התחייבות הינה התחייבות פיננסית של חברה המביאה להקריבות עתידיות של החברה ליתרונות כלכליים לגופים או עסקים אחרים. התחייבות יכולה להוות חלופה להון כמקור למימון החברה. יתר על כן, התחייבויות מסוימות, כגון חשבונות חייבים לפירעון חשבונות לפירעון, הינן התחייבות הנגרמת כאשר ארגון מקבל אשראי או שירותים מספקיו באשראי. תשלומי חשבונות צפויים להיות משולמים תוך שנה, או בתוך מחזור הפעלה אחד (הארוך מביניהם). AP נחשב לאחד הצורות הנזילות ביותר של התחייבויות שוטפות או מיסי הכנסה שיש לשלם, הם חלקים חיוניים בפעילות העסקית השוטפת.
התחייבויות יכולות לסייע לחברות בארגון פעולות עסקיות מוצלחות ולהאיץ את יצירת הערך. עם זאת, ניהול לקוי של התחייבויות עלול לגרום לתוצאות שליליות משמעותיות, כגון ירידה בביצועים הכספיים, או גרוע מכך, פשיטת רגל פשיטת רגל פשיטת רגל היא מעמד משפטי של גוף אנושי או גוף שאינו אנושי (משרד או סוכנות ממשלתית) שהוא לא מצליח לפרוע את חובותיה העומדים לרשות הנושים. .
בנוסף, ההתחייבויות קובעות את נזילות ומבנה ההון של החברה מבנה ההון מבנה ההון מתייחס לסכום החוב ו / או ההון המועסק על ידי חברה למימון פעילותה ומימון נכסיה. מבנה ההון של המשרד.
דיווח חשבונאי על התחייבויות
חברה מדווחת על התחייבויותיה במאזן שלה. על פי המשוואה החשבונאית, הסכום הכולל של ההתחייבויות חייב להיות שווה להפרש בין הסכום הכולל של הנכסים לבין הסכום הכולל של ההון.
נכסים = התחייבויות + הון עצמי
התחייבויות = נכסים - הון עצמי
יש לדווח על התחייבויות על פי עקרונות החשבונאות המקובלים. התקנים החשבונאיים הנפוצים ביותר הם תקני הדיווח הפיננסי הבינלאומי (IFRS). התקנים מאומצים על ידי מדינות רבות ברחבי העולם. עם זאת, מדינות רבות עוקבות אחר תקני הדיווח שלהן, כגון GAAP GAAP GAAP, או עקרונות חשבונאות מקובלים באופן כללי, הם קבוצה מוכרת של כללים ונהלים שנועדו לשלוט בחשבונאות תאגידית ודיווח פיננסי. GAAP הוא מערך מקיף של שיטות חשבונאות שפותחו במשותף על ידי מועצת התקנים לחשבונאות פיננסית (FASB) ובארה"ב או RAP ברוסיה. למרות שההכרה והדיווח על ההתחייבויות תואמים לתקנים חשבונאיים שונים, העקרונות העיקריים הם קרובים ל- IFRS.
במאזן ההתחייבויות רשומות על פי מועד פירעון ההתחייבות.
התחייבויות שוטפות לעומת התחייבויות ארוכות טווח
הסיווג העיקרי של ההתחייבויות הוא על פי מועד פירעונן. הסיווג הוא קריטי להנהלת החברה על התחייבויותיה הכספיות.
ההתחייבויות השוטפות הן ההתחייבויות בתוך שנה. אלה מתרחשים בעיקר כחלק מפעילות עסקית רגילה. בשל אופיים לטווח הקצר של התחייבויות פיננסיות אלה, יש לנהל אותן תוך התחשבות בנזילות החברה. נזילות נקבעת לעיתים קרובות כיחס בין נכסים שוטפים להתחייבויות שוטפות. ההתחייבויות השוטפות הנפוצות ביותר הן:
- חשבונות חייבים : חשבונות חייבים לפירעון הם התחייבות שנוצרת כאשר ארגון מקבל סחורות או שירותים מספקיו באשראי. תשלומי חשבונות צפויים להיות משולמים בתוך שנה, או בתוך מחזור פעולה אחד (הארוך מביניהם). AP נחשבת לאחת הצורות הנזילות ביותר של התחייבויות שוטפות. אלה החשבונות שלא שולמו לספקי החברה. ככלל, חשבונות שיש לשלם הם ההתחייבות השוטפת הגדולה ביותר עבור מרבית העסקים.
- ריבית שיש לשלם: ריבית שיש לשלם היא חשבון התחייבות המוצג במאזן של החברה המייצג את סכום הוצאות הריבית שנצברו עד היום אך שלא שולמו נכון למועד המאזן. זה מייצג את סכום הריבית שחייבים כיום למלווים והוא בדרך כלל התחייבות שוטפת הוצאות ריבית שכבר התרחשו אך לא שולמו. אין לבלבל בין הריבית שיש לשלם לבין הוצאות הריבית. בניגוד לריבית שיש לשלם, הוצאות ריבית הן הוצאות שכבר נוצרו ושולמו. לכן, הוצאות ריבית מדווחות בדוח רווח והפסד ואילו ריבית שיש לשלם נרשמת במאזן.
- מס הכנסה שישולם: סכום מס הכנסה שחברה חייבת לממשלה. יש לשלם את סכום המס החייב בתוך שנה אחת. אחרת, המס חייב להיות מסווג כחבות ארוכת טווח.
- משיכות יתר לחשבון הבנק: סוג של הלוואה לטווח הקצר הניתן על ידי בנק בעת עיבוד התשלום עם לא מספיק כספים בחשבון הבנק.
- הוצאות נצברות: הוצאות נצברות הוצאות נצברות הן הוצאות המוכרות למרות שלא שולם מזומן. הוצאות אלה משויכות בדרך כלל להכנסות באמצעות עקרון ההתאמה מ- GAAP (כללי חשבונאות מקובלים באופן כללי). הוצאות שהתקבלו אך לא הושגו תיעוד תומך (למשל חשבונית).
- הלוואות לזמן קצר: הלוואות לפירעון של שנה או פחות.
התחייבויות לטווח ארוך
התחייבויות לטווח ארוך (לא שוטף) הן ההתחייבויות לאחר יותר משנה. חשוב שההתחייבויות לטווח הארוך לא יכללו את הסכומים המגיעים לטווח הקצר, כמו למשל ריבית.
התחייבויות לטווח ארוך יכולות להוות מקור מימון, וכן להתייחס לסכומים הנובעים מפעילות עסקית. לדוגמא, ניתן להשתמש באג"ח או משכנתא למימון פרויקטים של החברה הדורשים מימון רב. ההתחייבויות הן קריטיות להבנת נזילות הכוללת ומבנה ההון של החברה.
ההתחייבויות לטווח הארוך כוללות:
- אג"ח חייבים : חייבי איגרות חוב איגרות חוב שנוצרות נוצרות כאשר חברה מנפיקה אג"ח לייצור מזומנים. אגרות חוב לתשלום מתייחס לסכום המופחת שמנפיק אג"ח מחזיק במאזן שלו. זה נחשב להתחייבות ארוכת טווח כמות איגרות החוב המצטיינות עם תקופת פירעון של יותר משנה שהונפקה על ידי חברה. במאזן, חשבון איגרות החוב לתשלום מציין את הערך הנקוב של איגרות החוב המצטיינות של החברה.
- השטרות שיש לשלם: השטרות הניתנים לתשלום הם הסכמים כתובים (שטרי חוב) בהם צד אחד מסכים לשלם לצד השני סכום מזומן מסוים. לחלופין, שטר שיש לשלם הוא הלוואה בין שני צדדים. ראה אלמנטים נדרשים של פתק ודוגמאות. כמות שטרי החוב עם תקופת פירעון של יותר משנה שהונפקו על ידי חברה. בדומה לאגרות חוב שיש לשלם, חשבון השטרות לתשלום במאזן מציין את הערך הנקוב של השטרות.
- התחייבויות מס נדחות : התחייבות מס נדחתה / נכס התחייבות או דחיית מס נדחית נוצרת כאשר ישנם הבדלים זמניים בין מס בספרים לבין מס הכנסה בפועל. ישנם סוגים רבים של עסקאות שיכולים ליצור הבדלים זמניים בין הכנסה לפני מס להכנסה למס, ובכך ליצור נכסי מס או התחייבויות נדחים. הם נובעים מההפרש בין סכום המס המוכר לבין סכום המס ששולם לרשויות. בעיקרו של דבר, המשמעות היא שהחברה "תשלם" את המסים בתקופה הנוכחית ותשלם יתר על המידה את המסים בשלב כלשהו בעתיד.
- חוב לתשלום משכנתא / חוב לטווח ארוך: חוב לטווח ארוך חוב לטווח ארוך (LTD) הוא כל סכום של חובות מצטיינים שחברה מחזיקה אשר תקופת הפירעון שלהם היא 12 חודשים או יותר. היא מסווגת כהתחייבות לא שוטפת במאזן החברה. הזמן לפדיון עבור בע"מ יכול לנוע בין 12 חודשים ל -30+ שנים וסוגי החוב יכולים לכלול אגרות חוב, משכנתאות אם חברה נוטלת משכנתא או חוב ארוך טווח, היא רושמת את הערך הנקוב של סכום הקרן המושאל. כהתחייבות לא שוטפת במאזן.
- חכירת הון: חכירת הון לעומת חכירה תפעולית ההבדל בין חכירה הונית לעומת חכירה תפעולית - מטפלים בהשכרת הון (או חכירה מימונית) כמו נכס במאזן של החברה, ואילו חכירה תפעולית היא הוצאה שנותרת מחוץ למאזן. חשבו על חכירה הונית כמו יותר בבעלות על נכס וחשבו על חכירה תפעולית כמו על השכרת נכס. חכירת הון מוכרת כהתחייבות כאשר חברה מתקשרת בהסכם שכירות ארוך טווח לציוד. סכום החכירה ההונית הוא ערך נוכחי של חובת השכירות.
התחייבויות תלויות
התחייבויות תלויות הן קטגוריה מיוחדת של התחייבויות. מדובר בהתחייבויות סבירות שעלולות להיווצר או לא, בהתאם לתוצאה של אירוע עתידי לא בטוח.
התחייבות מותנית מוכרת רק אם מתקיימים שני התנאים הבאים:
- התוצאה היא ככל הנראה.
- ניתן לאמוד באופן סביר את סכום ההתחייבות.
אם אחד התנאים לא מתקיים, חברה אינה מדווחת על התחייבות מותנית במאזן. עם זאת, עליה לגלות פריט זה בהערת שוליים לדוחות הכספיים.
אחת הדוגמאות הנפוצות ביותר להתחייבויות תלויות היא התחייבויות משפטיות. נניח שחברה מעורבת בהתדיינות משפטית. בשל הראיות החזקות שמסר הצד שכנגד, החברה מצפה להפסיד את התיק בבית המשפט, מה שיוביל להוצאות משפט. ההוצאות המשפטיות עשויות להיות מוכרות כהתחייבויות תלויות משום:
- ההוצאות אפשריות.
- ניתן לאמוד את ההוצאות המשפטיות באופן סביר (בהתבסס על הסעדים אותם ביקש הצד שכנגד).
קריאות קשורות
תודה שקראת את ההסבר של פיננסים על האחריות. מימון היא הספקית הרשמית של הסמכת ה- FMVA® ™ FMVA® העולמית של מודלים פיננסיים למודלים והערכה פיננסיים. הצטרפו ל -350,600 סטודנטים ועובדים בחברות כמו אמזון, ג'יי.פי מורגן ופרארי, שנועדו לעזור לכל אחד להיות אנליסט פיננסי ברמה עולמית . כדי להמשיך ולקדם את הקריירה שלך, משאבי האוצר הנוספים להלן יהיו שימושיים:
- הוצאות נצברות הוצאות נצברות הוצאות נצברות הן הוצאות המוכרות למרות שלא שולמו מזומנים. הוצאות אלו משויכות לרוב להכנסות באמצעות עקרון ההתאמה מ- GAAP (כללי חשבונאות מקובלים באופן כללי).
- תיאוריית חשבונאות פיננסית תיאוריית חשבונאות פיננסית תיאוריית חשבונאות פיננסית מסבירה את "מדוע" העומד מאחורי חשבונאות - הסיבות מדוע עסקאות מדווחות בדרכים מסוימות. מדריך זה יעזור לך להבין את העקרונות העיקריים העומדים מאחורי תורת החשבונאות הפיננסית
- שטרות הניתנים לתשלומים שטרות הניתנים לתשלום הם הסכמים כתובים (שטרי חוב) בהם צד אחד מסכים לשלם לצד השני סכום מזומן מסוים. לחלופין, שטר שיש לשלם הוא הלוואה בין שני צדדים. ראה אלמנטים נדרשים של פתק ודוגמאות.
- הקרנת פריטי מאזן הקרנת פריטי מאזן פריטת פריטי מאזן כרוכה בניתוח הון חוזר, הנכסים וההשקעות, הון מניות החוב והכנסה נטו. מדריך זה מפרט כיצד לחשב