מערכת הפחתים האלטרנטיבית (ADS) היא שיטה לחישוב הפחת של סוגים מסוימים של נכסים בנסיבות מיוחדות. מערכת ה- ADS נדרשת על ידי שירות מס הכנסה (IRS), והיא בדרך כלל מגדילה את מספר השנים בהן פוחת הנכס. לכן, זה מקטין את הוצאות הפחת שנרשמות בכל שנה.
סיכום
- מערכת פחת אלטרנטיבית (ADS) היא שיטה לחישוב הפחת של סוגים מסוימים של נכסים בנסיבות מיוחדות.
- שיטת ADS מחשבת פחת בשיטה ישרה לאורך זמן ארוך יותר ביחס ל- GDS; לכן, זה מקטין את הוצאות הפחת שנרשמות בכל שנה.
- ADS משמש בדרך כלל חברות קטנות או בעלי צמיחה גבוהה שאין להם מספיק הכנסה חייבת מיידית.
מהי מערכת התאוששות עלות מואצת (MACRS) שונה?
על פי שירות המסים הפנימיים (IRS), יש לפחת כל נכס עסקי שנרכש לאחר 1986 באמצעות MACRS. MACRS משמש להפחתה לצורכי מס הכנסה פדרלי והיא מערכת פופולרית בארצות הברית. זה משמש בדרך כלל אם עסקים רוצים להאיץ את פחת הנכסים שלהם. לפי שיטת MACRS, ניתן לרשום הוצאות פחת גדולות יותר בשנים קודמות ופחת נמוך יותר בשנים מאוחרות יותר של בעלות על נכסים.
ישנן שתי מערכות פחת תחת MACRS: מערכת הפחת הכללית (GDS) ומערכת הפחת האלטרנטיבית (ADS). בדרך כלל נעשה שימוש ב- GDS; עם זאת, בנסיבות מסוימות (שיפורטו בהמשך), נעשה שימוש ב- ADS. ברגע שחברה משתמשת בשיטת ADS, היא לא יכולה לעבור חזרה ל- GDS.
מהי מערכת הפחת הכללית (GDS)?
מערכת הפחת הכללית (GDS) היא מערכת הפחתים המקובלת ביותר ב- MACRS ומשתמשת ביתרה יורדת פחת יתרות פוחת כפול שיטת פחת היתרה הכפולה היא סוג של פחת מואץ המכפיל את גישת הפחת הרגילה. הוא משמש לעתים קרובות להפחתת נכסים קבועים בכבדות בשנים הראשונות, מה שמאפשר לחברה לדחות את מס הכנסה לשנים מאוחרות יותר. מדריך זה יסביר לפחת נכסים. תחת GDS, שיעור הפחת מוחל על היתרה שאינה מופחתת. יחסית ל- ADS, GDS משתמש בתקופות התאוששות קצרות יותר. מחלקות הנכסים במסגרת מס הכנסה יכולות להיות כפופות לתקופות התאוששות שונות בשיטות GDS ו- ADS.
הבנת מערכת הפחת האלטרנטיבית (ADS)
שיטת ADS מחשבת פחת בשיטת קו ישר לאורך זמן ארוך יותר ביחס ל- GDS. ישנם מצבים מסוימים בהם עסקים יכולים לבחור להשתמש ב- ADS במקום ב- GDS, ולשם כך עליהם להשתמש בטופס IRS 4562 - פחת והפחתות, המאפשר להם לבחור באיזו מערכת להשתמש (שנעשה על בסיס סוג נכס). ברגע שנבחרה מערכת, לא ניתן לשנות אותה עבור סוג הנכס ההוא בשנת המס הנתונה.
ADS משמש בדרך כלל חברות קטנות או בעלי צמיחה גבוהה שאינן מחזיקים במס הכנסה חייבת מיידית במס הכנסה חייבת במס הכנסה חייבת מתייחסת לפיצוי של כל אדם או עסק המשמש לקביעת חבות המס. סכום ההכנסה הכולל או ההכנסה ברוטו משמשים כבסיס לחישוב כמה חייב האדם או הארגון לממשלה לתקופת המס הספציפית. . שימוש בשיטת ADS יספק לחברות כאלה יתרונות משימוש בשיטת GDS, מכיוון שהן יכולות לרשום פחת נמוך יותר בשנים קודמות, וכתוצאה מכך לרווחיות גבוהה יותר. ADS מספק ניכויים שנתיים שווים, למעט השנה הראשונה והאחרונה.
שימושים ב- ADS
הרשימה שלהלן מציגה נסיבות בהן חברה עשויה להשתמש ב- ADS. הרשימה, לעומת זאת, אינה ממצה, שכן ישנם מספר תנאים אחרים בהם ניתן להשתמש ב- ADS.
במקרים מסוימים, יש לחשב מחדש את הפחת למטרות מס מינימליות חלופיות (AMT). AMT הוא מס נפרד המפחית את הניכויים של משלמי המסים. יש להשתמש בשיטת ADS בעת ביצוע התאמות AMT. ADS משמש גם לחישוב פחת למטרות רווחים ורווחים.
פרסום מס הכנסה 946 מזכיר תקופות התאוששות עבור סוגים שונים של נכסים בשיטות GDS ו- ADS. כמה תקופות שחזור נכסים בולטות מוזכרות להלן כדוגמאות:
- תקופות השחזור של מכוניות, משאיות קלות ומחשבים הן חמש שנים (זהה תחת GDS ו- ADS).
- ריהוט משרדי ומתקנים עסקיים - תקופת התאוששות קו ישר של 10 שנים במסגרת ADS.
- רכוש אישי ללא חיי מעמד - תקופת התאוששות ADS של 12 שנים.
- נכסי נדל"ן ומגורים להשכרה למגורים - רשאים לבחור התאוששות קו ADS לאורך 40 שנה.
יתרונות וחסרונות של פחת מואץ
פחת מואץ פחת מואץ שיטת פחת מואצת הינה שיטת פחת בה נכס מאבד ערך בספרים בקצב מהיר יותר (מואץ) מהמקרה בשיטות פחת מסורתיות כגון שיטת קו ישר. באמצעות פחת מואץ, נכס מתמודד עם ניכויים גדולים יותר בערכו בשנים קודמות בשימוש על ידי כמה חברות, ואם מסתכלים על נתונים היסטוריים, שיטת הפחת מהווה אחת מההוצאות הגדולות למיסוי חברות. הוא משמש את רוב העסקים, מכיוון שנקבעו לוחות זמנים לקביעת שיעור הפחת של נכסים שונים, ושיעורי המס האפקטיביים על השקעות משתנים גם הם.
יתרון של פחת מואץ הוא בכך שהוא מעניק הטבות מס לסוגי נכסים מסוימים, כגון שיעורי המס השוליים האפקטיביים עבור השקעות בציוד.
מצד שני, חסרון של פחת מואץ הוא שהוא נחשב לעיוות החלטות עסקיות, שכן חברות נוטות להפריז בהוצאות ולרשום פחת גבוה יותר מהמציאות. זה יכול להשפיע על החלטות עסקיות עתידיות והקצאת תזרים מזומנים לקראת התרחבות עסקית.
משאבים נוספים
מימון הוא הספק הרשמי של הסמכת בנקאות ואשראי בנקאית מוסמכת (CBCA) ™ CBCA ™ העולמית. הסמכת הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ הינה תקן עולמי לאנליסטים אשר מכסה פיננסים, חשבונאות, ניתוח אשראי, ניתוח תזרים מזומנים. , דוגמנות ברית, החזר הלוואות ועוד. תוכנית הסמכה, שנועדה לעזור לכל אחד להיות אנליסט פיננסי ברמה עולמית. כדי להמשיך ולקדם את הקריירה שלך, המשאבים הנוספים להלן יהיו שימושיים:
- פחת חשבונאי מול פחת מס פחת חשבונאי מול פחת מס לפני שנדון בפחת חשבונאי לעומת פחת מס, בואו נדבר תחילה על הפחת עצמו. בעיקרו של דבר, פחת הוא שיטה של
- לוח פחת לוח פחת לוח זמנים של פחת נדרש במודל פיננסי לקישור שלושת הדוחות הכספיים (הכנסה, מאזן, תזרים מזומנים) ב- Excel
- תבנית פחת יתרה בירידה כפולה תבנית פחת יתרות כפולה בירידה תבנית פחת יתרה כפולה זו תעזור לך למצוא הוצאות פחת באמצעות אחת משיטות הפחת הנפוצות ביותר.
- הוצאות פחת הוצאות פחת הוצאות פחת משמשות להפחתת ערך המפעל, הרכוש והציוד כדי להתאים לשימוש ובלאי לאורך זמן. הוצאות פחת משמשות כדי לשקף טוב יותר את ההוצאה והערך של נכס ארוך טווח בהתייחס להכנסות שהוא מייצר.