השיטה הזמנית היא שיטת המרת מטבע המשמשת להמרת המטבע שבדרך כלל חברת בת זרה עושה בו במטבע בו משתמשת האם. המטבע הנפוץ של חברת האם מכונה "המטבע הפונקציונלי" של חברת הבת. ניתן לכנותו גם "מטבע הדיווח" מכיוון שהוא המטבע המשמש בדוחות הכספיים שפורסמו של חברת האם.
הסיבה להמרת מטבע היא העובדה שחברת האם נדרשת להמציא דוחות כספיים מאוחדים - כגון דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד הוא אחד מדוחותיה הכספיים המרכזיים של החברה המציגים את הרווח וההפסד שלהם לאורך תקופה. . הרווח או ההפסד נקבע על ידי לקיחת כל ההכנסות והפחתת כל ההוצאות מפעילות תפעולית ולא תפעולית. דוח זה הוא אחד משלושה דוחות המשמשים הן במימון תאגידי (כולל מודלים פיננסיים) והן בחשבונאות. ומאזן המאזן המאזן הוא אחד משלושת הדוחות הכספיים הבסיסיים. הצהרות אלה הן המפתח הן למודל פיננסי והן לחשבונאות. המאזן מציג את סך נכסי החברה וכיצד מממנים נכסים אלה באמצעות חוב או הון עצמי.נכסים = התחייבויות + הון עצמי - הכוללים את הכספים של חברות הבת שלה.
סיכום
- השיטה הזמנית היא אמצעי להמרת המטבע בו משתמשת חברה זרה למטבע של חברת האם שלה.
- נעשה שימוש בשערי מטבע שונים במטרה לשקף בצורה המדויקת ביותר את הערך האמיתי של נכסי החברה הבת והתחייבויותיה.
- בגלל שערי חליפין משתנים והשימוש בשערי חליפין שונים, הדוחות הכספיים של החברה הבת הזרה עשויים לשקף תנודתיות ניכרת.
דוגמה לשיטה הזמנית
מטה חברת ABC היא בארצות הברית, אך היא מפעילה חברת בת באוסטרליה. חברת הבת האוסטרלית, כמובן, תנהל בדרך כלל עסקים באוסטרליה באמצעות הדולר האוסטרלי. עם זאת, כאשר מגיע הזמן של חברת האם בארה"ב להנפיק דוחות כספיים, יש להמיר את הנכסים, ההתחייבויות, ההוצאות, ההכנסות וכו 'של חברת הבת האוסטרלית שלה מדולרים אוסטרלים לדולרים אמריקאים.
כיצד מיישמים את השיטה הזמנית
המרת כל הפעילות הפיננסית של החברה הבת הזרה למטבע אחר עלולה להסתבך למדי. הסיבה לכך היא שהבסיס לשיעור המרת המטבע משתנה בהתאם למה שהוא מוחל עליו. במילים אחרות, לא צריך לקחת בחשבון רק שערי חליפין של מטבע אחד. הנה פירוט קצר של איך זה עובד:
- פריטים כספיים , כגון מזומן ידני וחשבונות חייבים וניתנים לתשלום, מומרים לפי שער החליפין הנוכחי בעת הפקת הדוח הכספי.
- פריטים שאינם כספיים הכוללים דברים כגון רכוש קבוע (כגון נכסים והשקעות - רכוש, צמח וציוד הנכסים וההשקעות (רכוש, צמח וציוד) הנכסים וההשקעות (רכוש, צמח וציוד) הם אחד מנכסי הליבה הלא שוטפים שנמצאו במאזן. השקעות השקעות והשקעה מושפעות מקייפקס, פחת ורכישות / הפניות של רכוש קבוע. נכסים אלה ממלאים חלק מרכזי בתכנון פיננסי וניתוח הפעילות של החברה והוצאותיה העתידיות) והמלאי, ומומר באמצעות המרת מטבע. שיעור שהיה בתוקף בעת רכישת הנכסים. זה מכונה "שער החליפין ההיסטורי".
- המניה מומרת באמצעות שער החליפין השורר בעת הנפקת המניה, שכן היא משקפת בצורה המדויקת ביותר את כמות ההון שקיבלה החברה ממכירת מניות המניות.
- מכירות וחלק מסעיפי ההוצאות מומרות באמצעות חישוב המרת מטבע נוסף - ממוצע משוקלל של שער החליפין לתקופת הדיווח הנוכחית.
- חלק מהפריטים הלא כספיים המופיעים במאזן החברה, כגון פחת והפחתות , מומרים לפי שער החליפין המשויך המופיע במאזן.
בעת המרת נתון הרווחים השמורים של החברה הבת למטבע הפונקציונלי של החברה, חשוב שהמשוואה רווחים שמורים (מסתיים) = רווחים שמורים (התחלה) + רווח נקי - דיבידנדים חייבים להתאזן כך שהרווחים השמורים והרווחים השמורים הרווחים השמורים הנוסחה מייצגת את כל הרווח הנקי המצטבר שמנוגד על ידי כל הדיבידנדים ששולמו לבעלי המניות. הרווחים השמורים הם חלק מההון העצמי במאזן ומייצגים את חלק מרווחי העסק שאינו מחולק כדיבידנד לבעלי המניות אלא במקום שמור להשקעה מחודשת המדווחת על התאמת המאזן.
החשיבות של המרת מטבע
עליית חברות רב לאומיות תאגיד רב לאומי תאגיד רב לאומי הוא חברה הפועלת במדינתה, כמו גם במדינות אחרות ברחבי העולם. היא מקיימת משרד מרכזי שביצוע פעולות המרת מטבע נחוצות לדיווח פיננסי מדויק על ידי חברות האם. ככל שחברות נוספות ששכנותן במדינה אחת מפקחות על חברות בת במדינות זרות, חשיבותה של השיטה הזמנית ממשיכה לגדול.
משאבים נוספים
מימון היא הספקית הרשמית של הסמכת FMVA® ™ FMVA® ™ למודלים פיננסיים למודלים והערכה (Financial Modelling and Valuation Analyst) הצטרפו ל -350,600 סטודנטים + עובדים שעובדים עבור חברות כמו אמזון, JP Morgan ו- Ferrari, אשר נועדו להפוך כל אחד לאנליסט פיננסי ברמה עולמית.
כדי להמשיך ללמוד ולפתח את הידע שלך בניתוח פיננסי, אנו ממליצים בחום על משאבי האוצר הנוספים להלן:
- סיכון מטבע סיכון מטבע סיכון מטבע, או סיכון שער חליפין, מתייחס לחשיפה העומדת בפני משקיעים או חברות הפועלות ברחבי מדינות שונות, בהתייחס לרווחים או הפסדים בלתי צפויים עקב שינויים בערכו של מטבע אחד ביחס למטבע אחר.
- רווח / הפסד מטבע חוץ רווח / הפסד מטבע חוץ רווח / הפסד במטבע חוץ מתרחש כאשר אדם מוכר סחורות ושירותים במטבע זר. ערך המטבע הזר, כאשר הוא מומר למטבע המקומי של המוכר, ישתנה בהתאם לשער החליפין הקיים. אם ערך המטבע עולה לאחר ההמרה, המוכר היה מרוויח מטבע חוץ.
- שלושה דוחות כספיים שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלוש הצהרות הליבה הללו מורכבות
- צלב מטבע USD / CAD צלב מטבע USD / CAD צמד המטבעות USD / CAD מייצג את השער הנקוב להמרת ארה"ב ל- CAD, או, כמה דולרים קנדיים אחד מקבל לדולר ארה"ב. לדוגמה, שער USD / CAD של 1.25 פירושו דולר ארה"ב אחד שווה ערך ל- 1.25 דולר קנדי. שער USD / CAD מושפע מכוחות כלכליים ופוליטיים בשניהם