דוחות כספיים לבנקים - נכסים, מינוף, הכנסות ריבית

בעוד המבנה הכללי של הדוחות הכספיים ניתוח דוחות כספיים כיצד לבצע ניתוח דוחות כספיים. מדריך זה ילמד אותך לבצע ניתוח דוחות כספיים של דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים כולל מרווחים, יחסים, צמיחה, נזילות, מינוף, שיעורי תשואה ורווחיות. מבחינת הבנקים לא כל כך שונה מחברה רגילה, מהות הפעילות הבנקאית אומר שיש הבדלים משמעותיים בסיווג המשנה של החשבונות. הבנקים משתמשים במינוף הרבה יותר מאשר עסקים אחרים ומרוויחים פער בין הכנסות הריבית שהם מייצרים על נכסיהם (הלוואות) לבין עלות הכספים שלהם (פיקדונות לקוחות).

דוגמא למאזן בנקים

מאזן אופייני

מאזן מאזן אופייני המאזן הוא אחד משלושת הדוחות הכספיים הבסיסיים. הצהרות אלה הן המפתח הן למודל פיננסי והן לחשבונאות. המאזן מציג את סך נכסי החברה וכיצד מממנים נכסים אלה באמצעות חוב או הון עצמי. נכסים = התחייבויות + הון מורכב ממשוואת הליבה החשבונאית, התחייבויות שוות נכסים בתוספת הון עצמי. על פי חשבונות אלה, חברות מסוימות עשויות להחזיק בכיתות גדולות אחרות כגון PP&E PP&E (נכסים, צמחים וציוד) PP&E (נכסים, צמחים וציוד) הוא אחד מנכסי הליבה הלא שוטפים הנמצאים במאזן. השקעות ב- PP&E מושפעות מקייפקס, פחת ורכישות / הפניות של רכוש קבוע. לנכסים אלו יש חלק מרכזי בתכנון פיננסי ובניתוח הפעילות של החברה וההוצאות העתידיות שלה,נכסים בלתי מוחשיים נכסים בלתי מוחשיים על פי IFRS, נכסים בלתי מוחשיים הם נכסים שאינם כספיים ניתנים לזיהוי ללא מהות פיזית. כמו כל הנכסים, נכסים בלתי מוחשיים הם אלה שצפויים לייצר לחברה תשואות כלכליות בעתיד. כנכס לטווח ארוך, ציפייה זו נמשכת מעבר לשנה. , נכסים שוטפים, חייבי חשבונות חשבונאות המדריכים והמשאבים לחשבונאות שלנו הם מדריכים ללימוד עצמי ללימוד חשבונאות ומימון בקצב שלך. עיין במאות מדריכים ומשאבים. , חייבי חשבונות וכדומה.ציפייה זו נמשכת מעבר לשנה אחת. , נכסים שוטפים, חייבי חשבונות חשבונאות המדריכים והמשאבים לחשבונאות שלנו הם מדריכים ללימוד עצמי ללימוד חשבונאות ומימון בקצב שלך. עיין במאות מדריכים ומשאבים. , חייבי חשבונות וכאלה.ציפייה זו נמשכת מעבר לשנה. , נכסים שוטפים, חייבי חשבונות חשבונאות המדריכים והמשאבים לחשבונאות שלנו הם מדריכים ללימוד עצמי ללימוד חשבונאות ומימון בקצב שלך. עיין במאות מדריכים ומשאבים. , חייבי חשבונות וכאלה.

עם זאת, לבנק יש סוגים ייחודיים של פריטי איזון שחברות אחרות לא יקבלו. המבנה האופייני של מאזן לבנק הוא:

  • נכסים
    • תכונה
    • סחר נכסים
    • הלוואות ללקוחות
    • פיקדונות לבנק המרכזי
  • התחייבויות
    • הלוואות מהבנק המרכזי
    • פיקדונות מלקוחות
    • התחייבויות מסחריות
    • שונות. חוֹב
  • הון עצמי
    • מניות נפוצות ומועדפות

כזכור מדריך המאזן של האוצר מאזן המאזן הוא אחד משלושת הדוחות הכספיים הבסיסיים. הצהרות אלה הן המפתח הן למודל פיננסי והן לחשבונאות. המאזן מציג את סך נכסי החברה וכיצד מממנים נכסים אלה באמצעות חוב או הון עצמי. נכסים = התחייבויות + הון שנכסים = התחייבויות + הון .

דוחות כספיים לבנקים: מאזן

במאזן של בנק יש פריטים ייחודיים מסוימים. אנו מבקרים בכל פריט ייחודי המציג פריטי מאזן המאזנים פריטת פריטי מאזן כרוך בניתוח הון חוזר, הנכסים וההשקעות, הון מניות החוב והכנסה נטו. מדריך זה מפרט כיצד לחשב בסעיפי המשנה למטה.

למידע נוסף, השיק את קורסי המימון שלנו באופן מקוון!

הלוואות והפקדות ללקוחות

הפעולות העיקריות ומקור ההכנסות של הבנקים הן פעולות ההלוואות וההפקדות שלהם. לקוחות מפקידים כסף בבנק עבורו הם מקבלים ריבית קטנה יחסית. לאחר מכן הבנק מלווה כספים בשיעור גבוה בהרבה, מרוויח מההפרש בריבית.

ככאלה, הלוואות ללקוחות מסווגות כנכסים. הסיבה לכך היא שהבנק מצפה לקבל החזרי ריבית והקרן לוח חובות לוח חובות מפרט את כל החובות שיש לעסק בלוח זמנים המבוסס על בגרותו ושיעור הריבית. במודל פיננסי, הוצאות הריבית זורמות להלוואות בעתיד, וכך מייצרות תועלת כלכלית מההלוואות.

הפקדות, לעומת זאת, צפויות להימשך על ידי הלקוחות או גם לשלם תשלומי ריבית, מה שיניב תזרים כלכלי בעתיד. הפקדות ללקוחות מסווגות, אם כן, כהתחייבויות.

הלוואות והפקדות לבנק המרכזי

בשאלות הדוחות הכספיים לבנקים, היכן הבנקים האלה מאחסנים את כספם? זה כמו השאלה עתיקת היומין: האם מספרים מסתפרים בעצמם?

התשובה לא מטורפת מדי. ברוב המדינות יש בנק מרכזי, שבו רוב (או כל) הבנקים הלאומיים יאחסנו את כספם ורווחיהם. פיקדונות מבנק בבנק מרכזי נחשבים כנכסים, בדומה למזומנים ושווי ערך עבור חברה רגילה. הסיבה לכך היא שהבנק יכול למשוך את הפיקדונות די בקלות. כמו כן, היא צופה לקבל תשלום ריבית קטן, תוך שימוש בשיעור הפריים של הבנק המרכזי.

הלוואות מהבנק המרכזי נחשבות להתחייבויות, בדומה לחובות רגילים. חוב בכיר חוב בכיר הוא כסף שחייבת חברה שיש לה תביעות ראשונות בתזרים המזומנים של החברה. הוא בטוח יותר מכל חוב אחר, כגון חוב כפוף

נכסים והתחייבויות מסחריות

בנקים רשאים להחזיק ניירות ערך סחירים ניירות ערך סחירים ניירות ערך סחירים הם מכשירים פיננסיים קצרי טווח בלתי מוגבלים המונפקים עבור ניירות ערך הוניים או עבור ניירות ערך חוב של חברה הרשומה בציבור. החברה המנפיקה יוצרת מכשירים אלה לצורך גיוס כספים להמשך מימון פעילויות עסקיות והרחבה. או מטבעות מסוימים Cryptocurrency Cryptocurrency הוא סוג של מטבע דיגיטלי המבוסס על רשת בלוקצ'יין. מטבעות קריפטוגרפיים כמו ביטקוין ואת'רום נהיים מקובלים. לצורכי מסחר. אלה ייחשבו באופן טבעי כנכסי סחר. יתכן שיש להם התחייבויות מסחריות אם ניירות הערך שהם רוכשים יורדים בערכם.

דוח הכנסה אופייני לבנקים

שוב, המבנה הכללי של דוח רווח והפסד לבנק אינו חורג מדוח רווח והפסד רגיל דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד הוא אחד מדוחותיה הכספיים של החברה המציגים את הרווח וההפסד שלהם לאורך תקופה מסוימת. הרווח או ההפסד נקבע על ידי לקיחת כל ההכנסות והפחתת כל ההוצאות מפעילות תפעולית ולא תפעולית. דוח זה הוא אחד משלושה דוחות המשמשים הן במימון תאגידי (כולל מודל פיננסי) והן בחשבונאות. . החלק העליון של דוח רווח והפסד הוא הכנסות והתחתון הוא הרווח הנקי.

עם זאת, ההכנסות נגזרות שונה מזו של חברות רגילות. בדרך כלל דוח רווח והפסד יראה כך:

דוחות כספיים לבנקים (דוח רווח והפסד)

דוחות כספיים לבנקים: דוח רווח והפסד

שוב, בואו נעבור בין הפריטים הייחודיים המקרנים פריטי שורה של דוח רווח והפסד. אנו דנים בשיטות השונות להקרנת פריטי רווח והפסד. פריטת פריטי שורת דוח רווח והפסד מתחילה בהכנסות ממכירות, ואז העלות לא נמצאת בדוחות הכנסה נפוצים.

למידע נוסף, השיק את קורסי המימון שלנו באופן מקוון!

הכנסות שלא מריבית

הכנסות שאינן מריבית מורכבות מהכנסות נלוות שהבנק מרוויח בתמיכה בשירותיו. זה יכול להיות מורכב מ:

  • דמי מתווך
  • עמלות ועמלות ממוצרים ושירותים
  • דמי חיתום
  • רווח במכירת נכסי סחר
  • דמי לקוח אחרים (עמלות NSF, עמלות החלקה, עמלות מופרשות)

הכנסות אלו מגיעות מכל מה שאינו מהווה הכנסות מריבית.

למידע נוסף, השיק את קורסי המימון שלנו באופן מקוון!

הכנסות מריבית

הכנסות ריבית תופסות את תשלומי הריבית שהבנק מקבל על ההלוואות שהוא מנפיק. לפעמים, פריט שורה זה יציין רק הכנסות מריבית ברוטו. פעמים אחרות, קו זה יאחד הכנסות מריבית ברוטו ויקוזז הוצאות ריבית כדי למצוא הכנסות מריבית נטו. הוצאות ריבית זו הוצאות ריבית הוצאות ריבית נובעות מחברה המממנת באמצעות חוב או חכירת הון. הריבית נמצאת בדוח רווח והפסד, אך ניתן לחשב אותה גם באמצעות לוח החובות. על לוח הזמנים להתוות את כל חלקי החוב העיקריים שיש לחברה במאזן שלה, ולחשב ריבית על ידי הכפלת הוצאות הריבית הישירה המשולמת לפיקדונות המשמשים למימון ההלוואות, ואינו כולל הוצאות ריבית מחוב כללי.

הפרשות להפסדי אשראי

בדיוק כמו חייבי חשבונות והוצאות חובות גרועים, על חברה להיערך במקרה שהלווים אינם מסוגלים לשלם את הלוואותיהם. חלקי אשראי גרועים אלה נמחקים בדוח רווח והפסד כהפרשה להפסדי אשראי.

למידע נוסף, השיק את קורסי המימון שלנו באופן מקוון!

למידע נוסף על דוחות כספיים

תודה שקראת את מדריך האוצר לדוחות כספיים לבנקים. מימון הוא הספק העולמי הרשמי של הסמכת FMVA® למודלים פיננסיים למודלים והערכות שווי והצטרף ל -350,600 סטודנטים + עובדים העובדים בחברות כמו אמזון, ג'יי.פי מורגן ופרארי, שנועדו להפוך כל אדם לאנליסט פיננסי ברמה עולמית. כדי לקדם את הקריירה שלך, משאבי האוצר הנוספים האלה יעזרו לך:

  • שלושה מודלים של דוחות כספיים שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלוש הצהרות הליבה הללו מורכבות
  • כיצד מקושרים שלושת המודלים כיצד מקושרים 3 הדוחות הכספיים כיצד מקושרים 3 הדוחות הכספיים? אנו מסבירים כיצד לקשר את שלושת הדוחות הכספיים יחד לצורך מידול והערכה פיננסית ב- Excel. חיבורי רווח נקי ורווחים שמורים, השקעות והשקעות, פחת והפחתות, הוצאות הון, הון חוזר, פעילויות מימון ויתרת מזומנים.
  • כיצד להיות אנליסט פיננסי מעולה המדריך אנליסט טריפקטה® המדריך האולטימטיבי כיצד להיות אנליסט פיננסי ברמה עולמית. האם אתה רוצה להיות אנליסט פיננסי ברמה עולמית? האם אתה מחפש לפעול לפי שיטות עבודה מומלצות מובילות בתעשייה ולהתבלט מהקהל? התהליך שלנו, שנקרא The Analyst Trifecta® מורכב מניתוח, מצגת וכישורים רכים
  • מאזן מאזן המאזן הוא אחד משלושת הדוחות הכספיים הבסיסיים. הצהרות אלה הן המפתח הן למודל פיננסי והן לחשבונאות. המאזן מציג את סך נכסי החברה וכיצד מממנים נכסים אלה באמצעות חוב או הון עצמי. נכסים = התחייבויות + הון עצמי