המאזן הוא אחד משלושת הדוחות הכספיים הבסיסיים שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלושת הצהרות הליבה הללו מורכבות והן המפתח לשתי הדוגמנות הפיננסית. מהי דוגמנות פיננסית הדוגמנות הפיננסית מבוצעת ב- Excel כדי לחזות את הביצועים הכספיים של החברה. סקירה מהי דוגמנות פיננסית, כיצד ומדוע לבנות מודל. וחשבונאות. המאזן מציג את סך נכסי החברה וכיצד מממנים נכסים אלה באמצעות חוב או הון עצמי. ניתן גם להתייחס אליו כאל הצהרת שווי נקי, או הצהרה על מצב פיננסי. המאזן מבוסס על המשוואה הבסיסית: נכסים = התחייבויות + הון .
תמונה: קורס ניתוח פיננסי של האוצר
ככזה, המאזן מחולק לשני צדדים (או סעיפים). בצד שמאל של המאזן מתוארים כל נכסי החברה סוגי נכסים סוגי נכסים נפוצים כוללים שוטפים, לא שוטפים, פיזיים, בלתי מוחשיים, תפעוליים ולא פעילים. זיהוי נכון ו. בצד ימין, המאזן מתאר את התחייבויות החברה סוגי ההתחייבויות ישנם שלושה סוגים ראשוניים של התחייבויות: התחייבויות שוטפות, לא שוטפות ותלויים. התחייבויות הן התחייבויות משפטיות או חובות המגיעים לאדם או לחברה אחרת. במילים אחרות, התחייבויות הן קורבנות עתידיים של יתרונות כלכליים שישות נדרשת לבצע והון עצמי בעל המניות הון המניות הון המניות (המכונה גם הון עצמי) הוא חשבון בחברה ".המאזן המורכב מהון מניות בתוספת רווחים שמורים. זה גם מייצג את הערך השיורי של הנכסים פחות ההתחייבויות. על ידי סידור מחדש של המשוואה החשבונאית המקורית, אנו מקבלים הון עצמי = נכסים - התחייבויות. הנכסים וההתחייבויות מופרדים לשתי קטגוריות: נכסים / התחייבויות שוטפים ונכסים / התחייבויות לא שוטפים (לטווח ארוך). חשבונות נזילים נוספים, כגון מלאי, מזומנים ותשלומי מסחר, מוצבים בסעיף הנוכחי לפני חשבונות לא נזילים (או לא שוטפים) כגון צמחים, רכוש וציוד (PP&E) וחובות לטווח ארוך.נכסים / התחייבויות שוטפים ונכסים / התחייבויות לא שוטפים (ארוכי טווח). חשבונות נזילים נוספים, כגון מלאי, מזומנים ותשלומי מסחר, מוצבים בסעיף הנוכחי לפני חשבונות לא נזילים (או לא שוטפים) כגון צמחים, רכוש וציוד (PP&E) וחובות לטווח ארוך.נכסים / התחייבויות שוטפים ונכסים / התחייבויות לא שוטפים (לטווח ארוך). חשבונות נזילים נוספים, כגון תשלומי מלאי, מזומנים ומסחר, מוצבים בסעיף הנוכחי לפני חשבונות לא נזילים (או לא שוטפים) כגון צמחים, נכסים וציוד (PP&E) וחובות לטווח ארוך.
דוגמה למאזן
להלן דוגמה למאזן של אמזון לשנת 2017 שנלקח מקורס חקר המקרים באמזון. כפי שתראו, זה מתחיל עם נכסים שוטפים, ואז נכסים לא שוטפים וסך נכסים. להלן התחייבויות והון עצמי הכולל התחייבויות שוטפות, התחייבויות לא שוטפות ולבסוף הון עצמי.
דוגמה: המאזן של amazon.com
צפו באתר קשרי המשקיעים של אמזון לצפייה במאזן המלא ובדוח השנתי.
הורד את התבנית בחינם
הזן את שמך ואת הדוא"ל שלך בטופס למטה והורד את התבנית בחינם עכשיו! אתה יכול להשתמש בקובץ Excel כדי להזין את המספרים עבור כל חברה ולקבל הבנה מעמיקה יותר של אופן הפעולה של המאזנים.
תבנית מאזן תבנית מאזן זו מספקת לך בסיס לבניית דוחות כספיים של החברה שלך המציגה את סך הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי. המאזן מבוסס על המשוואה הבסיסית: נכסים = התחייבויות + הון בעזרת תבנית זו תוכל להוסיף ולהסיר פריטי שורה תחת ea
כיצד בנוי המאזן
במאזן, כמו בכל הדוחות הכספיים, יהיו הבדלים קלים בין ארגונים לענפים. עם זאת, ישנם מספר "דליים" ופריטי שורה שנכללים כמעט תמיד במאזנים הנפוצים. אנו עוברים בקצרה על פריטי שורה נפוצים תחת נכסים שוטפים, נכסים לטווח ארוך, התחייבויות שוטפות, התחייבויות לטווח ארוך והון עצמי.
למד את היסודות בקורס יסודות חשבונאות בחשבונאות בחינם.
נכסים שוטפים
מזומנים ושווי מזומנים שווי מזומנים מזומנים ושווי מזומנים הם הנזילים ביותר מכל הנכסים במאזן. שווי מזומנים כולל ניירות ערך בשוק הכסף, קבלות בנקאי
הנזיל ביותר מכל הנכסים, מזומנים, מופיע בשורה הראשונה במאזן. שווי מזומנים מופעלים גם תחת פריט שורה זה וכוללים נכסים עם תקופת קצרה לטווח קצר מתחת לשלושה חודשים או נכסים שהחברה יכולה לחסל אותם בהתראה קצרה, כגון ניירות ערך סחירים ניירות ערך סחירים ניירות ערך סחירים הם מכשירים פיננסיים קצרי טווח שאינם מוגבלים המונפקים בין אם עבור ניירות ערך הוניים והן עבור ניירות ערך חוב של חברה הנסחרת בבורסה. החברה המנפיקה יוצרת מכשירים אלה לצורך גיוס כספים להמשך מימון פעילויות עסקיות והרחבה. . בדרך כלל חברות יגלו מה המקבילות שהיא כוללת בהערות השוליים למאזן.
חשבונות חייבים חשבונות חייבים חייבים (AR) מייצגים מכירות אשראי של עסק, שעדיין לא משולם במלואו על ידי לקוחותיו, נכס שוטף במאזן. חברות מאפשרות ללקוחותיהן לשלם בפרק זמן סביר וממושך, בתנאי שמוסכם על התנאים.
חשבון זה כולל את היתרה של כל הכנסות המכירות שעדיין נמצאות באשראי, בניכוי כל הקצבאות לחשבונות מסופקים (מה שמייצר הוצאות חוב גרועות). כאשר חברות מחזירות חייבי חשבונות, חשבון זה פוחת ומזומנים גדלים באותו סכום.
מלאי מלאי מלאי הוא חשבון נכס שוטף שנמצא במאזן, המורכב מכל חומרי הגלם, העבודה בתהליך ומוצרים מוגמרים שחברה צברה. לעתים קרובות הוא נחשב לנזיל ביותר מבין כל הנכסים השוטפים - ולכן הוא אינו נכלל במניין בחישוב היחס המהיר.
המלאי כולל סכומי חומרי גלם, סחורות בעבודה ומוצרים מוגמרים. החברה משתמשת בחשבון זה כאשר היא מדווחת על מכירת סחורות, בדרך כלל בעלות של סחורות שנמכרו בדוח רווח והפסד. דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד הוא אחד הדוחות הכספיים המרכזיים של החברה המציגים את הרווח וההפסד שלהם לאורך תקופה מסוימת. הרווח או ההפסד נקבע על ידי לקיחת כל ההכנסות והפחתת כל ההוצאות מפעילות תפעולית ולא תפעולית. דוח זה הוא אחד משלושה דוחות המשמשים הן במימון תאגידי (כולל מודל פיננסי) והן בחשבונאות.
נכסים לא שוטפים
צמחים, נכסים וציוד (הנכסים וההשקעות) הנכסים וההשקעות הנכסים (הנכסים, המפעלים והציוד) הנכסים וההשקעות הנכסים (הנכסים, המפעלים והציוד) הם אחד מנכסי הליבה הלא שוטפים הנמצאים במאזן. השקעות ב- PP&E מושפעות מקייפקס, פחת ורכישות / הפניות של רכוש קבוע. נכסים אלה ממלאים חלק מרכזי בתכנון וניתוח פיננסי של פעילות החברה והוצאותיה העתידיות
רכוש, צמח וציוד (הידוע גם בשם PP&E) לוכדים את הרכוש הקבוע המוחשי של החברה. פריט שורה זה צוין בניכוי פחת. חברות מסוימות יסווגו את ה- PP&E שלהם לפי סוגים שונים של נכסים, כגון קרקעות, בניינים וסוגים שונים של ציוד. כל PP&E ניתנים לפחת למעט קרקע.
נכסים בלתי מוחשיים נכסים בלתי מוחשיים על פי IFRS, נכסים בלתי מוחשיים הינם נכסים ניתנים לזיהוי ללא כספי פיזי. כמו כל הנכסים, נכסים בלתי מוחשיים הם אלה שצפויים לייצר לחברה תשואות כלכליות בעתיד. כנכס לטווח ארוך, ציפייה זו נמשכת מעבר לשנה.
פריט זה כולל את כל הנכסים הקבועים הבלתי מוחשיים של החברה, שניתן לזהותם או לא. נכסים בלתי מוחשיים הניתנים לזיהוי כוללים פטנטים, רישיונות ונוסחאות סודיות. נכסים בלתי מוחשיים שאינם ניתנים לזיהוי כוללים מותג ומוניטין.
התחייבויות שוטפות
חשבונות חייבים חייבים חייבים חייבים לתשלום היא התחייבות שנוצרת כאשר ארגון מקבל סחורות או שירותים מספקיו באשראי. תשלומי חשבונות צפויים להיות משולמים תוך שנה, או בתוך מחזור הפעלה אחד (הארוך מביניהם). AP נחשב לאחת הצורות הנזילות ביותר של התחייבויות שוטפות
חשבונות חייבים, או AP, הוא הסכום שחברה חייבת לספקים עבור פריטים או שירותים שנרכשו באשראי. ככל שהחברה משלמת את AP, היא פוחתת יחד עם ירידה בסכום שווה לחשבון המזומנים.
חוב שוטף / שטרות חוב שוטף בתשלום במאזן, חוב שוטף הוא חובות שיש לשלם בתוך שנה (12 חודשים) או פחות. היא רשומה כהתחייבות שוטפת וכחלק מהון חוזר נטו. לא לכל החברות יש פריט חוב שוטף, אך אלה המשתמשות בו במפורש להלוואות שנגרמו לפירעון של פחות משנה.
כולל התחייבויות שאינן נגישות AP המגיעות בתוך שנה או בתוך מחזור הפעלה אחד עבור החברה (הארוך ביותר). לשטרות שיש לשלם עשויה להיות גם גרסה ארוכת טווח, הכוללת שטרות עם משך תקופה של יותר משנה.
חלק נוכחי של חוב לטווח ארוך חלק נוכחי של חוב לטווח ארוך החלק הנוכחי של חוב ארוך טווח הוא החלק של חוב ארוך טווח שמגיע לחובתו תוך שנה. חוב לטווח הארוך יש לפירעון של יותר משנה. החלק הנוכחי של חובות ארוכי טווח שונה מחוב שוטף, שהוא חוב שיש להחזירו לחלוטין תוך שנה.
חשבון זה עשוי או לא יכול להיות מופרד יחד עם החשבון הנ"ל, החוב השוטף. למרות שהם עשויים להיראות דומים, החלק הנוכחי של החוב לטווח הארוך הוא באופן ספציפי החלק המגיע במהלך השנה הזו של חלק חוב שיש לו תקופת פרישה של יותר משנה. לדוגמא, אם חברה נוטלת הלוואה בנקאית שתתפרם תוך 5 שנים, חשבון זה יכלול את חלק ההלוואה המגיעה בשנה הבאה.
התחייבויות שוטפות שאינם
איגרות חוב חייבות בתשלום איגרות חוב איגרות חוב הנוצרות נוצרות כאשר חברה מנפיקה אג"ח לייצור מזומנים. אגרות חוב לתשלום מתייחס לסכום המופחת שמנפיק אג"ח מחזיק במאזן שלו. זה נחשב לאחריות לטווח ארוך
חשבון זה כולל את הסכום המופחת של כל האג"ח שהנפיקה החברה.
לוח חובות לטווח הארוך לוח חובות מפרט את כל החובות שיש לעסק בלוח זמנים המבוסס על בגרותו ושיעור הריבית. במודל פיננסי, הוצאות הריבית זורמות
חשבון זה כולל את הסכום הכולל של החוב לטווח הארוך (לא כולל החלק השוטף, אם חשבון זה קיים במסגרת ההתחייבויות השוטפות). חשבון זה נגזר מתזמון החוב לוח חובות לוח חובות מציג את כל החובות שיש לעסק בלוח זמנים בהתבסס על בגרותו ושיעור הריבית. במודל פיננסי זורמות הוצאות ריבית, המתארות את כל חובות החברה החוב, הוצאות הריבית והחזר הקרן עבור כל תקופה.
הון עצמי
הון מניות הון מניות הון מניות (הון בעלי מניות, הון עצמי, הון תרום או הון משולם) הוא הסכום שהשקיעו בעלי המניות של החברה לשימוש בעסק. כאשר חברה נוצרת, אם הנכס היחיד שלה הוא המזומנים שהושקעו על ידי בעלי המניות, אז המאזן מאוזן באמצעות הון מניות
זה שווי הכספים שהשקיעו בעלי המניות בחברה. כאשר החברה מוקמת לראשונה, בעלי המניות בדרך כלל יכניסו מזומן. לדוגמא, משקיע פותח חברה ומזרע אותה ב -10 מיליון דולר. המזומנים (נכס) עולים ב -10 מיליון דולר, והון המניות (חשבון הון) עולה ב -10 מיליון דולר, ומאזן את המאזן.
רווחים שמורים
זהו הסכום הכולל של הרווח הנקי שהחברה מחליטה לשמור. בכל תקופה, חברה עשויה לשלם דיבידנדים מהרווח הנקי שלה. כל סכום שנותר (או עולה) מתווסף לרווחים שנשמרו (מופחתים מהם).
כיצד משתמשים במאזן בדוגמנות פיננסית?
הצהרה זו היא דרך נהדרת לנתח את מצבה הכספי של החברה ניתוח דוחות כספיים כיצד לבצע ניתוח דוחות כספיים. מדריך זה ילמד אותך לבצע ניתוח דוחות כספיים של דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים כולל מרווחים, יחסים, צמיחה, נזילות, מינוף, שיעורי תשואה ורווחיות. . אנליסט יכול בדרך כלל להשתמש במאזן כדי לחשב הרבה יחסים פיננסיים יחסי מינוף יחס מינוף מציין את רמת החוב שנוצר לגוף עסקי כנגד מספר חשבונות אחרים במאזן, בדוח רווח והפסד או בתזרים המזומנים. תבנית אקסל המסייעת לקבוע את הביצועים של החברה, כמה נוזלית או ממס היא וכמה יעילה.
שינויים בחשבונות המאזן משמשים גם לחישוב תזרים המזומנים בדוח תזרים המזומנים דוח תזרים מזומנים דוח תזרים מזומנים (המכונה רשמית דוח תזרים מזומנים) מכיל מידע על כמות המזומנים שהחברה ייצרה והשתמשה בתקופה מסוימת. . הוא מכיל 3 סעיפים: מזומנים מפעילות, מזומנים מהשקעה ומזומנים ממימון. . לדוגמא, שינוי חיובי במפעל, ברכוש ובציוד שווה להוצאות הוניות פחות הוצאות פחת. אם ידוע על הוצאות פחת, ניתן לחשב את הוצאות ההון כזרם מזומנים תחת תזרים המזומנים מההשקעה בדוח תזרים המזומנים.
צילום מסך מקורס ניתוח פיננסי.
חשיבות המאזן
המאזן הוא דוח כספי חשוב ביותר מסיבות רבות. ניתן להסתכל על זה לבד, ובצירוף לדוחות אחרים כמו דוח רווח והפסד ודוח תזרים מזומנים כדי לקבל תמונה מלאה על בריאות החברה.
ארבעה מדדי ביצועים פיננסיים חשובים כוללים:
- נְזִילוּת- השוואת נכסיה השוטפים של החברה להתחייבויותיה השוטפות מספקת תמונה של נזילות. הנכסים השוטפים צריכים להיות גדולים מההתחייבויות השוטפות כדי שהחברה תוכל לכסות את התחייבויותיה לטווח הקצר. נוסחת יחס הנוכחי הנוכחי נוסחת היחס הנוכחי היא = נכסים שוטפים / התחייבויות שוטפות. היחס הנוכחי, המכונה גם יחס ההון החוזר, מודד את יכולתו של עסק לעמוד בהתחייבויותיו לזמן קצר המגיעות בתוך שנה. היחס מתחשב במשקל סך הנכסים השוטפים לעומת סך ההתחייבויות השוטפות. זה מצביע על הבריאות הפיננסית של החברה ועל יחס מהיר מהיר יחס מהיר, הידוע גם בשם מבחן חומצה, מודד את היכולת של עסק לשלם את ההתחייבויות לטווח הקצר שלו עם נכסים הניתנים להמרה במזומן, הם דוגמאות למדדים פיננסיים של נזילות. .
- מינוף - הסתכלות על אופן מימון החברה מציינת כמה מינוף יש לה, מה שמציין בתורו כמה סיכון פיננסי היא לוקחת. השוואת חוב למאמרי מימון של Finance Finance מיועדים כמדריכים ללימוד עצמי ללימוד מושגי מימון חשובים ברשת בקצב שלך. דפדף במאות מאמרים! וחוב להון כולל הם דרכים נפוצות להערכת המינוף במאזן.
- יְעִילוּת- באמצעות דוח רווח והפסד בקשר למאזן ניתן להעריך באיזו יעילות החברה משתמשת בנכסיה. לדוגמא, חלוקת ההכנסות בסך הנכסים הממוצע מייצרת את יחסי ההכנסה של נכסים קבועים מחזור השקעות נכסים קבועים (FAT) הוא יחס יעילות המציין כמה טוב או יעיל העסק משתמש ברכוש קבוע כדי לייצר מכירות. יחס זה מחלק את המכירות נטו לרכוש קבוע נטו, על פני תקופה שנתית. הנכסים הקבועים נטו כוללים את סכום הרכוש, המפעל והציוד בניכוי פחת שנצבר כדי לציין באיזו יעילות החברה הופכת נכסים להכנסות. בנוסף,מחזור ההון החוזר מעגל ההון החוזר מחזור ההון החוזר לעסק הוא משך הזמן להמרת סך ההון החוזר נטו (נכסים שוטפים בניכוי התחייבויות שוטפות) למזומן. עסקים בדרך כלל מנסים לנהל מחזור זה על ידי מכירת מלאי במהירות, גביית הכנסות במהירות ותשלום חשבונות לאט, כדי לייעל את תזרים המזומנים. מראה עד כמה חברה מנהלת את המזומנים שלה בטווח הקצר.
- שיעורי תשואה- ניתן להשתמש במאזן כדי להעריך עד כמה חברה מייצרת תשואות. לדוגמא, חלוקת הרווח הנקי בהון העצמי מייצרת תשואה על ההון תשואה על ההון (ROE) תשואה על ההון (ROE) היא מדד לרווחיות החברה שלוקחת את התשואה השנתית של החברה (הכנסה נטו) חלקי הערך הכולל שלה הון עצמי (כלומר 12%). ההחזר על ההשקעה משלב את דוח רווח והפסד מאז ההכנסה או הרווח הנקי לעומת ההון העצמי. (ROE), וחלוקת הרווח הנקי בסך הנכסים מייצרת תשואה על נכסים תשואה על נכסים ופורמולה של ROA. החזר על נכסים (ROA) הוא סוג של מדד החזר השקעה (ROI) המודד את רווחיות העסק ביחס לסך נכסיו.יחס זה מציין את ביצועי החברה על ידי השוואת הרווח (הרווח הנקי) שהיא מייצרת להון שהשקיעה בנכסים. (ROA) וחלוקת הרווח הנקי בחוב בתוספת תוצאות הון בתשואה על הון מושקע תשואה על הון מושקע תשואה על הון מושקע - ROIC - מהווה מדד רווחיות או ביצועי לתשואה שהרוויחו מי שמספק הון, כלומר מחזיקי האג"ח של המשרד. ובעלי מניות. לעתים קרובות משווים את ROIC של החברה ל- WACC שלה כדי לקבוע אם החברה מייצרת או הורסת ערך. (ROIC).וחלוקת הרווח הנקי בחוב בתוספת תוצאות הון בתשואה על ההון המושקע תשואה על ההון המושקע התשואה על ההון המושקע - ROIC - היא מדד רווחיות או ביצועים של התשואה שהרוויחו מי שמספק הון, כלומר מחזיקי האג"ח והמניות של המשרד. לעתים קרובות משווים את ROIC של החברה ל- WACC שלה כדי לקבוע אם החברה מייצרת או הורסת ערך. (ROIC).וחלוקת הרווח הנקי בחוב בתוספת תוצאות הון בתשואה על ההון המושקע תשואה על ההון המושקע התשואה על ההון המושקע - ROIC - היא מדד רווחיות או ביצועים של התשואה שהרוויחו מי שמספק הון, כלומר מחזיקי האג"ח והמניות של המשרד. לעתים קרובות משווים את ROIC של החברה ל- WACC שלה כדי לקבוע אם החברה מייצרת או הורסת ערך. (ROIC).
כל היחסים והמדדים שלעיל מכוסים בפירוט בקורס ניתוח פיננסי של האוצר.
הסבר וידאו למאזן
להלן סרטון המכסה במהירות את מושגי המפתח המתוארים במדריך זה ואת הדברים העיקריים שעליך לדעת על מאזן, על הפריטים המרכיבים אותו ולמה זה חשוב.
כפי שנדון בסרטון, המשוואה נכסים = התחייבויות + הון עצמי חייבת תמיד להיות מסופקת!
למידע נוסף על הדוחות הכספיים
מימון היא הספקית הגלובלית הרשמית של אישורי הדוגמנות וההערכה הפיננסית (FMVA) ® הסמכת FMVA® הצטרפו ל -350,600 סטודנטים + עובדים העובדים בחברות כמו ייעוד אמזון, JP מורגן ופרארי. כדי להמשיך ללמוד ולקדם את הקריירה שלך כאנליסט פיננסי, משאבי האוצר הנוספים האלה יעזרו לך:
- דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד הוא אחד הדוחות הכספיים המרכזיים של החברה המציגים את הרווח וההפסד שלהם לאורך זמן. הרווח או ההפסד נקבע על ידי לקיחת כל ההכנסות והפחתת כל ההוצאות מפעילות תפעולית ולא תפעולית. דוח זה הוא אחד משלושה דוחות המשמשים הן במימון תאגידי (כולל מודל פיננסי) והן בחשבונאות.
- התחייבויות שוטפות התחייבויות שוטפות התחייבויות שוטפות הינן התחייבויות פיננסיות של גוף עסקי המגיעות לתשלום תוך שנה. חברה מציגה אותם במאזן. התחייבות מתרחשת כאשר חברה עברה עסקה שיצרה ציפייה ליציאה עתידית של מזומנים או משאבים כלכליים אחרים.
- שלושה דוחות כספיים שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלוש הצהרות הליבה הללו מורכבות
- שלושה דוחות כספיים מודל 3 מודל דוח מודל דוח 3 מקשר את דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים למודל פיננסי אחד המחובר באופן דינמי. דוגמאות, מדריך