מס שטוח - סקירה כללית, דוגמאות, כיצד פועלת מערכת המס השטוח

מס שטוח מתייחס למערכת מס בה מוחל שיעור מס יחיד על כל רמות ההכנסה הכנסה שנתית הכנסה שנתית היא הערך הכולל של ההכנסה שנצברה במהלך שנת כספים. הכנסה שנתית ברוטו מתייחסת לכל הרווחים לפני ביצוע ניכויים כלשהם, והכנסה שנתית נטו מתייחסת לסכום שנותר לאחר ביצוע כל הניכויים. הרעיון חל גם על אנשים פרטיים וגם על עסקים. משמעות הדבר היא כי אנשים עם הכנסה נמוכה ממוסים בשיעור זהה לאנשים עם הכנסה גבוהה.

מס שטוח

תומכי מערכת המס השטוחה אומרים כי היא מעודדת אזרחים להרוויח הכנסה גבוהה מבלי לדאוג שהם ייענשו על השתכרותם יותר, כפי שקורה במערכת שיעורי המס המתקדמים. השווי החייב במס עולה. זה בדרך כלל מחולק למדרגות מס שמתקדמות לשיעורים גבוהים יותר ברציפות. לדוגמא, שיעור מס מתקדם עשוי לנוע מ -0% ל -45%, מהסוגריים הנמוכים והגבוהים ביותר. עם זאת, המבקרים טוענים כי שיעור מס אחיד מטיל נטל מיותר על בעלי הכנסה נמוכה מכיוון שהם נשארים עם פחות הכנסה כדי לקיים את רמת החיים שלהם.

דוגמאות למס שטוח

דוגמה 1

נניח שפיטר, ג'יימס וג'ון עובדים באותה חברת ייצור ברוסיה. פיטר עובד כטכנאי ומרוויח הכנסה חייבת שנתית בסכום של 40,000 $. ג'יימס עובד כרואה חשבון, והוא מרוויח הכנסה חייבת במס שנתי בסך 60,000 דולר. ג'ון עובד כמנהל ה- ICT הראשי לשכר ה- IT במדריך זה לשכר ה- IT, אנו מספקים סקירה של מספר משרות IT ומשכורות המקבילות שלהם לשנת 2018. הביקוש למשרות טכנולוגיות מידע בענפים החל לצמוח בתחילת שנות השמונים. כיום, ככל שיותר חברות מחפשות לבצע דיגיטציה או אוטומציה של תהליכים עסקיים מסוימים, הביקוש ל- IT. , והוא מרוויח הכנסה חייבת במס שנתי של 80,000 $. נניח שהממשלה מטילה שיעור מס אחיד של 15%.

לָכֵן:

פיטר ישלם (15% x 40,000) = 6,000 $ מיסים שנתיים, וישאיר לו 34,000 $.

ג'יימס ישלם (15% x 60,000) = 9,000 $ מיסים שנתיים, וישאיר לו 51,000 $.

ג'ון ישלם (15% x 80,000) = 12,000 $ מיסים שנתיים, וישאיר לו 68,000 $.

מהחישובים הנ"ל, הממשלה לוקחת 27,000 $ (6,000 $ + 9,000 $ + 12,000 $) בעוד שלושת משלמי המסים מקבלים 153,000 $ (34,000 $ + 51,000 + 68,000) באופן מצטבר.

דוגמה 2

בשנת 2016, הסנאטור והמועמד לנשיאות ארה"ב טד קרוז הציע לאמץ שיעור מס אחיד של 10% בארה"ב. אם ייושם, מערכת המס תפטור משפחה בת ארבע נפשות עם הכנסה נמוכה מ- 36,000 $ מתשלום מיסים. זה יעלה את הניכויים הסטנדרטיים ל -10%, בעוד שהפטור האישי יוגדל ל -4,000 דולר.

מערכת המס השטוח תבטל גם את מס העיזבון, מיסי Obamacare, כמו גם את המס המינימלי האלטרנטיבי. הצעת המס תפחית גם את מיסי החברות ל -16%, בעוד שהרווחים שנצברו בחו"ל יהיו פטורים ממס. עסקים יידרשו לשלם מס חזרה חד פעמי של 10% על הכנסות העבר.

יתרונות המס השטוח

אחד היתרונות של שיעור מס אחיד הוא פשטותו; כולם משלמים מס באותו שיעור. זה פשוט יותר בהשוואה לשיעור המס הפרוגרסיבי, שמטיל שיעור מס שונה ברמות הכנסה שונות. לדוגמא, בארצות הברית המורכבות של מערכת המס הפרוגרסיבית עולה לנישומים כסף רב ואיבוד שעות ליישומם, וכתוצאה מכך חישובי מס שונים עבור כל משלם המס. עם זאת, עם מס אחיד, כולם משלמים שיעור אחיד, ומפחיתים את עלות היישום שלו.

תומכי המס האחיד אומרים כי מערכת המס היא הוגנת, בהשוואה למערכות מס אחרות. כל משלם מיסים מחויב בשיעור מס אחיד, וסביר להניח שיש תלונות מינימליות על כך שקטגוריות מסוימות של משלמי המס יחויבו גבוה מדי בעוד שאחרים יחויבו נמוך מדי. זה לא דומה למערכות המס המתקדמות והרגרסיביות בהן קבוצות שונות של משלמי מס מחויבות בשיעור מס שונה.

חסרונות המס השטוח

המתנגדים למס השטוח אומרים שמערכת המס אינה הוגנת וכי היא מטילה יתר על בעלי הכנסה נמוכה. למרות שהמערכת מטילה שיעור מס אחיד לכל קטגוריות ההכנסה, היא משאירה לבעלי הכנסה נמוכה פחות כסף לחיות בנוחות ולשמור על רמת החיים שלהם. מצד שני, לבעלי הכנסה גבוהה נותרים עם הרבה כסף לבזבז שאינו פרופורציונאלי להכנסה נטו לאחר מיסים לבעלי הכנסה נמוכה. עם זאת, ביקורת זו מתעלמת מהעובדה שרוב הצעות המס השטוחות כוללות פטור מכל מיסוי עבור בעלי ההכנסה הנמוכה ביותר - כמו הפטור עד 36,000 $ בהצעתו של הסנטור קרוז.

מס שטוח לעומת מס מתקדם

מערכת המס הפרוגרסיבית מס פרוגרסיבי מס פרוגרסיבי הוא שיעור מס שעולה ככל שהערך החייב במס עולה. זה בדרך כלל מחולק למדרגות מס שמתקדמות לשיעורים גבוהים יותר ברציפות. לדוגמא, שיעור מס פרוגרסיבי עשוי לנוע מ -0% ל -45%, מהסוגריים הנמוכים והגבוהים ביותר - במערכת מס זו גובים שיעור מס גבוה על בעלי הכנסה גבוהה ואילו בעלי הכנסה נמוכה מחויבים במס נמוך יותר ציון. שיטת המס הפרוגרסיבית משמשת ברוב המדינות, כולל בארצות הברית, והיא נחשבת למערכת מס צודקת יותר.

בארה"ב (נכון לשנת 2018), אדם שמרוויח הכנסה חייבת במס שנתי הנמוך מ- 9,275 $ משלם מס הכנסה של 10%, ואילו מי שמרוויח מעל 500,000 $ מחויב במס הכנסה של 37%. מערכת המס הפרוגרסיבית נועדה להקל על נטל המס על בעלי הכנסה נמוכה; הנטל מועבר לבעלי הכנסה גבוהה עם סכום גדול של הכנסה להוצאה.

נושא מס

מס שטוח לעומת מס רגרסיבי

שיעור מס אחיד חולק כמה מאפיינים עם מס רגרסיבי, המטיל אחוז מס נמוך על בעלי הכנסה גבוהה ושיעור מס גבוה על בעלי הכנסה נמוכה. למרות שמס שטוח מחיל שיעור מס אחיד על כל קטגוריות בעלי ההכנסה, זה די דומה למס רגרסיבי.

בעלי ההכנסה הנמוכה מאבדים חלק ניכר מהכנסתם למיסים ממשלתיים, בעוד שהעשירים מקבלים מיסוי רק על חלק קטן מהכנסתם. במקרה של מיסים רגרסיביים, שיעור המס יורד ככל שגדל הכנסה החייבת במס ובכך מגדיל את נטל המס על בעלי הכנסה נמוכה.

קח את הדוגמה של אדם A ו- B שמרוויחים 10,000 $ ו 100,000 $ בשנה בהתאמה, והם כפופים לשיעור מס של 15% עבור סכומים הנמוכים מ- 50,000 $, ו- 5% עבור סכומים מעל 50,000 $. המשמעות היא שאדם A ישלם מס של 1,500 $ (15% x 10,000 $), ואילו אדם B ישלם מס של 10,000 $ (7,500 $ + 2,500 $).

לאחר מיסוי, A ו- B נשארים עם 8,500 $ ו- 90,000 $ בהתאמה. באופן דומה, אם היה מוטל שיעור מס אחיד של 10% על שני האנשים, A היה משלם מס של 1,000 $ ואילו B ישלם מס של 10,000 $.

קריאות קשורות

מימון היא הספקית הרשמית של הסמכת FMVA® ™ FMVA® ™ למודלים פיננסיים למודלים והערכה (Financial Modelling and Valuation Analyst) הצטרפו ל -350,600 סטודנטים + עובדים שעובדים עבור חברות כמו אמזון, JP Morgan ו- Ferrari, אשר נועדו להפוך כל אחד לאנליסט פיננסי ברמה עולמית.

כדי להמשיך ללמוד ולפתח את הידע שלך בניתוח פיננסי, אנו ממליצים בחום על משאבי האוצר הנוספים להלן:

  • מס שווי-ערך מס-שווי-ערך המונח "שווי-ערך" הוא לטיני עבור "לפי ערך", כלומר, הוא גמיש ותלוי בערך המוערך של נכס, מוצר או שירות.
  • סוגרי מס הכנסה קנדיים סוגרי מס הכנסה קנדיים מאמר זה יפרט כיצד פועלות מדרגות המס הקנדיות. מערכת מיסוי הכנסה בקנדה היא מערכת פרוגרסיבית, כלומר בדרך כלל מיסים יותר על אנשים שמרוויחים יותר. לעומת זאת, במערכת מיסוי אחידה, כל אחד משלם את אותו אחוז
  • מערכת מס פרוגרסיבית מס פרוגרסיבי מס פרוגרסיבי הוא שיעור מס שעולה ככל שהערך החייב במס עולה. זה בדרך כלל מחולק למדרגות מס שמתקדמות לשיעורים גבוהים יותר ברציפות. לדוגמא, שיעור מס מתקדם עשוי לנוע מ -0% ל -45%, מהסוגריים הנמוכים והגבוהים ביותר
  • מגן מס מגן מס מגן מס הוא ניכוי מותר מהכנסה חייבת המביא להפחתת מיסים. שווי המגנים הללו תלוי בשיעור המס האפקטיבי עבור התאגיד או הפרט. הוצאות שכיחות בניכוי כוללות פחת, הפחתות, תשלומי משכנתא והוצאות ריבית