מס מינימלי חלופי (AMT) הוא שיטה חלופית לחישוב הסכום המינימלי שאדם חייב במס על בסיס הכנסתו. הוא נוצר בכדי לבסס הגינות במערכת המיסוי הקנדית, כלומר בעלי הכנסה גבוהה יותר יצטרכו לשלם את חלקם ההוגן במסים בניכוי טיפולי המס המועדפים שהם עשויים להיות זכאים להם.
ניכויי מס מועדפים מתווספים חזרה להכנסות משלם המסים של הפרט בכדי לחשב את הכנסתם המינימלית החייבת במס, ואז ה- AMT מופחת כדי לקבוע את הנתון החייב במס.
מדוע יושם מס מינימלי חלופי?
הוראות מיסוי מינימליות חלופיות נוצרו בשנת 1986 כדי ליצור הוגנות במערכת המיסוי הקנדית. מטרתו הייתה למנוע מבעלי הכנסה גבוהה ונאמנות לשלם מעט מעט ללא מס בגלל ניכויי מס ותמריצים שונים.
בתחילה, אנשים נדרשו לחשב התחייבויות מס רק בשיטה הרגילה. עם כניסתה של AMT, משלמי המסים נדרשים כעת לחשב את התחייבויות המס שלהם בשיטת AMT ובשיטה הרגילה.
איזה פריטי מס מועדפים מפעילים AMT?
כמה פריטים עשויים להפעיל את AMT, כלומר:
- רווחי הון רווח הון תשואה רווח הון (CGY) הוא עליית המחיר בהשקעה או בנייר ערך המתבטאת באחוזים. מכיוון שחישוב תשואת רווח ההון כרוך במחיר השוק של נייר ערך לאורך זמן, ניתן להשתמש בו לניתוח התנודות במחיר השוק של נייר ערך. ראה חישוב ודוגמא
- דיבידנדים
- הפסדים וניכויים
- הפסדים וניכויים הקשורים לאינטרסים מוגבלים של שותפות ומקלטים למס מקלט מיסים מקלט מס הוא כלי פיננסי שאדם יכול להשתמש בו בכדי לעזור לו להוריד את חובת המס ובכך לשמור יותר מכספו. זוהי דרך חוקית לאנשים "לאחסן" את כספם ולהימנע ממס עליהם.
- הפסדים ממאפייני משאבים
- ניכויי אופציה למניות
- ניכויים להלוואות רילוקיישן לבית לעובדים
- זיכוי מס לתרומה פוליטית פדרלית
- זיכוי במס השקעה
כאשר אדם יכול לתבוע את הפריטים, חישוב ה- AMT מופעל כדי להבטיח שהוא משלם את המינימום שהוא חייב במסים לממשלה.
כיצד עובד חישוב ה- AMT?
ניתן למצוא פירוט מפורט של שיטת AMT בטופס T691 ליחידים או לוח 12 לנאמנויות.
- חישוב הכנסה חייבת במס הכנסה חייבת הכנסה חייבת מתייחסת לפיצוי של כל אדם או עסק המשמש לקביעת חבות המס. סכום ההכנסה הכולל או ההכנסה ברוטו משמשים כבסיס לחישוב כמה חייב האדם או הארגון לממשלה לתקופת המס הספציפית. לפי השיטה הרגילה, השוקלת ניכויים ומס זיכוי מועדפים. זוהי מערכת המס בוגרת בקנדה.
- הוסף חזרה פריטי מס מועדפים, כגון רווחי הון, כדי לקבוע את סכום המס המינימלי של הפרט.
- הוסף בחזרה 30% מרווחי ההון (כלומר 80% מרווחי ההון יהיו חייבים במס, במקום 50% הרגילים) לצורך חישובי מס מינימליים.
- לנכות את הגידול בדיבידנד, כלומר סכום הדיבידנד בפועל דיבידנד דיבידנד הוא חלק מהרווחים והרווחים השמורים שהחברה משלמת לבעלי מניותיה. כאשר חברה מייצרת רווח וצוברת רווחים שמורים, ניתן להשקיע רווחים אלה בעסק או לשלם לבעלי המניות כדיבידנד. שהתקבלו במהלך שנת המס כפופים לחישובי מס מינימליים.
- קזז 40,000 $, שהוא סכום הפטור הבסיסי לשיטת AMT.
- לנכות נקודות זיכוי אישיות.
- חישוב מס הכנסה פדרלי חייב בדרך הרגילה.
- אם הסכום בסוף שלב 6 (שיטת AMT) גדול משלב 7 (שיטה רגילה), זהו סכום המס המינימלי לחייב הממשלה.
על ידי שימוש בשיטת AMT, הממשלה מקבלת ביטחון כי משלמי המס הפרטיים עדיין משלמים את חלקם ההוגן במסים, באופן פרובינציאלי וגם פדרלי.
ראוי לציין כי אם סכום ה- AMT חל על משלם המס, הסכום ששולם הופך לזיכוי מועבר שיכול לשמש להפחתת התחייבויות המס בשבע השנים הבאות. אם אשראי ההעברה אינו מנוצל בתום שבע שנים, הוא מבוזבז.
בנוסף, יש לשלם AMT מעל חבות המס הרגילה שהחייב חייב. במילים אחרות, אם סכום השיטה הרגילה גדול מסכום שיטת ה- AMT, הנישום משלם רק את חבות המס.
עם זאת, אם סכום שיטת ה- AMT גדול מהשיטה הרגילה, על הנישום לשלם את ההפרש של שני הסכומים (כלומר, סכום שיטת AMT פחות סכום השיטה הרגילה) יותר מחבות המס שלהם.
דוגמה ל- AMT
כדי לפשט את הצעדים לעיל, RBC Wealth Management הרכיב נוסחה קלה לחישוב סכום ה- AMT. זה:
סכום AMT = A * (B - C) - D
איפה:
- A = 15%
- B = הכנסת המס המתכווננת של הפרט
- C = 40,000 $, סכום הפטור מ- AMT
- D = זיכויי מס מותרים שאינם ניתנים להחזר
נזכיר כי עליך לשלם את שיטת ה- AMT הגבוהה ביותר או את השיטה הרגילה. אם נשתמש בנוסחה לדוגמא, נבחן אדם עם הכנסה של 300,000 $ וניכויים של 150,000 $ עם שיעור מס פדרלי ממוצע של 22%.
- הפחת את הניכויים מההכנסה הכוללת ($ 300,000 - $ 150,000 = $ 150,000)
- בהנחה שאין זיכויי מס אחרים, המס שישולם יהיה 33,000 $ (22% x 150,000 $)
- סכום השיטה הרגילה הוא, אם כן, 33,000 $ .
לעומת זאת, סכום ה- AMT יחושב כך:
- התאם מחדש את הכנסות הפרט ל -300,000 $ (הוסף את הניכויים).
- הפחת 40,000 $, או סכום הפטור מ- AMT, מ -300,000 $ (260,000 $).
- הכפל ב- 15% (15% x $ 260,000 = $ 39,000).
- מחסרים כל זיכויי מס שאינם ניתנים להחזר, אשר אנו מניחים שהם 0 דולר לדוגמא שלנו.
- סכום ה- AMT הוא, אם כן, 39,000 $ .
כאן סכום ה- AMT גדול בסכום של 6,000 $ מסכום השיטה הרגילה. לכן, בדוגמה שלנו, משלם המסים יצטרך לשלם 33,000 $ מיסים לתשלום, בנוסף לסכום של 6,000 $ לסך AMT.
משאבים נוספים
מימון מציע את הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ הסמכת CBCA ™ הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ הינה תקן עולמי לאנליסטים אשראי המכסה פיננסים, חשבונאות, ניתוח אשראי, ניתוח תזרים מזומנים, מידול אמנויות, הלוואה החזרים, ועוד. תוכנית הסמכה למי שמעוניין לקחת את הקריירה לשלב הבא. כדי להמשיך ללמוד ולקדם את הקריירה שלך, המשאבים הבאים יעזרו לך:
- תשואה מתוקנת תשואה מתוקנת תשואה מתוקנת משמשת לתיקונים בהחזר המס של השנה הקודמת כדי לספק מידע נאמן יותר מייצוגי. תשואה מתוקנת
- סוגרי מס הכנסה קנדיים סוגרי מס הכנסה קנדיים מאמר זה יפרט כיצד פועלות מדרגות המס הקנדיות. מערכת מיסוי הכנסה בקנדה היא מערכת פרוגרסיבית, כלומר בדרך כלל מיסים יותר על אנשים שמרוויחים יותר. לעומת זאת, במערכת מיסוי אחידה, כל אחד משלם את אותו אחוז
- ראש משק הבית ראש משק הבית ראש משק הבית הוא מעמד להגשת מס עבור אנשים המתגוררים בארצות הברית. כדי שמשלם מיסים יהיה כשיר כראש משק בית, עליו להיות רווק או לא נשוי בסוף השנה ולקיים בית לאדם מזכה כגון הורים, ילד או קרובי משפחה אחרים.
- הגשת נשואים בנפרד נשואה הגשת בנפרד הגישה נשואה בנפרד לצרכי מס מתייחסת למעמד הגשה לזוג שנשוי בסוף שנת המס (31 בדצמבר)