עקרון ההתאמה הוא תפיסה חשבונאית המכתיבה כי חברות מדווחות על הוצאות הצטברות הוצאות נצברות הן הוצאות המוכרות למרות שלא שולמו מזומנים. הוצאות אלה משויכות בדרך כלל להכנסות באמצעות עקרון ההתאמה מ- GAAP (כללי חשבונאות מקובלים באופן כללי). במקביל להכנסות הכנסות ממכירות הכנסות ממכירות הן ההכנסות שקיבלה חברה ממכירות טובין שלה או מתן שירותים. בחשבונאות, המונחים "מכירות" ו"הכנסות "יכולים להיות, ולעיתים קרובות, משמשים להחלפה, פירושם אותו דבר. הכנסה אינה אומרת בהכרח מזומנים שהתקבלו. הם קשורים ל. הכנסות והוצאות מותאמות בדוח רווח והפסד דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד הוא של חברה.דוחותיה הכספיים המרכזיים המציגים את הרווח וההפסד שלהם לאורך תקופה מסוימת. הרווח או ההפסד נקבע על ידי לקיחת כל ההכנסות והפחתת כל ההוצאות מפעילות תפעולית ולא תפעולית. דוח זה הוא אחד משלושה דוחות המשמשים הן במימון תאגידי (כולל מודלים פיננסיים) והן בחשבונאות. לפרק זמן (למשל, שנה, רבעון או חודש).
דוגמה לעקרון ההתאמה
דמיין שחברה משלמת לעובדיה בונוס שנתי עבור עבודתם במהלך שנת הכספים שנת הכספים (FY) שנת כספים (FY) היא פרק זמן של 12 חודשים או 52 שבועות המשמש ממשלות ועסקים לצרכי חשבונאות לצורך גיבוש כספי שנתי. דיווחים. שנת כספים (FY) אינה הולכת בהכרח בשנה הקלנדרית. זו עשויה להיות תקופה כמו 1 באוקטובר 2009 - 30 בספטמבר 2010.. המדיניות היא לשלם 5% מההכנסות שנוצרו במהלך השנה, שמשולמות בפברואר השנה שלאחר מכן.
בשנת 2018 החברה מייצרת הכנסות של 100 מיליון דולר וכך תשלם לעובדיה בונוס של 5 מיליון דולר בפברואר 2019.
למרות שהבונוס לא משולם רק בשנה שלאחר מכן, עקרון ההתאמה קובע כי ההוצאה צריכה להירשם בדוח רווח והפסד לשנת 2018 כהוצאה של 5 מיליון דולר.
במאזן בסוף 2018 יתווסף יתרת בונוסים בתשלום של 5 מיליון דולר ומזומנים יהיו גבוהים יותר ב -5 מיליון דולר מאשר היה משולם, ולכן המאזן ממשיך להתאזן.
בפברואר 2019, כאשר שולם הבונוס, אין כל השפעה על דוח רווח והפסד. יתרת המזומנים במאזן תופחת ב -5 מיליון דולר והיתרות שיש לשלם יופחתו גם ב -5 מיליון דולר, כך שהמאזן ימשיך להתאזן.
הורד את תבנית עקרון ההתאמה של Finance כדי לראות כיצד המספרים עובדים לבד!
היתרונות של עקרון ההתאמה
עקרון ההתאמה הוא חלק ממערכת חשבונאות הצבירה חשבונאות צבירה בחשבונאות פיננסית או חשבונאות צבירה, צבירה מתייחסת לרישום הכנסות שהחברה עשויה להרוויח, אך טרם קיבלה, או להוצאות ומציגה תמונה מדויקת יותר של פעילות החברה בדוח רווח והפסד.
המשקיעים בדרך כלל רוצים לראות דוח רווח והפסד חלק ומנורמל שבו הכנסות והוצאות קשורות זו לזו, בניגוד להיות גוש ומנותק. על ידי התאמה ביניהם, משקיעים מקבלים תחושה טובה יותר של הכלכלה האמיתית של העסק.
יש להזכיר שחשוב לבחון את דוח תזרים המזומנים יחד עם דוח רווח והפסד. אם, בדוגמה שלמעלה, החברה דיווחה על התחייבות גדולה יותר לתשלום חשבונות בפברואר, יתכן שלא יהיה מספיק מזומנים בכדי לבצע את התשלום. מסיבה זו המשקיעים מקפידים היטב על יתרת המזומנים של החברה ועל עיתוי תזרים המזומנים שלה.
אתגרים עם עקרון ההתאמה
העיקרון עובד היטב כאשר קל לחבר בין הכנסות והוצאות באמצעות קשר ישיר בין סיבה ותוצאה. עם זאת, ישנם מקרים בהם הקשר הזה הרבה פחות ברור, ויש לנקוט בגישה שיטתית.
דמיין למשל כי חברה מחליטה לבנות מטה משרדי חדש שלדעתה ישפר את תפוקת העובדים. מכיוון שאין דרך למדוד ישירות את העיתוי וההשפעה של המשרד החדש על ההכנסות, החברה תיקח את אורך החיים השימושיים של שטח המשרד החדש (נמדד בשנים) ותפחית את העלות הכוללת במהלך אותה תקופה.
לדוגמא, אם המשרד עולה 10 מיליון דולר והוא צפוי להימשך 10 שנים, החברה תקצה מיליון דולר הוצאות פחת ישר לשנה למשך 10 שנים. ההוצאה תימשך ללא קשר לשאלה אם הכנסות נוצרות או לא.
דוגמה נוספת תהיה אם חברה תוציא מיליון דולר על שיווק מקוון (גוגל אדוורדס). ייתכן שהיא לא תוכל לעקוב אחר מועד ההכנסות שמגיעות מכיוון שלקוחות עשויים לקחת חודשים או שנים לבצע רכישה. במקרה כזה, הוצאות השיווק יופיעו בדוח רווח והפסד במהלך פרק הזמן שהמודעות מוצגות במקום במקום קבלת ההכנסות.
משאבים נוספים
תודה שקראת מדריך זה להבנת הרעיון החשבונאי של עקרון ההתאמה.
האוצר הוא הספק הרשמי של הסמכת ה- FMVA® TM FMVA® של אנליסט הדוגמנות וההערכה הפיננסית. הצטרף ל -350,600 סטודנטים + עובדים שעובדים בחברות כמו אמזון, JP Morgan ו- Ferrari, שנוצרו במטרה להפוך כל אחד לאנליסט פיננסי ברמה עולמית. כדי להמשיך ללמוד ולקדם את הקריירה שלך, משאבים פיננסיים נוספים אלה יהיו שימושיים:
- הקרנת פריטי שורה של דוח רווח מוקרן פריטי שורה של דוח רווח אנו דנים בשיטות השונות להקרנת פריטי רווח והפסד. הקרנת פריטי שורת דוח רווח והפסד מתחילה בהכנסות ממכירות, ואז בעלות
- שלושה דוחות כספיים שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלוש הצהרות הליבה הללו מורכבות
- עקרונות הכרה בהכנסות הכרה בהכנסות הכרה בהכנסות הינה עקרון חשבונאי המתווה את התנאים הספציפיים לפיהם מוכרים הכנסות. בתיאוריה, יש מגוון רחב של נקודות פוטנציאליות בהן ניתן לזהות הכנסות. מדריך זה עוסק בעקרונות ההכרה הן ב- IFRS והן ב- US GAAP.
- הוצאות נצברות הוצאות נצברות הוצאות נצברות הן הוצאות המוכרות למרות שלא שולמו מזומנים. הוצאות אלו משויכות לרוב להכנסות באמצעות עקרון ההתאמה מ- GAAP (כללי חשבונאות מקובלים באופן כללי).