חשבונות חייבים (AP) נוצרים כאשר חברה רוכשת מוצרים או שירותים מספקיה באשראי. חשבונות לתשלום צפויים להשתלם בתוך שנה, או בתוך מחזור הפעלה אחד (הארוך מביניהם). AP נחשב לאחת הצורות הנזילות ביותר של ההתחייבויות השוטפות. ההתחייבויות השוטפות. ההתחייבויות השוטפות הן התחייבויות פיננסיות של גוף עסקי המגיעות לתשלום תוך שנה. חברה מציגה אותם במאזן. התחייבות מתרחשת כאשר חברה עברה עסקה שיצרה ציפייה ליציאה עתידית של מזומנים או משאבים כלכליים אחרים. במאזן המאזן המאזן הוא אחד משלושת הדוחות הכספיים הבסיסיים. הצהרות אלה הן המפתח הן למודל פיננסי והן לחשבונאות. המאזן מציג את סך נכסי החברה,וכיצד מממנים נכסים אלה באמצעות חוב או הון עצמי. נכסים = התחייבויות + הון עצמי.
מחזור לחשבונות
מחזור חייבים הוא מדד מפתח המשמש לחישוב הנזילות של החברה, כמו גם לניתוח ותכנון מחזור המזומנים שלה. מדד קשור הוא ימי AP (ימי חשבונות לתשלום). זהו מספר הימים שלוקח לחברה בממוצע לשלם את יתרת AP שלה.
מחזור המזומנים (או מחזור המרת מזומנים) הוא משך הזמן שהחברה דורשת להמיר מלאי למזומן. זה קשור למחזור התפעול, שהוא סך ימי החשבונות הימים ימי מכירות מצטיינים ימי מכירות (DSO) מייצג את מספר הימים הממוצע שלוקח מכירות אשראי להמרה למזומן, או כמה זמן לוקח לחברה לגבות את חייבי החשבונות שלה. ניתן לחשב DSO על ידי חלוקת סך החשבונות המתקבלים במסגרת זמן מסוימת בסך מכירות האשראי נטו. וימי מלאי. מחזור המזומנים, אם כן, הוא מחזור ההפעלה פחות ימי AP.
צמצום חשבונות חייבים
AP הינה צבירה של התחייבויותיה הנוכחיות של החברה כלפי ספקים ונותני שירותים. ככזה, תשלומי החשבונות מופחתים כאשר חברה משלמת את ההתחייבות. באמצעות חשבונאות כניסה כפולה, מזומנים מופחתים לצד AP. ככזה, צד הנכס מופחת בסכום שווה בהשוואה לצד ההתחייבות.
כיצד לחשב חשבונות המשתלמים במודל פיננסי
במודל פיננסי מהי דוגמנות פיננסית מודלים פיננסיים מבוצעים באקסל כדי לחזות את הביצועים הכספיים של החברה. סקירה מהי דוגמנות פיננסית, כיצד ומדוע לבנות מודל. חשוב להיות מסוגל לחשב את מספר הימים הממוצע שלוקח לחברה לשלם את החשבונות שלה.
הנוסחה לחישוב ימי AP היא:
ימי AP = (ערך חשבונאי / עלות טובין שנמכרו) x 365
הנוסחה לחישוב ערך AP היא:
ערך AP = (ימים חייבים לתשלום x עלות טובין שנמכרו) / 365
הערה: הדוגמאות שלעיל מבוססות על תקופה של 365 יום לשנה שלמה.
הורד את התבנית בחינם
הזן את שמך ואת הדוא"ל שלך בטופס למטה והורד את התבנית בחינם עכשיו!
השפעת AP על יתרת מזומנים
מאחר ש- AP מייצגת את ההוצאות שלא שולמו של חברה, ככל שגדלות החשבונות חייבים, כך יתרת המזומנים עולה (כל השאר זהה).
כאשר AP משולם ומופחת, יתרת המזומנים של החברה מופחתת גם בסכום מקביל.
זהו מושג חשוב מאוד שיש להבין בעת ביצוע ניתוח פיננסי ניתוח דוחות כספיים כיצד לבצע ניתוח דוחות כספיים. מדריך זה ילמד אותך לבצע ניתוח דוחות כספיים של דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים כולל מרווחים, יחסים, צמיחה, נזילות, מינוף, שיעורי תשואה ורווחיות. של חברה.
למידע נוסף על סטנדרטים לדיווח על מאזן ב- FASB.
צפו במדריך הוידאו שלהלן למידע נוסף על חשבונות חייבים חייבים חייבים חייבים חייבים (AR) מייצגים מכירות אשראי של עסק, שעדיין לא משולם במלואו על ידי לקוחותיו, נכס שוטף במאזן. חברות מאפשרות ללקוחותיהן לשלם בפרק זמן סביר וממושך, בתנאי שמוסכם על התנאים. ויש לשלם:
למד עוד
תודה שקראת מדריך חשבונאות פיננסי זה. האוצר מציע את הסמכת ה- FMVA® ™ FMVA® Analyst for Modelling & Valuation Analyst. הצטרף ל -350,600 סטודנטים + עובדים שעובדים בחברות כמו אמזון, JP Morgan ותכנית הסמכה של פרארי למי שמעוניין לקחת את הקריירה שלהם לשלב הבא.
כדי להמשיך ללמוד ולקדם את הקריירה שלך, המשאבים הבאים יעזרו לך:
- נכסים בלתי מוחשיים נכסים בלתי מוחשיים על פי IFRS, נכסים בלתי מוחשיים הינם נכסים ניתנים לזיהוי ללא כספי פיזי. כמו כל הנכסים, נכסים בלתי מוחשיים הם אלה שצפויים לייצר לחברה תשואות כלכליות בעתיד. כנכס לטווח ארוך, ציפייה זו נמשכת מעבר לשנה.
- איגרות חוב חייבות לזכויות חוב איגרות חוב לתשלום נוצרות כאשר חברה מנפיקה אג"ח לייצור מזומנים. אגרות חוב לתשלום מתייחס לסכום המופחת שמנפיק אג"ח מחזיק במאזן שלו. זה נחשב לאחריות לטווח ארוך
- רווחים שמורים
- הון מניות הון מניות הון מניות (הון בעלי מניות, הון עצמי, הון תרום או הון משולם) הוא הסכום שהשקיעו בעלי המניות של החברה לשימוש בעסק. כאשר חברה נוצרת, אם הנכס היחיד שלה הוא המזומנים שהושקעו על ידי בעלי המניות, אז המאזן מאוזן באמצעות הון מניות