שנת כספים (FY), המכונה גם שנת תקציב, היא פרק זמן שמשמש את הממשלה והעסקים לצרכי חשבונאות לצורך גיבוש דוחות כספיים שנתיים שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, המאזן, ו דוח תזרימי המזומנים. שלוש הצהרות הליבה הללו מורכבות ודוחות. שנת כספים מורכבת מ -12 חודשים או 52 שבועות וייתכן שלא תסתיים ב -31 בדצמבר. תקופה שנקבעה בין התאריכים 1 בינואר עד 31 בדצמבר נקראת שנה קלנדרית.
הנה דוגמה להבדל בין סוף שנה קלנדרית לסוף שנה כספי:
דוגמה לשימוש
שנת כספים (FY) אינה הולכת בהכרח בשנה הקלנדרית. זו עשויה להיות תקופה כמו 1 באוקטובר 2009 - 30 בספטמבר 2010. רואי חשבון יתייחסו להכנסות שנצברו ב -30 ביולי כהכנסות שנצברו בשנת הכספים 2010.
שנת כספים העוקבת אחרי שנה קלנדרית מתייחסת למשל לתקופה שבין 1 בינואר 2018 ל -31 בדצמבר 2018.
מדוע להשתמש בשנת כספים אחרת?
שנת הכספים הממשלתית
היישום של שנת כספים שונה במדינות שונות. להלן מספר דוגמאות:
- FY של אוסטרליה מתחיל ב -1 ביולי ומסתיים ב -30 ביוני.
- FY של אוסטריה היא השנה הקלנדרית, 1 בינואר - 31 בדצמבר.
- ה- FY של הממשלה הפדרלית של ארצות הברית מתחיל ב -1 באוקטובר ומסתיים ב -30 בספטמבר.
עונתיות עסקית
השימוש בשנה כספית שונה מהשנה הקלנדרית מהווה הזדמנות עסקית טובה יותר עבור חברות רבות, כמו חברות שעסקיהן עונתיים ברובם.
עסקים וארגונים רשאים לבחור את FY שלהם בהתאם להעדפה. נוהג טוב של עקרון חשבונאי מציע לסגור את FY בנקודת השפל של הפעילות העסקית. לדוגמא, חברות חקלאות מסיימות לעיתים קרובות את שנת החינוך הישראלית לאחר עונת המסיק.
דוגמה נפוצה נוספת היא עסקים צרכניים קמעונאיים. יש להם את העונה העמוסה ביותר בדצמבר ובינואר, ולכן לעתים קרובות יש להם סוף השנה החל מ- 31 בינואר, כך שהם יכולים לתפוס את כל עונת החגים במספרי סוף השנה שלהם.
חסכון בעלויות בעמלות חשבונאיות וביקורת
מכיוון שרוב העסקים מסתיימים בשנת הכספים שלהם ב 31- בדצמבר, אז משרדים רואי החשבון עסוקים ביותר. לפעמים עסקים יבחרו בסוף שנה אחרת כאשר רואי החשבון עסוקים פחות, כך שהם עשויים לקבל תעריף נמוך יותר. זה יכול להיות נכון במיוחד לגבי עסקים פרטיים שמעדיפים לחסוך כסף בעמלות ביקורת וחשבונאות.
יישומים בתחום המודל וההערכה הפיננסיים
במודל פיננסי מהי דוגמנות פיננסית מודלים פיננסיים מבוצעים באקסל כדי לחזות את הביצועים הכספיים של החברה. סקירה מהי דוגמנות פיננסית, כיצד ומדוע לבנות מודל. וכאשר מבצעים הערכות שווי חברות, שיטות הערכת שווי כאשר מעריכים חברה כעסק מתמשך קיימות שלוש שיטות הערכת שווי עיקריות: ניתוח DCF, חברות דומות ועסקאות תקדימיות. שיטות הערכת שווי אלה משמשות בבנקאות השקעות, מחקר אקוויטי, השקעות פרטיות, פיתוח חברות, מיזוגים ורכישות, רכישות ממונפות ומימון, חשוב לשים לב מקרוב מתי מסתיימת שנת הכספים של החברה. אם משווים בין שתי חברות או יותר, ייתכן שיהיה צורך לבצע התאמות כדי להבטיח שמדובר בהשוואה בין תפוחים לתפוחים. מהסיבה הזו,אנליסטים משתמשים בדרך כלל במדד הנקרא שנים עשר החודשים האחרונים (LTM) LTM (שנים עשר החודשים האחרונים) LTM (שנים עשר החודשים האחרונים), המכונה גם נגרר או מתגלגל במשך שנים עשר חודשים, הוא מסגרת זמן המשמשת לעתים קרובות בקשר ליחסים פיננסיים כגון הכנסות או תשואה. על ההון (ROE), כדי להעריך את ביצועי החברה בפרק הזמן שלפני 12 חודשים. כאשר משווים חברות. LTM מסיר את נושא סיום השנה השונה על ידי בחינה של 12 החודשים האחרונים שקיימים. קרא כיצד במדריך שלנו לכספי LTM LTM (שנים עשר החודשים האחרונים) LTM (שנים עשר החודשים האחרונים), המכונה גם נגרר או מתגלגל במשך שנים עשר חודשים, הוא מסגרת זמן המשמשת לעתים קרובות בקשר ליחסים פיננסיים כגון הכנסות או תשואה להון (ROE ), כדי להעריך את ביצועי החברה בפרק הזמן שקדם ל 12 חודשים. .
משאבים נוספים
מדריך FY זה שופך מעט אור על הסיבות שבגללן חברות בוחרות לעתים קרובות לשנות את תאריך סיום השנה העסקית שלהן למשהו שאינו 31. בדצמבר. כדי להמשיך ללמוד ולקדם את הקריירה שלך, בדוק את משאבי הכספים הנוספים להלן:
- ניתוח דוחות כספיים ניתוח דוחות כספיים כיצד לבצע ניתוח דוחות כספיים. מדריך זה ילמד אותך לבצע ניתוח דוחות כספיים של דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים כולל מרווחים, יחסים, צמיחה, נזילות, מינוף, שיעורי תשואה ורווחיות.
- מדריך תזרים מזומנים הערכת שווי חינם מדריכי הערכת שווי ללמוד את המושגים החשובים ביותר בקצב שלך. מאמרים אלה ילמדו אותך על שיטות עבודה מומלצות לשווי עסקי וכיצד ניתן להעריך חברה באמצעות ניתוח חברות מקביל, מודל תזרים מזומנים מוזל (DCF) ועסקאות תקדימיות, כמשמשות בבנקאות השקעות, בחקר מניות,
- שאלות על ראיונות פיננסים שאלות על ראיונות פיננסים שאלות ותשובות. רשימה זו כוללת את השאלות והתשובות הנפוצות והשכיחות ביותר לראיון למשרות וקריירה במימון. ישנן שתי קטגוריות עיקריות הן התנהגותיות וטכניות
- איך להיות אנליסט פיננסי טוב המדריך לאנליסט טריפקטה® המדריך האולטימטיבי כיצד להיות אנליסט פיננסי ברמה עולמית. האם אתה רוצה להיות אנליסט פיננסי ברמה עולמית? האם אתה מחפש לפעול לפי שיטות עבודה מומלצות מובילות בתעשייה ולהתבלט מהקהל? התהליך שלנו, שנקרא The Analyst Trifecta® מורכב מניתוח, מצגת וכישורים רכים