מניה מוגבלת מתייחסת להענקת מניות לאדם הכפוף לתנאים שיש לעמוד בהם לפני שבעל המניות הון המניות הון המניות (המכונה גם הון עצמי) הוא חשבון במאזן החברה המורכב מהון מניות בתוספת רווחים שמורים. . זה גם מייצג את הערך השיורי של הנכסים פחות ההתחייבויות. על ידי סידור מחדש של המשוואה החשבונאית המקורית, אנו מקבלים הון עצמי = נכסים - התחייבויות יכולות לממש את הזכות להעביר או למכור את המניה. זה מונפק בדרך כלל לנושאי משרה ארגוניים מבנה ארגוני מתייחס לארגון של מחלקות או יחידות עסקיות שונות בתוך חברה. תלוי ביעדי החברה ובתעשייה כמו דירקטורים ומנהלים בכירים.חלק מהתנאים עשויים לכלול המשך העסקה לתקופה מוגדרת, רווח למניה רווח למניה רווח למניה הוא מדד מפתח המשמש לקביעת חלקו של בעל המניות המשותף ברווח החברה. EPS מודד את יעדי הרווח של כל מניה משותפת, או יעדי ביצוע פיננסיים אחרים שהוסכמו מראש. התנאים עשויים לחול על הענקת מניות ולא על הזכות למכור או להעביר מניות שכבר הוענקו למענק.התנאים עשויים לחול על הענקת מניות ולא על הזכות למכור או להעביר מניות שכבר הוענקו למענק.התנאים עשויים לחול על הענקת מניות ולא על הזכות למכור או להעביר מניות שכבר הוענקו למענק.
מניות מוגבלות ביחסי קונה-מוכר
ניתן להשתמש במניות מוגבלות כחלק מהתמורה שיקול המונח "תמורה" הוא מושג בחוק האנגלי המתייחס למחיר ששולם בתמורה למימוש ההבטחה. המאפיין העיקרי שלו הוא שעל המבטיח לתת הבטחה למשהו שהוא בעל ערך, ועל המבטיח לתת תמורה משהו בעל ערך. במילים פשוטות, כל דבר בעל ערך שמובטח על ידי צד אחד לאחר יכול להיחשב כשיקול. בין קונה למוכר. רוכש עסק רשאי להעניק למוכר מוגבלת מניות בחברה אם הם עומדים בדרישות העסקה הספציפיות שלאחר המכירה.
מעבר חלק
אחת הדרישות עשויה להיות כרוכה בהבטחה שצוות הניהול מצד המוכר יישאר בעסק למשך זמן מוסכם. זה עוזר לצוות הניהול החדש מצד הקונה להסתגל לעסק החדש בקלות. אם מישהו מהמנהלים יעזוב לפני התקופה המוסכמת, הקונה יכול לבטל את הענקת המניות המוגבלות.
אכוף הסכם אי תחרות
הקונה יכול גם להעניק מניות מוגבלות לצוות ההנהלה כדרך לאכוף הסכם שאינו מתחרה הסכם שאינו שידול הסכם שאינו שידול הוא חוזה המגביל אדם (בדרך כלל עובד לשעבר) מלהגיש שידול לעובדים או ללקוחות לאחר מכן. הקונה החדש רוצה את הבטחת המוכר כי לאחר רכישת העסק, המוכר לא יעז למודל עסקי זהה המתחרה באופן ישיר או עקיף עם הקונה. המניה המוגבלת הופכת להעברה לאחר תום פרק זמן מוסכם.
יחידות לעומת פרסים
יחידות מניות מוגבלות ופרסי מניות מוגבלים הם שניים ממבני בונוס המניות הפופולריים ביותר עבור עובדים. להלן הסבר כיצד שתי וריאציות המניות בהשוואה זו לזו.
יחידת מניות מוגבלת
יחידת מניות מוגבלת מתייחסת להבטחה לעובד להעניק להם מספר ספציפי של מניות בחברה המעסיקה. המניות מונפקות לפי לוח הזמנות, ועל העובד להמשיך לעבוד עם המעסיק לפרק זמן מוגדר לפני שיוכל לקבל את מלוא הזכויות על המניות.
לפעמים, מניות מוגבלות למנהלים ברמה גבוהה עשויות להיות קשורות ליעדי ביצוע ברמה האישית או ברמה הארגונית. לעובד עשויה להיות האפשרות לבחור לקבל מזומנים השווים לערך הכולל של המניה במקום לקבל את המניה בפועל. כמו כן, בעלי המניות מסוג זה אינם נהנים בדרך כלל מזכויות הצבעה.
פרס מניות מוגבל
פרסי מניות מוגבלים חולקים הרבה קווי דמיון עם יחידות מניות מוגבלות. חברות משתמשות בפרסים אלה כדי להעניק לעובדים מלאי חברות בנוסף לפיצויים הרגילים שלהם. אחת התכונות המבדילות בין פרסי מניות מוגבלים לבין יחידות מניות מוגבלות היא שהראשונה מגיעה עם זכויות הצבעה מיד עם הענקתה.
עם זאת, העובד אינו יכול בדרך כלל לממש פרסי מניות מוגבלים במזומן, בניגוד למקרה עם יחידות מניות מוגבלות.
מניות מוגבלות לעומת אופציות למניות
עובדים בדרך כלל מעדיפים להחזיק במניות מוגבלות ולא באופציות מכמה סיבות, כולל:
כלי מניע
העובדים מונעים לפעול ולחשוב כמו בעלי החברה כאשר הם מקבלים מניות מוגבלות. הסיבה לכך היא שכאשר המניות המוגבלות, העובד הופך אוטומטית לבעל חלק בחברה והוא רשאי להצביע במהלך אסיפות כלליות מיוחדות ושנתיות. אני מקווה שזה מניע עובדים להתמקד יותר בהשגת היעדים הארגוניים הכלליים של החברה.
לעומת זאת, בעלות על אופציות נוטה יותר לגרום לעובדים להתמקד בפעילויות קצרות טווח שיכולות להעלות את מחיר המניה לרווחים קצרי טווח, במקום להתמקד ברווחים ארוכי טווח שיעזרו לחברה לצמוח.
אופציות למניות יכולות להיות חסרות ערך בקלות
אופציות למניות כוללות אפשרות גבוהה להיות חסרות ערך, בהשוואה לפרסי מניות מוגבלים. אם מחיר המניה נשאר מתחת או יורד מתחת למחיר המימוש של האופציה, הרי שהאופציה היא חסרת ערך במהותה, שכן בעל האופציה אינו יכול לממש את האופציה באופן רווחי. זאת בניגוד למניות מוגבלות השומרות על ערך מהותי כלשהו ללא קשר לתנועת מחירי המניות.
מיסוי
מלאי מוגבל נחשב להכנסה ברוטו בכל הנוגע למיסוי. יתר על כן, הכנסה זו מוכרת במועד ההבשלה של המניות. מועד ההבשלה הוא המועד בו המענק יכול להעביר או למכור.
עובד משלם מס הכנסה על סך הערך של המניה בתקופה בה הוא נתון. העובד משלם גם מס רווחי הון על כל רווח בערך המניה בעת מכירתו. כמות המניות המוגבלות שעובד נדרש להכריז לצרכי מס היא שווי השוק ההוגן של המניה, בניכוי מחיר המימוש המקורי.
מחזיק במניות מוגבלות רשאי לממש בחירות בסעיף 83-ב המאפשרות לו / לה להשתמש במחיר במועד ההענקה ולא במחיר מועד ההבשלה כדי לחשב את סכום מס ההכנסה המגיע. זה מחייב את המס שישולם לפני מועד ההבשלה, אך מסייע למזער את סכום חבות המס אם המניה ניתנת במחיר נמוך יותר. עם זאת, נקיטת פעולה זו מסוכנת מכיוון שאם המלאי המוגבל לעולם אינו מתחייב, המסים ששולמו עליו אינם ניתנים להחזר.
קריאות קשורות
האוצר מציע את הסמכת ה- FMVA® ™ FMVA® Analyst for Modelling & Valuation Analyst. הצטרף ל -350,600 סטודנטים + עובדים שעובדים בחברות כמו אמזון, JP Morgan ותכנית הסמכה של פרארי למי שמעוניין לקחת את הקריירה שלהם לשלב הבא. כדי להמשיך וללמוד ולקדם את הקריירה שלך, משאבי האוצר הבאים יעזרו לך:
- הבטחת צוק צומת הבצאת צוק היא תהליך בו העובדים זכאים למלוא ההטבות מתוכניות הפרישה המוסמכות של משרדם במועד נתון
- תוכנית בעלות על מניות עובדים (ESOP) תוכנית בעלות על מניות עובדים (ESOP) תוכנית בעלות על מניות עובדים (ESOP) מתייחסת לתוכנית הטבת עובדים המעניקה לעובדים חלק בבעלות בחברה. המעסיק מקצה אחוז ממניות החברה לכל עובד זכאי ללא עלות מראש. חלוקת המניות עשויה להתבסס על סולם השכר של העובד, על פי תנאי
- תגמול תגמול תגמול הוא כל סוג של פיצוי או תשלום שאדם או עובד מקבלים כתשלום עבור שירותיהם או על העבודה שהם מבצעים עבור ארגון או חברה. זה כולל כל שכר בסיס שעובד מקבל, יחד עם סוגי תשלום אחרים שנצברים במהלך עבודתו, אשר
- פיצויים מבוססי מניות פיצוי מבוסס מניות פיצוי מבוסס מניות (נקרא גם פיצוי מבוסס מניות או פיצוי הון) הוא דרך לשלם לעובדים ולדירקטורים בחברה עם מניות בעלות בעסק. זה משמש בדרך כלל כדי להניע עובדים מעבר לפיצוי הקבוע שלהם על בסיס מזומן ולהתאם את האינטרסים שלהם לאלה של החברה.