסקאות הגבוה.

לדוגמא, עם דגימה סטטיסטית, עשרה פריטים נבחרים מכלל האוכלוסייה באופן אקראי, ולכל פריט אחד מתוך 100 יש סבירות שווה להיבחר ונבדק לדיוק כתוצאה מכך. שוב, זה מועיל למבקרים שכן הם עדיין יכולים לבצע חוות דעת על ביקורת, אך אינם צריכים לבדוק את כל 100 העסקאות.

2. דגימת ביקורת לא סטטיסטית

בניגוד לדגימת ביקורת סטטיסטית, פריטי דגימת ביקורת לא סטטיסטיים אינם נבחרים באופן אקראי. במקום זאת, הם נבחרים על פי שיקול דעתו של המבקר, ותוצאת הבדיקה מתוך הבחירות אינה משמשת כדי להסיק את המסקנה לכלל האוכלוסייה.

בדוגמה הקודמת, ניתן להשתמש בעשר עסקאות מלאי כדי להסיק את הדעה על כל 100 העסקאות. בדגימת ביקורת לא סטטיסטית, רואי החשבון יכולים לבחור לבחור פריטים על סמך קריטריונים כגון:

  • ערך הפריטים (למשל, פריטים הגדולים מ 100,000 $)
  • פריטים עם מידע ספציפי (למשל, פריטים הקשורים לחברה מסוימת)

קריאות קשורות

מימון מציע את הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ הסמכת CBCA ™ הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ הינה תקן עולמי לאנליסטים אשראי המכסה פיננסים, חשבונאות, ניתוח אשראי, ניתוח תזרים מזומנים, מידול אמנויות, הלוואה החזרים, ועוד. תוכנית הסמכה למי שמעוניין לקחת את הקריירה לשלב הבא. כדי להמשיך ללמוד ולפתח את בסיס הידע שלך, אנא בדוק את המשאבים הרלוונטיים הנוספים להלן:

  • דוחות כספיים מבוקרים דוחות כספיים מבוקרים חברות ציבוריות מחויבות על פי החוק לוודא כי הדוחות הכספיים שלהם מבוקרים על ידי רואה חשבון רשום. מטרת הביקורת הבלתי תלויה להבטיח כי ההנהלה הציגה דוחות כספיים נטולי שגיאות מהותיות. דוחות כספיים מבוקרים עוזרים למקבלי ההחלטות
  • הטיה בבחירת מדגם הטיה בבחירת מדגם הטיה בבחירת מדגם היא ההטיה הנובעת מכישלון להבטיח אקראיות תקינה של מדגם אוכלוסיה. הפגמים בבחירת המדגם
  • חוות דעת מבקר חוות דעת מבקר בדו"ח המבקר הבלתי תלוי, רואה חשבון רואה חשבון יכול להוציא אחת מחמש חוות דעת שונות: חוות דעת נקייה (לא מוסמכת); חוות דעת מוסמכת עקב עזיבת GAAP; חוות דעת מוסמכת עקב מגבלת היקף; דעה שלילית עקב עזיבת GAAP; ויתור דעת על רקע מגבלת היקף.
  • ניתוח דוחות כספיים ניתוח דוחות כספיים כיצד לבצע ניתוח דוחות כספיים. מדריך זה ילמד אותך לבצע ניתוח דוחות כספיים של דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים כולל מרווחים, יחסים, צמיחה, נזילות, מינוף, שיעורי תשואה ורווחיות.