תקציב תפוקה / קלט נקרא גם תקציב ביצועים. זהו סוג של תקציב המשקף הן את רמות המימון (קלט) והן את התפוקה הצפויה מכל יחידה בארגון סוגי ארגונים מאמר זה על סוגים שונים של ארגונים בוחן את הקטגוריות השונות שמבנים ארגוניים יכולים להיכנס אליהן. מבנים ארגוניים. שיטת תקצוב התפוקה / תשומה משמשת לעתים קרובות על ידי ממשלות כדי להראות את הקשר בין כספי משלם המסים (קלט) לבין תפוקת השירותים הניתנים על ידי המדינה והממשלות הפדרליות. היא מתמקדת בעיקר בתוצאות הצפויות ולא ברמות המימון, מה שמוביל לשימוש מיטבי במשאבים הן במגזר הציבורי והן במגזר הפרטי.
סיכום
- תקצוב תפוקה / קלט מכונה גם תקצוב ביצועים.
- זה כולל הכנת אומדני עלות והכנסות המבוססים על פריון היחידות או המחלקות בארגון.
- תקצוב פלט / תשומות משמש בעיקר ממשלות וארגונים ללא כוונת רווח מאחר והם אחראים כלפי משלמי המסים והתורמים, בהתאמה.
כיצד מתגבש תקציב תפוקה / קלט
נערך תקציב תפוקה / קלט המבוסס על הערכת ההנהלה על ביצועי היחידות השונות בארגון. יחידות שמייצרות את הרווחיות או התוצאות הגבוהות ביותר מוקצות לחלק גדול יותר מהתקציב, ואילו ליחידות הנגררות מוקצות פחות תשומות. שיטה זו של הקצאת משאבים שואפת לעשות שימוש אופטימלי במשאבים דלים כגון מומחיות, כספים ושימוש בזמן יצרני.
כדי שתקציב תפוקה / קלט יהיה יעיל, על הארגון להעריך ללא הרף את ביצועי התקציב ואת תפוקת הצוות בכל תקופה כספית שנת כספים (FY) שנת כספים (FY) היא תקופה של 12 חודשים או 52 שבועות של זמן שמשמש ממשלות ועסקים למטרות חשבונאיות לצורך גיבוש דוחות כספיים שנתיים. שנת כספים (FY) אינה הולכת בהכרח בשנה הקלנדרית. זו עשויה להיות תקופה כמו 1 באוקטובר 2009 - 30 בספטמבר 2010.. זה עוזר להנהלה לדעת את התוצאות שהושגו על ידי כל יחידה בארגון ולקבוע עד כמה הן מתפקדות. משרדי הממשלה משתמשים בתוצאות כדי להצדיק הקצאת רמות מימון שונות לכל יחידה. מכיוון שהממשלה מסתמכת על כספי משלם המסים למימון פעילותה,עליו לוודא שיש ברשותו מידע מדויק על ביצועי כל המחלקות או הפרויקטים.
תהליך תקצוב פלט / קלט
1. הגדר יעדים
השלב הראשון בגיבוש תקציב תפוקה / קלט הוא הכנת רשימת יעדים שהארגון מתכנן להשיג בתקופה הפיננסית הבאה. לדוגמה, מחלקת הבריאות הממשלתית עשויה לקבוע את המטרה להשיג כיסוי בריאותי של 95% בשנה הבאה. היעדים צריכים להיות ברורים. יש להעביר אותם באופן ברור לעובדים האחראים ליישום המוצלח של היעדים.
2. זיהוי פרויקטים או יחידות להגשמת היעדים
לאחר זיהוי היעדים, השלב הבא הוא זיהוי התוכניות, הפרויקטים או היחידות למימוש היעדים. על המחלקה לאבטח את המשאבים הנדרשים כגון כספים, תשתיות ומומחיות למימוש היעדים שהוגדרו.
באמצעות דוגמת הכיסוי הבריאותי לעיל, הממשלה יכולה להקצות את המטרה ליישם את מטרת הכיסוי הבריאותי של 95% לאחת מהתוכניות שבמחלקת הבריאות. היחידה צריכה להיות בעלת רקורד חיובי בהטמעה מוצלחת של הנחיות ממשלתיות בתחום הבריאות. היא אמורה להיות מסוגלת לגשת למספיק כספים, כוח אדם ומשאבים אחרים הנדרשים לצורך רישום אזרחים לתוכנית הבריאות הלאומית.
3. פתח קריטריונים לביצועים
על ההנהלה לפתח קריטריונים שלפיהם תוערך ביצועי התוכנית או היחידות. הקריטריונים יכולים להיות מבחינת מספר שעות העבודה, מספר ההרשמות לתכנית או השגת יעדי ביצוע מסוימים KPI של כוח העבודה כיצד נוכל לפקח על כוח העבודה? ממשלות וכלכלנים מתייחסים בדרך כלל לשלושה מדדי ביצוע עיקריים מרכזיים (KPI) כדי להעריך את כוחו של כוח העבודה של המדינה. לדוגמא, ניתן להעריך את הצלחת כיסוי הבריאות של 95% על סמך מספר האזרחים שנרשמו לתוכנית.
4. הכינו תכניות פיננסיות עבור כל פרויקט
השלב הבא הוא הכנת תכניות פיננסיות לכל תוכנית או יחידה. כאשר מעורבות מספר תוכניות או יחידות, ההנהלה צריכה להקצות כספים בהתאם לדרישות הרווחיות או המשאבים של כל פרויקט. ליחידה שצפויה לייצר את התוצאות הגדולות ביותר יש להקצות חלק גדול יותר מהתקציב, בהשוואה ליחידות אחרות שמפיקות תוצאות בינוניות עד נמוכות. לאחר מכן יש לסכם את ההקצבות בכדי לקבל את התקציב הכולל לארגון.
5. הערך את הביצועים של כל פרויקט לעומת הביצועים המתוקצבים
על הארגון לבצע הערכות תקופתיות על ביצועי כל יחידה או תוכנית כדי לקבוע עד כמה הם מבצעים לעומת הביצועים המתוקצבים. על ההנהלה לגבש גישה שיטתית להערכה על מנת לשמור על עקביות בהערכות מתקופה אחת לאחרת. הביצועים מוערכים על פי הקריטריונים שפיתחה ההנהלה לכל יחידה או תוכנית ארגונית.
6. סטיות תקנות
ההערכות מראות יחידות הנמצאות בדרך להשגת היעדים שהוגדרו, וכן יחידות שנמצאות בפיגור מאחור. יש לשבח את היחידות בעלות הביצועים הטובים על ביצועיהן הטובים, בעוד שיש לבחון יחידות שאיטיות בהשגת יעדים מוגדרים ולהציע פעולות מתקנות. ההנהלה יכולה לזהות גורמים המאטים את הביצועים ולהציע דרכים לפתור את הבעיות ולהחזיר את הביצועים הרגילים.
היתרונות של תפוקה / תקצוב תשומות
להלן כמה מהיתרונות של תקציב תפוקה / קלט:
1. אחריות טובה יותר
גופים ממשלתיים מסתמכים על כספי משלם המסים כדי לממן את פעילותם, מה שאומר שהם צריכים להראות כיצד מוציאים את הכסף. תחושת אחריות כזו הופכת את העובדים לאחריות על ידי כימות מטרה ספציפית על סמך חשיבותה וכמות הכסף המוקצה לה. משלמי המסים מעוניינים לדעת אם נעשה שימוש נכון בכספם; על הגורם הממשלתי לפרסם את תוצאותיו ברבים.
2. ביצועים משופרים
תקציב תפוקה / קלט מקצה חלק גדול יותר מהכספים למחלקות או פרויקטים עם התוצאות הגבוהות ביותר בהתבסס על ביצועי השנה הקודמת. התרגול יכול להניע מחלקות לשפר ללא הרף את ביצועיהם, בעוד בעלי התוצאות הגבוהות ביותר יעבדו קשה כדי לשמור על עמדותיהם העליונות. כתוצאה מכך, הארגון יחווה יעילות תפעולית מתקופה לתקופה.
חסרונות של תפוקה / תקצוב קלט
1. קל לתמרן
קל לתפעל תקציב ביצועים ועובדים יכולים לתפעל נתונים כדי לעמוד ביעדים הספציפיים שההנהלה מצפה להם. זה יכול להשפיע על כמות הכספים המוקצים למחלקות הספציפיות, שכן כל מחלקה מתחרה לעלות על זו. על ארגונים להקים מערכות בקרה פנימיות חזקות כדי למנוע מניפולציה של רשומות על ידי הצוות.
משאבים נוספים
מימון היא הספקית הרשמית של הסמכת ה- FMVA® ™ FMVA® העולמית של מודלים פיננסיים למודלים והערכה פיננסיים. הצטרפו ל -350,600 סטודנטים ועובדים בחברות כמו אמזון, ג'יי.פי מורגן ופרארי, שנועדו לעזור לכל אחד להיות אנליסט פיננסי ברמה עולמית . כדי להמשיך ולקדם את הקריירה שלך, משאבי האוצר הנוספים להלן יהיו שימושיים:
- תקצוב מלמטה למעלה תקצוב מלמטה למעלה תקצוב מלמטה למעלה הוא שיטת תקצוב שמתחילה ברמת המחלקה, ועולה לרמה העליונה. כל מחלקה בארגון נדרשת לערוך רשימה של הדברים הדרושים לה, הפרויקטים שהיא מתכננת לבצע בתקופה הכספית הבאה, והערכות עלויות. אומדני כל המחלקות מתמצים אז בכדי לקבל את תקציב החברה הכולל.
- הוצאות הוניות הוצאות הוניות הוצאות הוניות מתייחסות לכספים המשמשים חברה לרכישה, השבחה או אחזקה של נכסים ארוכי טווח כדי לשפר את יעילותה או יכולתה של החברה. נכסים לטווח ארוך הם לרוב פיזיים ובעלי אורך חיים שימושי של יותר מתקופת חשבונאות אחת.
- תקצוב משא ומתן תקצוב משא ומתן תקצוב משא ומתן הוא תהליך תקצוב המשלב תקצוב מלמעלה למטה ותקצוב מלמטה למעלה. תהליך התקצוב המשא ומתן אינו כופה את תהליך הכנת התקציב ברמה אחת, אלא מאפשר אחריות משותפת בין הממונים והכפופים.
- סוגי תקציב סוגי תקציבים ישנם ארבעה סוגים נפוצים של שיטות תקצוב בהן חברות משתמשות: (1) מצטבר, (2) מבוסס פעילות, (3) הצעת ערך ו- (4) מבוסס אפס. ה