מה קורה כשאדם מבטיח להופיע ואז לא מצליח להעביר את ההבטחות שלו? או מה קורה כאשר נמצא שדוח ביצועים דוח בדיקת נאותות דוגמה לדו"ח בדיקת נאותות בנושא עסקאות M&A. דוח DD זה מיועד לבדיקות נאותות של M&A ומספק רשימה של שאלות שיש לענות עליהן לפני הסגירה. דו"ח בדיקת נאותות נשלח כתזכר פנימי לחברי צוות ההנהלה המעריכים את העסקה והינו דרישה לסגירת העסקה. היה לקוי? במצבים מסוימים כאלה נכנסות לתוקף הוראות clawback, כאמור בחוזה חתום.
Clawback היא הוראה לפיה יש להחזיר כסף שכבר שולם למעסיק או למשרד. זהו סעיף חוזי מיוחד, המשמש בעיקר בחברות פיננסיות, עבור כסף המשולם עבור שירותים שיוחזרו בנסיבות או אירועים מיוחדים כאמור בחוזה. החזרות קשורות כרוכות בעונש, מה שהופך אותן לשונות מהחזרים פשוטים או החזרים.
המטרה העיקרית של הוראה כזו היא למנוע ממנהלים להשתמש במידע חשבונאי שגוי. על פי מחקרים, לאחר הכללת מתן clawback, המשקיעים מפתחים אמון רב יותר בדוחות הכספיים של המשרד. שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלוש הצהרות הליבה הללו מורכבות.
לפני 2005, ההפרשות על החזר כספי בחברות פורצ'ן 100 היו נמוכות מ -3%, אך עלו באופן דרמטי, ל -82%, עד 2010.
מתן השבת הכוונה מכוון להשגת איזון בין פיתוח כלכלי וקהילתי לרווחת התאגיד. זה משמש בעיקר להבטחת תמריצי מס מגן מס מגן מס הוא ניכוי מותר מההכנסה החייבת במס המביא להפחתת מיסים. שווי המגנים הללו תלוי בשיעור המס האפקטיבי עבור התאגיד או הפרט. הוצאות שכיחות בניכוי כוללות פחת, הפחתות, תשלומי משכנתא והוצאות ריבית, הפחתות, החזרים ומענקים.
איך פועלים קלובקבים?
נניח שיש עסק גדול שבראשו עומד מנכ"ל (מנכ"ל) מנכ"ל. מנכ"ל, קיצור של מנכ"ל, הוא הפרט הגבוה ביותר בחברה או בארגון. המנכ"ל אחראי להצלחה הכוללת של ארגון ולקבלת החלטות ניהוליות ברמה העליונה. קרא תיאור תפקיד. הדוחות השנתיים של החברה מראים כי המנכ"ל עבד קשה כדי לשמור על רווחיות החברה. לכן, החברה רוצה לתגמל את מאמציו ונחתם חוזה לפיו אם מכירות החברה יגדלו ב -10% לפחות בשנתיים הקרובות, אז ישולם למנכ"ל בונוס של 200 אלף דולר. בדו"ח הכספי התאגידי עולה כי החברה רשמה רווח של 13% בשנתיים וכתוצאה מכך מתוגמל המנכ"ל בסכום המובטח.
לאחר ביקורת בחברה נמצא כי הרווחים דווחו יתר על המידה והרווח היה למעשה 9.5% ולא 13% כאמור בדוח הקודם. במצב כזה, על פי הוראת ה- clawback, החברה יכולה להחזיר את סכום הבונוס ששולם בעבר למנכ"ל. בהתאם לסעיף הסגירה הספציפית, ייתכן שגם המנכ"ל יצטרך לשלם קנס מכיוון שהדוחות הכספיים המקוריים שהוגשו היו לקויים.
שימושים בהוראות Clawback
- התאוששות רפואית : מדיקייד מותר להחזיר את הכסף ששולם עבור בריאותו של מקבל רפואי שנפטר ולכן ברור שהוא כבר לא זקוק לטיפול. כל המדינות שואפות להחזיר כסף של Medicaid שהוצא מראש על טיפול סיעודי כמו בתי אבות.
- הלוואות משכנתא : מרבית הבנקים משתמשים בהפרשות לפיצויים כדי להחזיר כסף מהלוואות דירה לא רווחיות.
- ביטוח חיים : במקרה של ביטול פוליסה, מתן החזר כספי עשוי לחייב את ההטבות והתשלומים שקיבלו בעבר.
- הסכם שכר מנהלים : אם יש הפרה כלשהי של הסכם על ידי מנהל, והוא ממשיך לעבוד אצל מתחרה או חברה מתחרה בתוך מספר מסוים של חודשים כאמור בחוזה, יתכן שהמנהל יידרש להחזיר לחברה שהעסיקה אותם בעבר, בהתאם להוראות clawback.
- פנסיות : ניתן להחזיר לפנסיה אם נמצא שהייתה פעילות מרמה כלשהי ודיכוי או זיוף מידע.
- דיבידנדים : בנסיבות מסוימות, כגון פשיטת רגל, ניתן להחזיר דיבידנדים.
- חוזים ממשלתיים : אם הקבלן לא עמד בתקני איכות מוגדרים או אם דרישות החוזה אינן מתקיימות, ניתן להפעיל את קבלת ההחזר על הקבלנים.
הוראות Clawback בחוק התאוששות פיננסית (FRA)
הוראות קלובבק קיבלו תשומת לב רבה יותר מצד הרשויות והרגולטורים בעקבות המשבר הפיננסי העולמי בשנת 2008. פסק דין על הוראות קלאובבק הוצא כחלק מחקיקת הרפורמה הפיננסית של דוד-פרנק. החוק להגנת הצרכן משנת 2010, נחקק בחוק בתקופת ממשל אובמה כתגובה למשבר הפיננסי בשנת 2008. הוא ביקש להכניס שינויים משמעותיים ברגולציה הפיננסית וליצור סוכנויות ממשלתיות חדשות המוטלות על יישום הסעיפים השונים בחוק. על ידי הרשות לניירות ערך ביולי 2015. על פי הפסיקה, חברות צריכות לקבוע הוראות קלאובבק כנגד פיצויים מנהלים הנובעות מדיווח יתר מכוון.ניתן לבקש ממנהלים להחזיר אופציות למניות שמימשו או בונוסים שהתקבלו אם רווחי החברה אינם תואמים את הרמות שצוינו.
משאבים אחרים
האוצר מציע שפע של משאבים בחינם שיעזרו לך להגדיל את הידע והמיומנויות שלך ולקדם את הקריירה שלך:
- ניתוח דוחות כספיים ניתוח דוחות כספיים כיצד לבצע ניתוח דוחות כספיים. מדריך זה ילמד אותך לבצע ניתוח דוחות כספיים של דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים כולל מרווחים, יחסים, צמיחה, נזילות, מינוף, שיעורי תשואה ורווחיות.
- מדריך ביקורת משפטית מדריך ביקורת משפטית ביקורת משפטית היא ביקורת מפורטת על רישומי החברה שישמשו בבית משפט בהליך משפטי. רואי חשבון, עורכי דין ואנשי מקצוע בתחום הפיננסים מעורבים כולם. בביקורת כזו הם יחפשו שחיתות, ניגודי עניינים, שוחד, סחיטה באיומים, ניכוי נכסים, הונאה פיננסית
- ארבע חברות פירמת רואי חשבון ביג ארבע רואי חשבון חברות ארבע הגדולות של רואי חשבון מתייחסות לדלויט, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG ו- Ernst & Young. חברות אלו הן ארבע חברות השירותים המקצועיים הגדולות בעולם המספקות שירותי ביקורת, ייעוץ עסקאות, מיסוי, ייעוץ, ייעוץ סיכונים ואקטואריה.
- שערוריות חשבונאיות מובילות שערוריות חשבונאות מובילות בשני העשורים האחרונים היו שערוריות חשבונאיות גרועות בהיסטוריה. מיליארדי דולרים אבדו כתוצאה מאסונות פיננסיים אלה. בזה