הפסד מס של NOL הפסד (נקרא גם הפסד תפעולי נטו NOL Carryforward) הוא מנגנון בו חברות יכולות להעביר הפסדים משנים קודמות לקיזוז הרווחים העתידיים, ולכן, להוריד מס הכנסה עתידי. הוא תחום מרכזי במימון חברות. ההבנה הרעיונית של חשבונאות מיסי הכנסה מאפשרת לחברה לשמור על גמישות פיננסית. מס הוא תחום מורכב לניווט ולעתים קרובות מבלבל אפילו את האנליסטים הפיננסיים המיומנים ביותר. . הדרך בה עובד הפסד מס היא כי נוצר לוח זמנים לעקוב אחר כל ההפסדים המצטברים המשמשים בשנים הבאות להפחתת רווחים עד ליתרה ב- TLCF.לוח זמנים נשלף של NOL משמש בדרך כלל במודל פיננסי מהו דוגמנות פיננסית דוגמנות פיננסית מבוצעת ב- Excel כדי לחזות את הביצועים הכספיים של החברה. סקירה מהי דוגמנות פיננסית, כיצד ומדוע לבנות מודל. .
מה המטרה של הפסד מס של NOL?
הפסד מיסים קיים, כך שמסרי החיים הכוללים לחברה יהיו, באופן תיאורטי, זהים לא משנה איך הרווחים וההפסדים שלהם יתפזרו.
דוגמה אם חברות לא יכלו להביא הפסדים:
חברה שהייתה לה הפסד של 10 מיליון דולר בשנת 2018 ורווח של 10 מיליון דולר בשנת 2019 עם שיעור מס של 30% תשלם אפס מס בשנת 2018 ושלושה מיליון דולר בשנת 2019. סך הרווח לפני מס בשנת 2018 ו- 2019 יחד היה אפס, ובכל זאת שילמה 3 מיליון דולר מיסים.
השווה זאת לחברה אחרת שהייתה לה 0 $ רווח בשנת 2018 ו 0 $ לרווח בשנת 2019. חברה זו תשלם אפס מיסים והייתה לה רווח כולל לפני מס של 0 $.
אז מדוע החברה הראשונה תשלם מיסים של 3 מיליון דולר ואילו החברה השנייה לא שילמה כאלה? לחברה הראשונה הרבה יותר גרוע בגלל חלוקת ועיתוי הרווחים שלה.
כדי לטפל בבעיה זו נוצרו העברות הפסד מס.
בניית לוח זמנים לפירעון מס
הדרך הקלה ביותר לעקוב אחר לוח הזמנים של TLCF היא ליצור מודל ב- Excel. בצילום המסך למטה תוכלו לראות כיצד אנליסט פיננסי יוצר את לוח הזמנים.
שלבים ליצירת לוח הזמנים להעברת הפסד במס ב- Excel:
- חישוב הרווח לפני המיסים הרווח לפני מס (EBT) הרווח לפני מס (EBT), נמצא על ידי ניכוי כל הוצאות התפעול והוצאות הריבית הרלוונטיות מהכנסות ממכירות. הרווח לפני מס משמש לניתוח הרווחיות של חברה ללא השפעת משטר המס שלה. זה הופך חברות במדינות או מדינות שונות להשוות ביתר קלות (EBT) לכל שנה
- צור קו המהווה את יתרת הפתיחה להובלת הפסדים
- צור שורה השווה לאובדן התקופה הנוכחי, אם קיים
- צור קו סיכום משנה
- צור שורה לחישוב ההפסד ששימש בתקופה עם נוסחה הקובעת כי "אם לתקופה הנוכחית יש הכנסה חייבת, צמצם אותה בהפחתה מההכנסה החייבת בתקופה והיתרה שנותרה ב- TLCF"
- צור קו מאזן סוגר השווה לסכום המשנה בניכוי כל הפסד ששימש בתקופה
- יתרת הפתיחה של התקופה הבאה שווה ליתרת הסגירה של התקופה האחרונה
דוגמה להפסד מס
להלן צילום מסך של לוח הזמנים להפסד הפסד המובנה ב- Excel. הדבר נלקח מקורס הדוגמנות הפיננסית של סחר אלקטרוני / סטארט-אפ, בו לחברה יש יכולת להעביר הפסדים עקב ההפסדים המשמעותיים שצפויים להיווצר בעסק בשנים הפעילות הראשונות שלה.
הדרך הטובה ביותר ללמוד כיצד לבנות TLCF היא על ידי תרגול. על ידי שימוש בדוגמה שסופקה, תוכל לראות כיצד תוכנן ולבדוק את עצמך כדי ליצור משלך ב- Excel. אם ברצונך לעבוד עם דוגמה מלאה, עיין בספריית תבניות הדוגמנות הפיננסית של Finance של מודלים שהושלמו ממתחילים למתקדמים.
הפסד תפעולי נטו של מס הכנסה
שירות ההכנסה הפנימית (IRS) מסווג הפסד מס בהפסד תפעולי נטו (NOL) ויש לו כללים ספציפיים לגבי אופן ביצוע הפסד NOL הפסד תפעולי.
על פי מס הכנסה, חשוב מאוד לנהל רשומות טובות. באופן ספציפי, עליכם לנהל רישומים מלאים לכל שנות המס שנגרמו הפסד תפעולי נטו למשך שלוש שנים לפחות לאחר השימוש בהקדמת ה- NOL.
למידע נוסף קרא את הפרטים מההנחיות להעברה של IRS NOL //www.irs.gov/publications/p536.
התייעץ תמיד עם יועץ מס מקצועי לפני קנס של טופס מס כלשהו.
משאבים נוספים
תודה שקראת מדריך זה להפסדי מיסוי, תהליך העברת הכספים של NOL וכיצד הם יכולים להיות שימושיים בבניית מודל הערכת שווי. מימון היא הספקית הרשמית של הסמכת ה- FMVA® ™ FMVA® העולמית של מודלים פיננסיים למודלים והערכה פיננסיים. הצטרפו ל -350,600 סטודנטים ועובדים בחברות כמו אמזון, ג'יי.פי מורגן ופרארי, שנועדו לעזור לכל אחד להיות אנליסט פיננסי ברמה עולמית . כדי להמשיך ללמוד ולקדם את הקריירה שלך, משאבי האוצר הנוספים האלה יעזרו לך:
- התחייבות במס נדחה התחייבות מס נדחית / נכס התחייבות מס או נכס נדחים נוצרת כאשר ישנם הבדלים זמניים בין מס בספרים לבין מס הכנסה בפועל. ישנם סוגים רבים של עסקאות שיכולים ליצור הבדלים זמניים בין הכנסה לפני מס להכנסה, וכך ליצור נכסים או התחייבויות מס נדחים.
- מקלט מס מקלט מס או מקלט פיננסי לחו"ל הוא כל מדינה או תחום שיפוט המציעים חבות מס מינימלית לאנשים זרים ועסקים.
- מגן מס מגן מס מגן מס הוא ניכוי מותר מהכנסה חייבת המביא להפחתת מיסים. שווי המגנים הללו תלוי בשיעור המס האפקטיבי עבור התאגיד או הפרט. הוצאות שכיחות בניכוי כוללות פחת, הפחתות, תשלומי משכנתא והוצאות ריבית
- משאבי דוגמנות פיננסיים דוגמנות פיננסית משאבי מדריך פיננסי חינם ומדריכים ללמוד את המושגים החשובים ביותר בקצב שלך. מאמרים אלה ילמדו אתכם שיטות עבודה מומלצות למודל פיננסי עם מאות דוגמאות, תבניות, מדריכים, מאמרים ועוד. למד מהי דוגמנות פיננסית, כיצד לבנות מודל, כישורי Excel, טיפים וטריקים