פקטורינג לקבל חשבונות, המכונה גם פקטורינג, הוא עסקה פיננסית בה חברה מוכרת את חשבונותיה חייבים חשבונות חייבים חייבים חייבים (AR) מייצגים מכירות אשראי של עסק, שעדיין לא משולם במלואו על ידי לקוחותיו, נכס שוטף על המאזן. חברות מאפשרות ללקוחותיהן לשלם בפרק זמן סביר וממושך, בתנאי שמוסכם על התנאים. לחברת מימון המתמחה ברכישת חייבים (המכונה גורם) בהנחה. פקטורינג חשבונאי נקרא גם פקטורינג חשבוניות או מימון חשבונות.
הבנת האופן שבו עובד פקטורינג חשבונות
פקטורינג הוא עסקה פיננסית בה חברה מוכרת את חובותיה לחברה פיננסית (המכונה גורם). הגורם גובה תשלום על חייבים מלקוחות החברה.
חברות בוחרות בפקטורינג אם הן רוצות לקבל מזומן במהירות ולא לחכות למשך תנאי האשראי. ריבית שנתית אפקטיבית. הריבית האפקטיבית השנתית (EAR) היא שיעור הריבית המותאם להתאמה לתקופה נתונה. במילים פשוטות, היעיל. פקטורינג מאפשר לחברות לבנות באופן מיידי את תזרים המזומנים דוח תזרים מזומנים דוח תזרים מזומנים (המכונה רשמית דוח תזרים מזומנים) מכיל מידע על כמה מזומנים חברה ייצרה והשתמשה בתקופה מסוימת. הוא מכיל 3 סעיפים: מזומנים מפעילות, מזומנים מהשקעה ומזומנים ממימון. ולשלם כל התחייבויות שטרם נותרו. לכן, פקטורינג מסייע לחברות בפינוי הון הון חוזר נטו הון חוזר נטו (NWC) הוא ההבדל בין חברה ".הנכסים השוטפים (בניכוי מזומנים) והתחייבויות שוטפות (בניכוי חוב) במאזן שלו. זהו מדד לנזילות של החברה וליכולתה לעמוד בהתחייבויות לטווח הקצר, כמו גם לפעילות הקרן של העסק. העמדה האידיאלית היא שקשורה בחייבים וכן מעבירה את סיכון ברירת המחדל הקשור לחייבות לגורם.
כיצד מתמחרים חשבונות חשבונות על ידי חברות פקטורינג
חברות פקטורינג גובות מה שמכונה "עמלת פקטורינג". דמי הפקטורינג הם אחוז מסכום החייבות הנחשבות. התעריף שגובות חברות הפקטורינג תלוי ב:
- הענף בו החברה נמצאת
- היקף החייבים שיש לקחת בחשבון
- האיכות ואמינות האשראי של לקוחות החברה
- ימים שנותרו בחייבים (ממוצע ימי החוב)
בנוסף, השיעור תלוי בשאלה אם מדובר בפקטורינג מקוון או לא מקוון. חברות פקטורינג גובות בדרך כלל תעריף נמוך יותר עבור פקטורינג פסיכולוג מאשר על פקטורינג פקטורינג. כאשר הגורם נושא את כל הסיכון לחובות רעים (במקרה של פקטורינג שאינו מקוון), גובה שיעור גבוה יותר כדי לפצות על הסיכון. עם פקטורינג רזרבי, לחברה המוכרת את חובותיה יש עדיין חבות כלשהי כלפי חברת הפקטורינג אם חלק מהחיובים יתבררו כבלתי ניתנים לגבייה.
בעיקרו של דבר, ככל שחברת הפקטורינג מרגישה קלה יותר כי גביית החייבים עשויה להיות קלה יותר, כך עמלת הפקטורינג תהיה נמוכה יותר.
פקטורינג רסור (Factoring Factoring) ולא פקטורינג (Recourse Factoring)
פקטורינג חשבונאי יכול להיות ללא פנייה או באמצעות פיצוי.
הנה השוואה בין השניים:
- העברה באמצעות פנייה: בהעברה עם פנייה, הגורם יכול לדרוש כסף בחזרה מהחברה שהעבירה חייבים אם היא לא יכולה לגבות מלקוחות.
- העברה ללא פנייה: בהעברה ללא פנייה, הגורם לוקח על עצמו את כל הסיכון של חייבים שאינם ניתנים לגבייה. לחברה שהעבירה חייבים אין אחריות בגין חייבים שאינם נגבים.
דוגמה לפקטורינג פסיכולוגי ולפקטורינג פסיכולוגי מוצג להלן.
דוגמאות לפקטור חשבונות חייבים
1. העברה ללא תקיפה
חברה א 'מעבירה 500 מיליון דולר של חייבים, ללא תקיפה, תמורת 400 מיליון דולר. רישום היומן יהיה כדלקמן:
הערה: 100 מיליון דולר נחשבים כהוצאות ריבית. זה מראה שהחברה השיגה תזרים מזומנים מוקדם מכפי שהייתה מחכה לגביית החייבים.
2. העבר עם מקלט
חברה א 'מעבירה 500 מיליון דולר מקבילות חוב, תוך פיצוי, תמורת הכנסות של 450 מיליון דולר בניכוי החזקה של 50 מיליון דולר. בהמשך, הגורם מסוגל לגבות חייבים של 490 מיליון דולר (10 מיליון דולר חייבים שאינם ניתנים לגביה). רישומי היומן הם כדלקמן, עם רשומת היומן הראשונית למטה:
הערה : החשבון "בשל גורם" הוא התשלום הפוטנציאלי עבור אי-אספנות אפשריות.
לאחר שהגורם גבה 490 מיליון דולר של חייבים (10 מיליון דולר שאינם ניתנים לגבייה):
משאבים נוספים
מימון היא הספקית הרשמית של הסמכת ה- FMVA® ™ FMVA® העולמית של מודלים פיננסיים למודלים והערכה פיננסיים. הצטרפו ל -350,600 סטודנטים ועובדים בחברות כמו אמזון, ג'יי.פי מורגן ופרארי, שנועדו לעזור לכל אחד להיות אנליסט פיננסי ברמה עולמית . כדי להמשיך ולקדם את הקריירה שלך, משאבי האוצר הנוספים להלן יהיו שימושיים:
- מחזור מכירות וגבייה מחזור מכירות וגבייה מחזור המכירה והגבייה, המכונה גם מחזור ההכנסות, החייבים והתקבולים (RRR), מורכב מסוגים שונים של עסקאות. מחלקות המכירות והתקבולים של עסקאות הן רשומות היומן האופייניות המחייבות חשבונות חייבים והכנסות ממכירות אשראי, ומחייבות מזומנים וחיוב אשראי.
- קצבה לחשבונות מסופקים קצבה לחשבונות מסופקים הקצבה לחשבונות מסופקים היא חשבון קונטר-נכסי המשויך לחשבונות חייבים ומשמש משקף את הערך האמיתי של חשבונות חייבים. הסכום מייצג את שווי החשבונות שהחברה אינה מצפה לקבל עבורם תשלום.
- חשבונות חייבים חייבים חייבים חייבים לתשלום היא התחייבות שנוצרת כאשר ארגון מקבל סחורות או שירותים מספקיו באשראי. תשלומי חשבונות צפויים להיות משולמים תוך שנה, או בתוך מחזור הפעלה אחד (הארוך מביניהם). AP נחשב לאחת הצורות הנזילות ביותר של התחייבויות שוטפות
- שטרות חייבים שטרות חייבים שטרות חייבים הם שטרי חוב כתובים המקנים למחזיק, או לנושא, את הזכות לקבל את הסכום המתואר בהסכם. שטרי חוב הם הבטחה בכתב לשלם מזומן לצד אחר במועד עתידי מוגדר או לפניו. אם שטר השטר חייב בתשלום בתוך שנה, הוא מתייחס לנכס שוטף במאזן.