ועדת ביקורת היא קבוצה של דירקטוריון חברה האחראית על פיקוח על תהליך הדיווח הכספי על פני דיווח פיננסי חיצוני על פני חוץ על פני דיווח פיננסי חיצוני עם כמה הבדלים שכל בעל עניין צריך להיות מודע להם. דיווח פיננסי פנימי הוא א. כדי להצליח, על ועדת הביקורת להיות מודעת לתהליכים ולבקרות הפנימיות בארגון. על ועדת הביקורת לתאם עם צוות ההנהלה, המבקר העצמאי והמבקרים הפנימיים כדי לקבוע את יעילות הבקרות והתהליכים הפנימיים שהוצבו.
תקנות ועדת ביקורת
כפי שמורה לחוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002, חוק סרבנס אוקסלי חוק סרבנס-אוקסלי הוא חוק פדרלי אמריקני שמטרתו להגן על המשקיעים על ידי הפיכת גילוי חברות אמין ומדויק יותר. , רשות ניירות ערך בארה"ב (SEC) אימצה כלל, לפיו, ישנן דרישות וועדת ביקורת מסוימות שחברה צריכה למלא כדי לקבל את ניירות הערך הרשומים בבורסה ארצית. הדרישות כוללות את הדברים הבאים:
- על ועדת הביקורת להיות מורכבת מחברים בלתי תלויים.
- לוועדת הביקורת מוטלת האחריות לבחור ולפקח על חשבונות החברה.
- הפיצוי ניתן לכל מבקר חיצוני או מבקר עצמאי העוסק בוועדת הביקורת.
- לוועדת הביקורת ניתנת הסמכות לערב יועצים.
- תהליכים חייבים להיות במקום לניהול תלונות הקשורות לפעילות החשבונאית של החברה.
תפקידיה ואחריותה של ועדת ביקורת
- ועדת הביקורת מעריכה את ניתוח הנושאים החשובים וההחלטות שקיבלה ההנהלה בדוחות הכספיים. השפעות יוזמות חשבונאות ורגולציה על הדוחות הכספיים נבדקות גם על ידי ועדת הביקורת.
- ועדת הביקורת מבטיחה כי קיימות מדיניות ותהליכים מתאימים למניעה וזיהוי של הונאות, כגון ניכוי נכסים, שחיתות והונאת דוחות כספיים. ועדת הביקורת עובדת עם ההנהלה על מנת לוודא כי ננקטים צעדים נחוצים לגילוי הונאה הונאת הונאה מתייחסת לכל פעילות מטעה שעושה אדם במטרה להשיג משהו באמצעים המפרים את החוק. מילת מפתח אחת ב.
- על ועדת הביקורת להבין את אחריות ההנהלה בנוגע לחוקים המסדירים נגד שחיתות ולקבוע האם קיימים מדיניות ובקרות מתאימים לאיתור והפחתת סיכונים הקשורים לשחיתות. עליהם להיות מודעים לחוקים הנוגעים למניעת שחיתות, כגון החוק לנושאי שחיתות זרה בארה"ב (FCPA).
- ועדת הביקורת נפגשת עם ההנהלה והמבקר הבלתי תלוי לדון בדוחות הכספיים הרבעוניים והמבוקרים של החברה. הם גם בודקים את מהדורות החדשות על הרווחים, יחד עם הפרטים הכספיים וההמלצות שניתנו לסוכנויות דירוג ואנליסטים חיצוניים.
- צוות ההנהלה מעריך ומנהל את הסיכון אליו נחשפת החברה. אין להעמיס על ועדת הביקורת את האחריות לפיקוח על סיכונים. הם אחראים רק לדיון ולסקירה של המדיניות בנושא. ועדת הביקורת בארגונים מסוימים עשויה להינתן גם באחריות לפיקוח על סיכוני סייבר.
- בעסקת מיזוגים ורכישות, התובנות שמסרה ועדת הביקורת בנוגע לכספים, בקרות פנימיות וניתוח סיכונים של החברה מספקות אמון בנוגע לדיוק ובשלמות המידע הכספי. יתר על כן, על פי כללי SEC במסגרת חוק סרבנס-אוקסלי, לאחר המיזוג, חברות צריכות לאמץ שילוב מוצלח של בקרות הדיווח הכספי ובקרות הגילוי. אחרת, עלולים להתקיים ליקויים ובעיות בקרה. ועדת הביקורת אחראית על ניהול האינטגרציה כדי להבטיח עסקת M&A מוצלחת.
- ועדת הביקורת ממנה, מפקחת ומפצה את המבקר העצמאי. מספר בורסות לאומיות - כגון נאסד"ק ובורסת NYSE בניו יורק (NYSE) הבורסה בניו יורק (NYSE) היא בורסת ניירות הערך הגדולה בעולם, המארחת 82% מה- S&P 500, כמו גם 70 מהתאגידים הגדולים ביותר העולם. זוהי חברה בבורסה המספקת פלטפורמה לקנייה ומכירה - ציין דרכי תקשורת שונות אליהן תבצע ועדת הביקורת תוך פיקוח על מבקרים בלתי תלויים. הוועדה והמבקר הבלתי תלוי מקיימים בדרך כלל ישיבות רבעוניות כדי לדון בדיווח הכספי, בבקרות הפנימיות ובביקורת של המשרד.
- חלק מחילופי ניירות ערך ארציים עשויים לדרוש מוועדת הביקורת לפקח על מבקרי פנים, להעריך את ביצועיהם ולכלול את כל הנושאים הקשורים לביצועים בדוח שהוצג בפני הדירקטוריון. ועדת הביקורת נדרשת לקיים פגישות נפרדות עם רואי החשבון הפנימיים.
- ועדת הביקורת מנהלת עמידה בכללים ובחקיקה. הם עובדים עם ההנהלה כדי להבטיח שמדיניות החברה לגבי קוד ההתנהגות והאתיקה תואמת את הדרישות.
- על ועדת הביקורת לתאם עם ועדות אחרות כדי להבין את הסיכונים והאחריות וההשפעה על הדיווח הכספי. עליו להבין ולהתייחס להשפעה של מדדים שאינם לפי GAAP המשמשים לפיצוי על הערכת הסיכון.
Takeaways מפתח
- ועדת הביקורת מנהלת את הדיווח הכספי של החברה וסיכונים נלווים, בקרות פנימיות, תאימות ואתיקה.
- עליו לתאם עם ההנהלה ורואי החשבון בכדי להגיע לדיווח פיננסי העומד בעקרונות החשבונאיים GAAP GAAP, או עקרונות חשבונאיים מקובלים באופן כללי, הוא מערך כללים ונהלים מוכרים בדרך כלל המיועדים לניהול חשבונאות תאגידית ודיווח פיננסי. GAAP הוא מערך מקיף של שיטות חשבונאות שפותחו במשותף על ידי מועצת התקנים לחשבונאות פיננסית (FASB) והמדיניות וה-.
- על מנת לוודא שהדוחות הכספיים מדויקים, על ועדת הביקורת להיות מודעת לתהליכים ולבקרות הפנימיות שהנהלת החברה מקימה.
- ועדת הביקורת אחראית על מינוי רואי חשבון בודדים, לצד הערכת ביצועיהם ופיצוים. בארגונים מסוימים הם עשויים לפקח גם על מבקרי הפנים.
משאבים נוספים
האוצר הוא הספק הרשמי של הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ CBCA ™ הסמכת הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ היא תקן עולמי עבור אנליסטים אשר מכסה פיננסים, חשבונאות, ניתוח אשראי, ניתוח תזרים מזומנים, דוגמנות ברית, החזר הלוואות ועוד. תוכנית הסמכה, שנועדה להפוך כל אחד לאנליסט פיננסי ברמה עולמית.
כדי להמשיך ללמוד ולפתח את הידע שלך בניתוח פיננסי, אנו ממליצים בחום על המשאבים הנוספים להלן:
- דוח מבקר דוח מבקר דוח מבקר עצמאי הוא חוות דעת רשמית שמפרסם מבקר חיצוני או פנימי באשר לאיכות ודיוק הדוחות הכספיים.
- מדריך ביקורת משפטית מדריך ביקורת משפטית ביקורת משפטית היא ביקורת מפורטת על רישומי החברה שישמשו בבית משפט בהליך משפטי. רואי חשבון, עורכי דין ואנשי מקצוע בתחום הפיננסים מעורבים כולם. בביקורת כזו הם יחפשו שחיתות, ניגודי עניינים, שוחד, סחיטה באיומים, ניכוי נכסים, הונאה פיננסית
- אחריות משפטית של רואי חשבון אחריות משפטית של רואי חשבון החששות לגבי האחריות המשפטית של רואי החשבון ממשיכים לגדול מדי יום. רואי החשבון הם אנשים חשובים ביותר מכיוון שבסופו של דבר הם אחראים לשפר את מהימנות הדוחות הכספיים לכל מיני משתמשים חיצוניים. כמו אנשי מקצוע אחרים, הם יכולים להתמודד עם אחריות אזרחית ופלילית
- נציבות ניירות ערך (SEC) נציבות ניירות ערך (SEC) נציבות ניירות ערך בארה"ב, או SEC, היא סוכנות עצמאית של הממשלה הפדרלית בארה"ב האחראית ליישום חוקי ניירות ערך פדרליים והצעת כללי ניירות ערך. היא גם אחראית על תחזוקת תעשיית ניירות ערך וחילופי מניות ואופציות