דוח רווח והפסד - הגדרה, הסבר ודוגמאות

דוח רווח והפסד הוא אחד מדוחות הכספים המרכזיים של החברה המציג דוח רווח והפסד (רווח והפסד) דוח רווח והפסד (רווח והפסד), או דוח רווח והפסד או דוח רווח והפסד, הוא דוח פיננסי המספק סיכום של הכנסות, הוצאות ורווחים / הפסדים של חברה בפרק זמן נתון. הצהרת P&L מראה את יכולתה של חברה לייצר מכירות, לנהל הוצאות וליצור רווחים. לאורך תקופת זמן. הרווח או ההפסד נקבע על ידי לקיחת כל ההכנסות והפחתת כל ההוצאות מפעילות תפעולית ולא תפעולית.

דוח רווח והפסד הוא אחד משלושה דוחות שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, המאזן ודוח תזרימי המזומנים. שלושת הצהרות הליבה הללו משמשות באופן מורכב בשני המימון התאגידי (כולל דוגמנות פיננסית מהי דוגמנות פיננסית מודלים פיננסיים מבוצעים באקסל כדי לחזות את הביצועים הפיננסיים של החברה. סקירה כללית של מה זה דוגמנות פיננסית, כיצד ומדוע לבנות מודל). . ההצהרה מציגה הכנסות, עלויות, רווח גולמי, הוצאות מכירה וניהול, הוצאות והכנסות אחרות, מיסים ששולמו ורווח נקי, באופן קוהרנטי והגיוני.

תמונה: קורס יסודות החשבונאות בחינם של האוצר.

ההצהרה מחולקת לפרקי זמן העוקבים באופן לוגי אחר פעילות החברה. החלוקה התקופתית הנפוצה ביותר היא חודשית (לדיווח פנימי), אם כי חברות מסוימות עשויות להשתמש במחזור של שלוש עשרה תקופות. דוחות תקופתיים אלה מצטברים לסך הערכים לתוצאות רבעוניות ושנתיות.

הצהרה זו היא מקום נהדר להתחיל במודל פיננסי מהו דוגמנות פיננסית דוגמנות פיננסית מבוצעת באקסל כדי לחזות את הביצועים הכספיים של החברה. סקירה מהי דוגמנות פיננסית, כיצד ומדוע לבנות מודל. , מכיוון שהוא דורש את כמות המידע הנמוכה ביותר מהמאזן ומדוח תזרים המזומנים. לפיכך, מבחינת מידע, דוח רווח והפסד הוא קודמו לשתי הצהרות הליבה האחרות.

תמונה: קורסי הדוגמנות הפיננסית של האוצר.

הורד את התבנית בחינם

הזן את שמך ואת הדוא"ל שלך בטופס למטה והורד את התבנית בחינם עכשיו!

רכיבי דוח רווח והפסד

בדוח רווח והפסד עשויים להיות שינויים קלים בין חברות שונות, שכן ההוצאות וההכנסות יהיו תלויות בסוג הפעילות או העסק המתנהל. עם זאת, ישנם מספר פריטי שורה כלליים המופיעים בדרך כלל בכל דוח רווח והפסד.

הפריטים הנפוצים ביותר בדוח רווח והפסד כוללים:

הכנסות / מכירות

הכנסות ממכירות הכנסות ממכירות הכנסות ממכירות הן ההכנסות שקיבלה חברה ממכירת סחורות שלה או מתן שירותים. בחשבונאות, המונחים "מכירות" ו"הכנסות "יכולים להיות, ולעיתים קרובות, משמשים להחלפה, פירושם אותו דבר. הכנסה אינה אומרת בהכרח מזומנים שהתקבלו. היא הכנסות החברה ממכירות או משירותים, המוצגות בחלק העליון של ההצהרה. ערך זה יהיה ברוטו העלויות הכרוכות ביצירת הסחורה שנמכרה או במתן שירותים. לחברות מסוימות יש זרמי הכנסות מרובים זרמי הכנסות זרמי הכנסות הם המקורות השונים שמהם העסק מרוויח כסף ממכירת סחורות או מתן שירותים. סוגי ההכנסות שרושם עסק בחשבונותיו תלויים בסוג הפעילויות שמבצע העסק.ראה קטגוריות ודוגמאות שמוסיפות לשורת ההכנסות הכוללת.

עלות טובין שנמכרו (COGS)

עלות טובין שנמכרו (COGS) הוא פריט שמאגד את העלויות הישירות הנלוות למכירת מוצרים כדי לייצר הכנסות. פריט שורה זה יכול להיקרא גם עלות מכירה אם החברה היא עסק שירות. עלויות ישירות יכולות לכלול עבודה, חלקים, חומרים והקצאת הוצאות אחרות כגון פחת (ראה הסבר על פחת בהמשך).

רווח ברוטו

רווח גולמי רווח גולמי רווח גולמי הוא הרווח הישיר שנותר לאחר ניכוי עלות המוצרים שנמכרו, או "עלות המכירה", מהכנסות ממכירות. הוא משמש לחישוב שולי הרווח הגולמי והוא נתון הרווח הראשוני המופיע בדוח רווח והפסד של החברה. הרווח הגולמי מחושב לפני הרווח התפעולי או הרווח הנקי. הרווח הגולמי מחושב על ידי הפחתת עלות המוצרים שנמכרו (או עלות המכירה) מהכנסות המכירות.

הוצאות שיווק, פרסום וקידום מכירות

לרוב העסקים יש כמה הוצאות הקשורות למכירת סחורות ו / או שירותים. הוצאות שיווק, פרסום וקידום מכווצים לעיתים קרובות מכיוון שהן הוצאות דומות, הקשורות כולם למכירה.

הוצאות כלליות ומינהליות (G&A)

הוצאות SG&A SG&A SG&A כוללות את כל הוצאות שאינן ייצור שנגרמו לחברה בתקופה מסוימת. זה כולל הוצאות כמו שכר דירה, פרסום, שיווק, הנהלת חשבונות, התדיינות משפטית, נסיעות, ארוחות, משכורות ניהול, בונוסים ועוד. לעיתים, היא עשויה לכלול גם הוצאות פחת הכוללות את סעיף המכירה, הכללי והניהול המכיל את כל העלויות העקיפות האחרות הקשורות להפעלת העסק. זה כולל משכורות ושכר עבודה, הוצאות שכירות ומשרד, ביטוח, הוצאות נסיעה, ולעיתים פחת והפחתות, לצד הוצאות תפעול אחרות. עם זאת, ישויות רשאיות לבחור להפריד את הפחת וההפחתות בחלקן שלה.

EBITDA

EBITDA EBITDA EBITDA או רווחים לפני ריבית, מס, פחת, הפחתות הם רווחי החברה לפני ביצוע ניכויים אלה. EBITDA מתמקד בהחלטות התפעוליות של עסק מכיוון שהוא מסתכל על רווחיות העסק מפעילות הליבה לפני ההשפעה של מבנה ההון. נוסחה, דוגמאות, למרות שאינן קיימות בכל דוחות הרווח, מייצגות רווח לפני ריבית, מס, פחת והפחתות. זה מחושב על ידי הפחתת הוצאות SG & A (ללא הפחתות ופחת) מהרווח הגולמי.

הוצאות פחת והפחתות

פחת הוצאות פחת הוצאות פחת משמשות להפחתת ערך המפעל, הרכוש והציוד שתואמים את השימוש בו, ובלאי, לאורך זמן. הוצאות פחת משמשות כדי לשקף טוב יותר את ההוצאה והערך של נכס ארוך טווח בהתייחס להכנסות שהוא מייצר. והפחתות אינן מזומנות הוצאות שאינן מזומנות הוצאות שאינן מזומנות מופיעות בדוח רווח והפסד משום שעקרונות חשבונאיים מחייבים את רישומן למרות שלא שולמו בפועל במזומן. הוצאות שנוצרו על ידי רואי חשבון לפיזור העלות של נכסי הון כגון רכוש, צמח וציוד (PP&E PP&E (רכוש, צמח וציוד) PP&E (רכוש, צמח וציוד) הם אחד מנכסי הליבה הלא שוטפים נמצא במאזן. השקעות והשקעות מושפעות מקייפקס, פחת,ורכישות / הפניות של רכוש קבוע. לנכסים אלו יש חלק מרכזי בתכנון הכספי ובניתוח הפעילות של החברה וההוצאות העתידיות).

הכנסה תפעולית (או EBIT)

הרווח התפעולי מייצג את הרווחים מפעילות עסקית רגילה. במילים אחרות, זהו הרווח לפני הפחתת הכנסות שאינן תפעוליות, הוצאות שאינן תפעוליות, ריביות או מיסים. מדריך EBIT EBIT EBIT מייצג רווחים לפני ריבית ומיסים והוא אחד מסכומי המשנה האחרונים בדוח רווח והפסד לפני הרווח הנקי. EBIT מכונה לפעמים גם הכנסה תפעולית ונקרא זה מכיוון שהוא נמצא על ידי ניכוי כל הוצאות התפעול (עלויות ייצור ולא עלויות ייצור) מהכנסות ממכירות. הוא מונח הנפוץ במימון ומשמעותו רווח לפני ריבית ומסים.

ריבית

הוצאות ריבית הוצאות ריבית הוצאות ריבית נובעות מחברה המממנת באמצעות חוב או חכירת הון. הריבית נמצאת בדוח רווח והפסד, אך ניתן לחשב אותה גם באמצעות לוח החובות. על לוח הזמנים להתוות את כל חלקי החוב העיקריים שיש לחברה במאזן שלה, ולחשב ריבית על ידי הכפלת החוב. מקובל שחברות מפצלות את הוצאות הריבית וההכנסות מריבית כסעיף נפרד בדוח רווח והפסד. זה נעשה במטרה ליישב את ההבדל בין EBIT ו- EBT. הוצאות הריבית נקבעות על פי לוח החובות. לוח חובות לוח חובות מפרט את כל החובות שיש לעסק בלוח זמנים המבוסס על בגרותו ושיעור הריבית. במודל פיננסי, הוצאות הריבית זורמות

הוצאות אחרות

לעיתים קרובות יש לעסקים הוצאות אחרות הייחודיות לענף שלהם. הוצאות אחרות עשויות לכלול דברים כגון הגשמה, טכנולוגיה, מחקר ופיתוח מחקר ופיתוח (מו"פ) מחקר ופיתוח (מו"פ) הוא תהליך בו חברה משיגה ידע חדש ומשתמשת בו כדי לשפר מוצרים קיימים ולהכניס חדשים לפעילותה. . מו"פ הוא חקירה שיטתית שמטרתה להכניס חידושים להיצע המוצרים הנוכחי של החברה. (מו"פ), פיצוי מבוסס מניות פיצוי מבוסס מניות פיצוי מבוסס מניות (נקרא גם פיצוי מבוסס מניות או פיצוי הון) הוא דרך לשלם לעובדים ולדירקטורים בחברה עם מניות בעלות בעסק.זה משמש בדרך כלל כדי להניע עובדים מעבר לפיצוי הקבוע שלהם המבוסס על מזומן ולהתאם את האינטרסים שלהם עם אלה של החברה. (SBC), חיובי ירידת ערך ירידת ערך ניתן לתאר את ירידת הערך של נכס קבוע כירידה פתאומית בשווי ההוגן עקב נזק פיזי, שינויים בחוקים הקיימים היוצרים ירידה קבועה, התיישנות טכנולוגית וכו 'במקרה של רכוש קבוע ירידת ערך, החברה צריכה להקטין את שוויה בספרים, רווחים / הפסדים במכירת השקעות, השפעות מטבע חוץ והוצאות רבות אחרות שהן תעשייתיות או ספציפיות לחברה.במקרה של ירידת ערך של רכוש קבוע, החברה צריכה להקטין את שווי הספרה, את הרווחים / ההפסדים במכירת השקעות, את ההשפעות על מטבע חוץ והוצאות רבות אחרות שהן ספציפיות לתעשייה או לחברה.במקרה של ירידת ערך של רכוש קבוע, החברה צריכה להקטין את שווי הספרים שלה, את הרווחים / ההפסדים במכירת השקעות, את השפעות המט"ח והוצאות רבות אחרות שהן ספציפיות לתעשייה או לחברה.

EBT (הכנסה לפני מס)

רווח EBT לפני מס (EBT) רווח לפני מס (EBT), נמצא על ידי ניכוי כל הוצאות התפעול והוצאות הריבית הרלוונטיות מהכנסות ממכירות. הרווח לפני מס משמש לניתוח הרווחיות של חברה ללא השפעת משטר המס שלה. זה הופך חברות במדינות או מדינות שונות להשוות ביתר קלות עבור רווח לפני מס, המכונה גם הכנסה לפני מס, והוא נמצא על ידי הפחתת הוצאות ריבית מההכנסה התפעולית. זהו סכום המשנה הסופי לפני שמגיעים לרווח נקי.

מס הכנסה

מיסוי הכנסה חשבונאות מיסי הכנסה מיסי הכנסה וחשבונתו הם תחום מרכזי במימון חברות. ההבנה הרעיונית של חשבונאות מיסי הכנסה מאפשרת לחברה לשמור על גמישות פיננסית. מס הוא תחום מורכב לניווט ולעתים קרובות מבלבל אפילו את האנליסטים הפיננסיים המיומנים ביותר. התייחס למסים הרלוונטיים שנגבים על הכנסה לפני מס. סך הוצאות המס יכולות להיות מורכבות גם ממסים שוטפים וגם ממסים עתידיים.

הכנסה נטו

רווח נקי רווח נקי הרווח הנקי הוא פריט מרכזי, לא רק בדוח רווח והפסד, אלא בשלושת הדוחות הכספיים המרכזיים. בזמן שהוא הגיע דרך דוח רווח והפסד, הרווח הנקי משמש גם במאזן וגם בדוח תזרים המזומנים. מחושב על ידי ניכוי מס הכנסה מהכנסה לפני מס. זהו הסכום הזורם לרווחים שמורים במאזן, לאחר ניכויים בגין דיבידנדים כלשהם.

דוגמא אמיתית לדוח רווח והפסד

להלן דוגמה לדוח הפעילות המאוחד של אמזון, או לדוח רווח והפסד, לשנים שהסתיימו ב -31 בדצמבר 2015 - 2017. התבונן במדד התפעול וההסכם ולאחר מכן קרא פירוט שלהלן.

מקור: amazon.com

למד לנתח דוח רווח והפסד בקורס יסודות ניתוח פיננסי של האוצר.

החל מלמעלה אנו רואים כי לאמזון יש שני זרמי הכנסות שונים - מוצרים ושירותים - המשלבים יחד הכנסה כוללת.

אין סכום משנה כולל של רווח גולמי, שכן עלות המכירה מקובצת עם כל ההוצאות האחרות, הכוללות הגשמה, שיווק, טכנולוגיה, תוכן, כללי ומינהל (G&A) והוצאות אחרות.

לאחר ניכוי כל ההוצאות לעיל אנו מגיעים סוף סוף לסכום המשנה הראשון בדוח רווח והפסד, הכנסה תפעולית (המכונה גם EBIT או רווח לפני ריבית ומיסים).

כל מה שנמצא מתחת לרווח התפעולי אינו קשור לפעילות השוטפת של העסק - כגון הוצאות שאינן תפעוליות, הפרשה למס הכנסה (כלומר מיסים עתידיים) ופעילות השקעה בשיטת ההון (רווחים או הפסדים מהשקעות מיעוט), בניכוי מַס.

לבסוף, אנו מגיעים לרווח הנקי (או ההפסד הנקי), אשר מחולק לאחר מכן בממוצע המשוקלל של המניות המשוקללות. מניות ממוצעות משוקללות מצטיינות מניות משוקללות בממוצע משוקלל מתייחס למספר המניות בחברה המחושבת לאחר התאמה לשינויים בהון המניות לאורך תקופת דיווח. מספר המניות המשוקלל הממוצע המשוקלל משמש לחישוב מדדים כגון רווח למניה (EPS) בדוחות הכספיים של החברה כדי לקבוע את הרווח למניה לרווח למניה (EPS) הרווח למניה (EPS) הוא מדד מפתח המשמש לקביעת חלקו של בעל המניות המשותף מרווח החברה. EPS מדד את הרווח של כל מניה משותפת (EPS).

כיצד לבנות דוח הכנסה במודל פיננסי

לאחר הכנת השלד של דוח רווח והפסד ככזה, לאחר מכן ניתן לשלב אותו במודל פיננסי נכון סוגי מודלים פיננסיים הסוגים הנפוצים ביותר של מודלים פיננסיים כוללים: מודל 3 דוחות, מודל DCF, מודל M & A, מודל LBO, מודל תקציב. גלה את עשרת הסוגים המובילים לחיזוי ביצועים עתידיים.

שלב 1

ראשית, הזן נתונים היסטוריים לכל פרקי זמן זמינים לתבנית דוח רווח והפסד במשאבי Excel Excel למד אקסל באופן מקוון עם 100 מדריכי Excel, משאבים, מדריכים וגיליונות צ'אט בחינם! משאבי האוצר הם הדרך הטובה ביותר ללמוד אקסל בתנאים שלך. . עיצוב קלט נתונים היסטורי באמצעות פורמט ספציפי על מנת להיות מסוגל להבדיל בין נתונים מקודדים לנתונים מחושבים. כזכור, שיטה נפוצה לעיצוב מודל פיננסי לעיצוב מודלים פיננסיים היא מדע בפני עצמו. על ידי עיצוב מודל פיננסי כראוי, האנליסט שומר על עקביות, בהירות ויעילות. נתונים כאלה הם לצבוע כל קלט בקוד קשיח בכחול, תוך צביעת נתונים מחושבים או קישור נתונים בשחור. פעולה זו מאפשרת למשתמש ולקורא לדעת היכן ניתן לבצע שינויים בתשומות,ולדעת אילו תאים מכילים נוסחאות וככאלה אין לשנות או להתעסק איתם. אולם ללא קשר לשיטת העיצוב שנבחרה, זכור לשמור על שימוש עקבי על מנת למנוע בלבול.

שלב 2

לאחר מכן, נתחו את המגמה בנתונים ההיסטוריים הזמינים כדי ליצור דרייברים והנחות לחיזוי עתידי. לדוגמה, לנתח את המגמה במכירות לחיזוי צמיחת המכירות, ולנתח את ה- COGS כאחוז מהמכירות כדי לחזות את ה- COGS העתידי. למידע נוסף על שיטות חיזוי שיטות חיזוי שיטות חיזוי מובילות. במאמר זה נסביר על ארבעה סוגים של שיטות חיזוי הכנסות בהן אנליסטים פיננסיים משתמשים כדי לחזות הכנסות עתידיות. .

שלב 3

לבסוף, באמצעות הנהגים וההנחות שהוכנו בשלב הקודם, תחזית ערכים עתידיים חיזוי חיזוי מתייחס לפרקטיקה של חיזוי מה יקרה בעתיד תוך התחשבות באירועים בעבר ובהווה. בעיקרון, זהו כלי לקבלת החלטות המסייע לעסקים להתמודד עם השפעת חוסר הוודאות של העתיד על ידי בחינת נתונים ומגמות היסטוריות. עבור כל הפריטים בדוח רווח והפסד. חזו פריטי שורה ספציפיים והשתמשו בהם לחישוב סכומי המשנה. לדוגמא, עבור רווח גולמי עתידי, עדיף לחזות COGS והכנסות הכנסות הכנסות הן הערך של כל מכירות הסחורות והשירותים שהוכרו על ידי חברה בתקופה. הכנסה (המכונה גם מכירות או הכנסות) מהווה תחילתה של דוח רווח והפסד של החברה ולעתים קרובות נחשבת ל"שורה העליונה "של עסק.ולהחסיר אותם זה מזה, ולא לחזות ישירות את הרווח הגולמי העתידי.

תבנית דוח רווח והפסד

אנא הורד את תבנית דוח רווח והפסד בחינם של Finance כדי להפיק דוח רווח והפסד של שנה על פני שנה עם הנתונים שלך.

תבנית זו מקורית בקורס יסודות ניתוח פיננסי.

מהם הנהגים הנפוצים עבור כל פריט דוח הכנסה?

אמנם נהגים אלה משמשים בדרך כלל, אך הם רק הנחיות כלליות. ישנם מצבים בהם יש להפעיל אינטואיציה כדי לקבוע את הנהג המתאים או את הנחת השימוש. לדוגמא, ישות ספציפית עשויה להכניס אפס הכנסות. ככזה, לא ניתן להשתמש באחוז נהג המכירות עבור COGS. במקום זאת, ייתכן שאנליסט יצטרך להסתמך על בחינת מגמת העבר של COGS בכדי לקבוע הנחות לחיזוי COGS לעתיד.

דוחות הליבה המשמשים במודל פיננסי הם אותם דוחות ליבה המשמשים בחשבונאות. ישנם שלושה: דוח רווח והפסד, מאזן המאזן המאזן הוא אחד משלושת הדוחות הכספיים הבסיסיים. הצהרות אלה הן המפתח הן למודל פיננסי והן לחשבונאות. המאזן מציג את סך נכסי החברה וכיצד מממנים נכסים אלה באמצעות חוב או הון עצמי. נכסים = התחייבויות + הון, ודוח תזרים מזומנים דוח תזרים מזומנים דוח תזרים מזומנים (המכונה רשמית דוח תזרים מזומנים) מכיל מידע על כמות המזומנים שהחברה ייצרה והשתמשה בתקופה מסוימת. הוא מכיל 3 סעיפים: מזומנים מפעילות, מזומנים מהשקעה ומזומנים ממימון. .במודל פיננסי סוגי מודלים פיננסיים הסוגים הנפוצים ביותר של מודלים פיננסיים כוללים: מודל 3 דוחות, מודל DCF, מודל M&A, מודל LBO, מודל תקציב. גלה את 10 הסוגים המובילים, כל אחד מההצהרות הללו ישפיע על ערכי המשפטים האחרים.

הסבר על דוח רווח והפסד

להלן הסבר וידיאו על אופן פעולתם של דוח רווח והפסד, על הפריטים השונים המרכיבים אותו ומדוע הוא כל כך חשוב למשקיעים ולצוותי ניהול החברה.

אנו מקווים שסרטון זה עזר לך להבין מה אנשים רבים רואים כדוח הכספי החשוב ביותר בחשבונאות!

משאבים נוספים

כדי לצלול עמוק יותר ליצירת כל אחד מהדוחות הללו למודל פיננסי, עיין במשאבי האוצר החינמיים הניתנים להלן ובודקים בפירוט את כל אחד מהדוחות הכספיים המרכזיים:

• מאזן מאזן המאזן הוא אחד משלושת הדוחות הכספיים הבסיסיים. הצהרות אלה הן המפתח הן למודל פיננסי והן לחשבונאות. המאזן מציג את סך נכסי החברה וכיצד מממנים נכסים אלה באמצעות חוב או הון עצמי. נכסים = התחייבויות + הון עצמי
• דוח תזרים מזומנים דוח תזרים מזומנים דוח תזרים מזומנים (הנקרא רשמית דוח תזרים מזומנים) מכיל מידע על כמה מזומנים חברה ייצרה והשתמשה בתקופה מסוימת. הוא מכיל 3 סעיפים: מזומנים מפעילות, מזומנים מהשקעה ומזומנים ממימון.
• חיזוי דוח רווח והקרנת פריטי שורה של דוח רווח אנו דנים בשיטות השונות להקרנת פריטי שורת דוח רווח. הקרנת פריטי שורת דוח רווח והפסד מתחילה בהכנסות ממכירות, ואז בעלות
• סוגי ניתוח פיננסי סוגים של ניתוח פיננסי ניתוח פיננסי כולל שימוש בנתונים פיננסיים כדי להעריך את ביצועי החברה ולהמליץ ​​כיצד היא יכולה להשתפר בהמשך. אנליסטים פיננסיים מבצעים בעיקר את עבודתם באקסל, באמצעות גיליון אלקטרוני לניתוח נתונים היסטוריים וביצוע תחזיות סוגי ניתוח פיננסי