פחת חשבונאי לעומת פחת מס - סקירה כללית

לפני שנדון בפחת חשבונאי לעומת פחת מס, בואו נדבר תחילה על הפחת עצמו. בעיקרו של דבר, פחת הוא שיטה להקצאת העלות של נכס מוחשי לאורך מספר פרקי זמן עקב ירידות בשווי ההוגן של הנכס. שים לב שהפחתות הפחתות מתייחס לפעולת פירעון חוב באמצעות תשלומים קטנים יותר שנקבעו מראש. כמעט בכל תחומים שבהם חל המונח הפחת, תשלומים אלה נעשים בצורה של קרן וריבית. המונח קשור קשר הדוק גם למושג פחת. הוא מושג הדומה לפחת, אך הוא מיושם בעיקר על נכסים בלתי מוחשיים.

פחת חשבונאי לעומת פחת מס

כמו כן, המושג פחת חל גם על הנהלת חשבונות וגם על נוהלי מס. בחשבונאות, פחת מכונה עלות נכס מוחשי נכסים מוחשיים נכסים מוחשיים הם נכסים בעלי צורה פיזית ושערך ההחזקה בהם. דוגמאות כוללות רכוש, צמח וציוד. נכסים מוחשיים נראים ומורגשים ויכולים להיהרס על ידי שריפה, אסון טבע או תאונה. לעומת זאת, נכסים לא מוחשיים חסרים צורה פיזית ומורכבים מדברים כמו קניין רוחני המוקצה לאורך תקופות החיים השימושיות שלהם, המתייחסים כהוצאה של חברה. הוצאות פחת מופחתות מהכנסות החברה כחלק מחישובי הרווח הנקי.

מנגד, לצרכי מס, פחת נחשב כניכוי מס להחזר עלויות הנכסים המועסקים בפעילות החברה. לפיכך, פחת מקטין בעצם את ההכנסה החייבת במס הכנסה חייבת במס הכנסה חייבת מתייחסת לפיצוי של כל אדם או עסק המשמש לקביעת חבות המס. סכום ההכנסה הכולל או ההכנסה ברוטו משמשים כבסיס לחישוב כמה חייב האדם או הארגון לממשלה לתקופת המס הספציפית. של משלם מיסים. ניכויי המס זמינים בדרך כלל הן ליחידים והן לארגונים. כללי המס לגבי ניכויי פחת עשויים להשתנות באופן משמעותי בין תחומי המס. לדוגמא, במדינות מסוימות תקנות המס מאפשרות ניכוי מלא של עלות הנכס, ואילו תחומי שיפוט אחרים מאפשרים ניכויים חלקיים בלבד.

מהו פחת חשבונאי?

פחת חשבונאי (המכונה גם פחת ספרים) הוא העלות של נכס מוחשי שהוקצה על ידי החברה לאורך חיי השימוש של הנכס. ההכרה בפחת חשבונאי מונעת על ידי סטנדרטים ועקרונות חשבונאיים כגון US GAAP GAAP GAAP, או עקרונות חשבונאיים מקובלים באופן כללי, הם קבוצה מוכרת של כללים ונהלים שנועדו לשלוט בחשבונאות תאגידית ודיווח פיננסי. GAAP הוא מערך מקיף של שיטות חשבונאות שפותחו במשותף על ידי מועצת התקנים לחשבונאות פיננסית (FASB) ו- IFRS. זכור כי פחת הוא פריט שאינו מזומן. במילים אחרות, הוצאות פחת אינן מייצגות תזרים מזומנים בפועל עבור עסק.

למרות אופיו הלא מזומן, הוצאות הפחת עדיין מופיעות בדוחות הכספיים של החברה. חברה רושמת את הוצאות הפחת שלה בדוח רווח והפסד. לפיכך, פריט שאינו מזומן זה מקטין בסופו של דבר את הרווח הנקי המדווח על ידי חברה.

בנוסף, מרבית התקנים החשבונאיים מחייבים חברות לחשוף את הפחת המצטבר שלהן במאזן. הפחת המצטבר חושף את השפעת הפחת על שווי הרכוש הקבוע של החברה שנרשם במאזן.

ניתן לחשב פחת חשבונאי בדרכים רבות. שתי הדרכים הנפוצות ביותר כדי לקבוע את הפחת הנן קו ישר ואת שיטות מואצות .

הפחת בקו ישר הוא שיטת הפחת הקלה והנפוצה ביותר. הוא מחלק את הוצאות הפחת באופן שווה על פני כל תקופות חיי השימוש של הנכס.

לעומת זאת, שיטות פחת מואצות מאפשרות לנכות הוצאות פחת גדולות יותר בתקופות המוקדמות של חיי השימוש הנכסים והוצאות פחת קטנות יותר בתקופות הבאות. אחת הדוגמאות לשיטת הפחת המואצת היא שיטת הפחת היורדת הכפולה פחת היתרה פוחת כפול שיטת הפחת היתרה הכפולה היא סוג של פחת מואץ המכפיל את גישת הפחת הרגילה. הוא משמש לעתים קרובות להפחתת נכסים קבועים בכבדות בשנים הראשונות, מה שמאפשר לחברה לדחות את מס הכנסה לשנים מאוחרות יותר. מדריך זה יסביר.

מהי פחת מס?

פחת מס הוא הוצאות הפחת שרשום משלם המס בדוח מס לתקופת מס. פחת מס הוא סוג של ניכוי מס שכללי המס בתחום השיפוט הנתון מאפשרים לעסק או לאדם לתבוע את ההפסד בשווי הנכסים המוחשיים. בניכוי פחת, רשויות המס מאפשרות ליחידים ולעסקים להפחית את ההכנסה החייבת במס.

משלם מיסים אינו יכול לתבוע פחת עבור כל הנכסים. רק חלק מהנכסים העומדים בדרישות הספציפיות בסמכות המס הנתונה עשויים להיות זכאים לתביעת הפחת. למרות שהדרישות בדרך כלל משתנות בין תחומי השיפוט במס, הקריטריונים הנפוצים ביותר לנכסים הניתנים לפחת הם:

  • הנכס הוא הנכס שבבעלות משלם מיסים.
  • משלם מיסים משתמש בנכס בפעילויות המניבות הכנסה.
  • לנכס יש אורך חיים שימושי שניתן לקבוע.
  • חיי השימוש של הנכס הם יותר משנה.

בכמה תחומי שיפוט מפרסמות רשויות המס מדריכים עם מפרט מפורט של מחלקות הנכסים. המדריכים עשויים לציין את אורך החיים של כל סוג נכסים ושיטות חישוב הפחת שלהם. לדוגמה, סוכנות ההכנסות של קנדה (CRA) מפרסמת את המדריך לקצבת עלויות הון (CCA), הכוללת את סוגי הנכסים השונים עם שיעורי הפחת שלהם בהתאמה. בארצות הברית שירות המיסים (IRS) מפרסם מדריך דומה בנושא פחת נכסים.

משאבים נוספים

מימון היא הספקית הרשמית של הסמכת FMVA® ™ FMVA® ™ למודלים פיננסיים למודלים והערכה (Financial Modelling and Valuation Analyst) הצטרפו ל -350,600 סטודנטים + עובדים שעובדים עבור חברות כמו אמזון, JP Morgan ו- Ferrari, אשר נועדו להפוך כל אחד לאנליסט פיננסי ברמה עולמית.

כדי להמשיך ללמוד ולפתח את הידע שלך בניתוח פיננסי, אנו ממליצים בחום על המשאבים הנוספים להלן:

  • תבנית שיטות פחת תבנית שיטות פחת תבנית שיטות פחת זו תציג את חישוב הוצאות הפחת באמצעות ארבעה סוגים של שיטות פחת נפוצות. ישנם מספר סוגים של הוצאות פחת ונוסחאות שונות לקביעת הערך בספרים של נכס. שיטות הפחת הנפוצות ביותר כוללות: קו ישר
  • IFRS לעומת US GAAP IFRS לעומת US GAAP IFRS לעומת US GAAP מתייחס לשני סטנדרטים חשבונאיים ועקרונות שעמדו על ידי מדינות בעולם ביחס לדיווח הכספי. למעלה מ -110 מדינות עוקבות אחר תקני הדיווח הכספי הבינלאומי (IFRS), המעודדים אחידות בעריכת דוחות כספיים.
  • נכסים בלתי מוחשיים נכסים בלתי מוחשיים על פי IFRS, נכסים בלתי מוחשיים הינם נכסים ניתנים לזיהוי ללא כספי פיזי. כמו כל הנכסים, נכסים בלתי מוחשיים הם אלה שצפויים לייצר לחברה תשואות כלכליות בעתיד. כנכס לטווח ארוך, ציפייה זו נמשכת מעבר לשנה.