המונח נייר ערך שאינו מכוסה מתייחס להגדרה חוקית של ניירות ערך, שפרטיה לא בהכרח ייחשפו לשירות ההכנסה הפנימית (IRS). הרשות המוסמכת שמייצגת ייעודים כאלה לצורכי דיווח מס בארה"ב היא רשות ניירות ערך (SEC) רשות ניירות ערך (SEC). נציבות ניירות ערך בארה"ב, או SEC, היא סוכנות עצמאית של הממשלה הפדרלית בארה"ב. אחראי על יישום חוקי ניירות ערך פדרליים והצעת כללי ניירות ערך. היא גם אחראית על תחזוקת תעשיית ניירות ערך והחלפות המניות והאופציות.
הכינוי טומן בחובו שכאשר נייר ערך הוא קטן ובעל היקף מוגבל, אין כל חובה על חברת התיווך לדווח למס הכנסה על בסיס העלות שלה. על בסיס העלות המתואמת של ניירות ערך כאלה יש לדווח על ידי חברות התיווך רק לנישום או לפקיד השומה.
סיכום
- המונח נייר ערך שאינו מכוסה מתייחס להגדרה חוקית של ניירות ערך, שפרטיה לא בהכרח יכולים להיחשף למס הכנסה (Internal Revenue Service).
- בסיס עלות פירושו שיש לתקן את העלות המקורית של כל נכס מדי שנה, בהתאם לפחת במקרה של רכוש קבוע, ויש להגדיל אותו במקרה של הוצאה הונית, שווי שוק וכו '.
- חקיקה שהתקבלה בשנת 2008 פירושה כי יש לדווח למס הכנסה על בסיס העלות המתואמת של כל נייר ערך שנרכש במהלך שנת המס 2011 או אחריה.
מהי אבטחה מכוסה?
על פי ה- SEC, נייר ערך מקורה הוא זה שנחשב גדול דיו בהיקפו כדי לדווח עליו למס הכנסה. המשמעות היא שחברת התיווך Brokerage A Brokerage מספקת שירותי תיווך בתחומים שונים, למשל השקעה, השגת הלוואה או רכישת נדל"ן. מתווך הוא מתווך המוטל על פי חוק לחשוף למס הכנסה ולדווח על בסיסי העלות וכל מידע על מכירה בנוגע לאבטחה זו.
המשרד אחראי גם על שליחת מידע אודות עסקאות בניירות ערך מכוסים לחברת תיווך חדשה, במידה ומשלם המס יעביר את חשבונו לחברת תיווך אחרת.
מהו בסיס עלות?
בשנת 2008 העביר הקונגרס האמריקני חקיקה לפיה מתווכים נדרשים להשתמש בעלות המותאמת ולא במחיר הרכישה של ניירות ערך לצורכי דיווח מס.
המשמעות היא שיש לתקן את העלות המקורית של כל נכס מדי שנה. יש להפחית אותו על פי פחת במקרה של רכוש קבוע רכוש קבוע רכוש קבוע מתייחס לנכסים מוחשיים ארוכי טווח המשמשים בפעילות עסק. נכס מסוג זה מספק רווח כספי ארוך טווח, אורך חיי שימוש של יותר משנה ומסווג כרכוש, צמח וציוד (PP&E) במאזן. ויש להגדיל אותם במקרה של הוצאות הון, שווי שוק, וכו '. זה נעשה על מנת לחשב את הכנסות רווח ההון תחת ההכנסה ברוטו של משלם המסים.
רווחי ההון עשויים להיות חייבים במס גם אם טרם מומשו, מכיוון שהרשויות עשויות להזדקק לכך כדי לקבוע את שיעור המס החל על הנישום.
התקנות
החקיקה נכנסה לתוקף החל משנת השומה 2011. המשמעות היא כי יש לדווח על בסיס העלות המתואמת של כל נייר ערך שנרכש במהלך שנת המס 2011 או לאחר מכן, למס הכנסה.
דוגמאות לניירות ערך מכוסים כוללים את הדברים הבאים, אשר כולם נרכשו ב -1 בינואר 2011 או אחריו:
1. כל הון מניות (בתאגיד) : נרכש ביום 1 בינואר 2011 או אחריו
2. כל קרנות נאמנות ומניות או קבלות פיקדון אמריקאיות שיירכשו באמצעות תוכנית השקעה מחדש של דיבידנד : נרכשו ביום 1 בינואר 2012 או אחריו.
3. כל נגזרים, אופציות ואג"ח פחות מורכבות : נרכשו ביום 1 בינואר 2014 או אחריו
4. נגזרות, אופציות ואג"ח מורכבות יותר : נרכש ביום 1 בינואר 2016 או אחריו
כל השקעה שנרכשה לפני מועדי הכניסה האמורים מסווגת כניירות ערך שאינם מכוסים בהתאם לחוקי ארה"ב. פירוש הדבר כי לא ניתן לדווח למס הכנסה על בסיס העלות המותאם של נכסים אלה.
עם זאת, זה רק במקרים בהם רווחי ההון אינם מומשים. המשמעות היא שבמקרים בהם מתבצעת מכירה של ניירות הערך הנ"ל, הסכום הממומש ייחשב לרווח הון, אשר אז יהיה חייב במס על פי שיעור מס רווחי הון המתאים לנישום. הסכום עשוי להיות ערך הפדיון של התמורה הגולמית מהמכירה.
יתר על כן, כל ניירות ערך שנרכשו באמצעות פעולה תאגידית, קרי החלטה שקיבלה דירקטוריון החברה, נחשבים כלא מאובטחים. לדוגמא, למניות המפוצלות מניות המפוצלות בבורסה יש מספר נתון מניות או מניות מצטיינות בחברה שלהן שנרכשו על ידי והונפקו למשקיעים. פיצול מניות הוא החלטה של החברה להגדיל את מספר המניות הבולטות על ידי מכפיל ספציפי. או דיבידנד מניות עלול לגרום בדרך כלל למניות ערך נוספות עבור המשקיע. אם הערך נוצר באמצעות מניות שאינן מכוסות, הם אינם חייבים במס.
לדוגמה, שקול מאשר לרכוש משקיע 200 מניות של חברת X בשנת 2009. בשנת 2011, החברה הלכה על הנפקת מניות מפוצלת ועקבה אחר מערכת אחת. המשמעות היא שהמשקיע קיבל 200 מניות נוספות בחברה X בשנת 2011. למרות שהן נרכשות לאחר מועד הקיצוץ, כלומר, 1 בינואר 2011, הן ייחשבו כלא מאובטחות.
משאבים נוספים
האוצר הוא הספק הרשמי של הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ CBCA ™ הסמכת הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ היא תקן עולמי עבור אנליסטים אשר מכסה פיננסים, חשבונאות, ניתוח אשראי, ניתוח תזרים מזומנים, דוגמנות ברית, החזר הלוואות ועוד. תוכנית הסמכה, שנועדה להפוך כל אחד לאנליסט פיננסי ברמה עולמית.
על מנת לעזור לך להיות אנליסט פיננסי ברמה עולמית ולקדם את הקריירה שלך למיצוי מירבי, המשאבים הנוספים הללו יעזרו מאוד:
- מס רווחי הון מס רווחי הון מס רווחי הון הוא מס המוטל על רווחי הון או על הרווחים שהאדם מרוויח ממכירת נכסים. המס מוטל רק לאחר שהנכס הומר למזומן, ולא כשהוא עדיין בידי משקיע.
- שיטות פחת שיטות פחת הסוגים הנפוצים ביותר של שיטות פחת כוללים מאזן ישר, כפול בירידה, יחידות ייצור וספרות שנים. ישנן נוסחאות שונות לחישוב פחת הנכס. הוצאות פחת משמשות בחשבונאות להקצאת העלות של נכס מוחשי לאורך חייו השימושיים.
- תוכנית השקעה מחדש של דיבידנד (DRIP) תוכנית השקעה מחדש של דיבידנד (DRIP) תוכנית השקעה מחדש של דיבידנד (DRIP או DRP) היא תוכנית המוצעת על ידי החברה לבעלי המניות, והיא מאפשרת להם להשקיע מחדש את הדיבידנדים המזומנים שלהם במניות נוספות של החברה על תשלום הדיבידנד. תַאֲרִיך. תוכניות השקעה מחדש של דיבידנד הן בדרך כלל ללא עמלה ומציעות הנחה על מחיר המניה הנוכחי.
- ניירות ערך ציבוריים ניירות ערך ציבוריים ניירות ערך ציבוריים, או ניירות ערך סחירים, הם השקעות הנסחרות בשוק באופן גלוי או קל. ניירות הערך הם הוניים או מבוססי חוב.