יחס תחלופת חשבונות - נוסחה, דוגמאות

יחס המחזור המתקבל בחשבונות, המכונה גם יחס המחזור של החייב, הוא יחס יעילות יחסים פיננסיים נוצרים יחסים פיננסיים תוך שימוש בערכים מספריים שנלקחו מהדוחות הכספיים כדי להשיג מידע משמעותי על חברה המודדת עד כמה החברה גובה הכנסות - ובהרחבה, כמה יעילה היא משתמשת בנכסים שלה. יחס המחזור המתקבל בחשבונות מודד את מספר הפעמים במהלך תקופה מסוימת שחברה אוספת את הממוצע שלה לקבל חשבונות חשבונות חשבונות חייבים חייבים (AR) מייצגים את מכירות האשראי של עסק, שעדיין לא שולמו במלואם על ידי לקוחותיו, נכס שוטף. במאזן. חברות מאפשרות ללקוחותיהם לשלם בפרק זמן סביר וממושך, בתנאי שמוסכם על התנאים. .

תמונה: קורסים לניתוח פיננסי של האוצר.

נוסחת יחס מחזור חשבונות

נוסחת יחס המחזור החשבונאי היא כדלקמן:

יחס מחזור החשבונות = מכירות אשראי נטו / חשבונות ממוצעים חייבים

איפה:

• מכירות אשראי נטו מכירות אשראי מכירות אשראי מתייחס למכירה בה ישולם הסכום החייב במועד מאוחר יותר. במילים אחרות, מכירות אשראי הן רכישות שבוצעו על ידי לקוחות שאינם מספקים תשלום במלואם, במזומן, בעת הרכישה. הן מכירות בהן נאסף המזומן במועד מאוחר יותר. הנוסחה למכירות אשראי נטו היא = מכירות באשראי - החזרות מכירות - קצבאות מכירה.
• חשבונות ממוצעים חייבים הם סכום החשבונות המתחילים והסיומים לאורך תקופת זמן (כגון חודשי או רבעוני), חלקי 2.

דוגמה ליחס ההכנסות בחשבונות

Trinity Bikes Shop היא חנות קמעונאית שמוכרת ציוד אופניים ואופניים. עקב ירידה במכירות המזומנים, ג'ון, מנכ"ל מנכ"ל מנכ"ל, קיצור של מנכ"ל, הוא הפרט הגבוה ביותר בחברה או בארגון. המנכ"ל אחראי להצלחה הכוללת של ארגון ולקבלת החלטות ניהוליות ברמה העליונה. קרא תיאור תפקיד, מחליט להרחיב את מכירות האשראי לכל לקוחותיו. בשנת הכספים שהסתיימה ב- 31 בדצמבר 2017 היו מכירות אשראי ברוטו בסך 100,000 דולר ותשואות בסך 10,000 דולר. חשבונות התחלה וסיום שקיבלו השנה היו 10,000 $ ו- 15,000 $ בהתאמה. ג'ון רוצה לדעת כמה פעמים החברה שלו אוספת את החשבונות הממוצעים שלה במהלך השנה.

לכן, Trinity Bikes Shop גבתה את החשבונות הממוצעים שלה כ- 7.2 פעמים בשנה הכספית שנת הכספים (FY) שנת כספים (FY) היא פרק זמן של 12 חודשים או 52 שבועות המשמש ממשלות ועסקים למטרות חשבונאיות לצורך גיבוש כספי שנתי. דיווחים. שנת כספים (FY) אינה הולכת בהכרח בשנה הקלנדרית. זו עשויה להיות תקופה כמו 1 באוקטובר 2009 - 30 בספטמבר 2010. הסתיימה ב -31 בדצמבר 2017.

מחזור חשבונות חייבים בימים

מחזור החשבונות המתקבל בימים מראה את מספר הימים הממוצע שלוקח לקוח לשלם לחברה בגין מכירות באשראי.

הנוסחה למחזור חשבונות החשבונות בימים היא כדלקמן:

מחזור קבלה בימים = 365 / יחס מחזור מתקבל

קביעת המחזור לקבל חשבונות בימים עבור Trinity Bikes Shop בדוגמה לעיל:

מחזור קבלה בימים = 365 / 7.2 = 50.69

לכן, הלקוח הממוצע לוקח כ -51 יום לשלם את חובו לחנות. אם Trinity Bikes Shop מקיים מדיניות לתשלומים שבוצעו באשראי, כגון פוליסה למשך 30 יום, המחזור המקובל בימים שחושבו לעיל יעיד כי הלקוח הממוצע מבצע תשלומים מאוחרים.

הורד את התבנית בחינם

הזן את שמך ואת הדוא"ל שלך בטופס למטה והורד את התבנית בחינם עכשיו!

פרשנות יחס מחזור חשבונות

יחס המחזור המתקבל בחשבונות הוא יחס יעילות ומהווה אינדיקטור לביצועים הכספיים והתפעוליים של החברה ניתוח דוחות כספיים כיצד לבצע ניתוח דוחות כספיים. מדריך זה ילמד אותך לבצע ניתוח דוחות כספיים של דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים כולל מרווחים, יחסים, צמיחה, נזילות, מינוף, שיעורי תשואה ורווחיות. . יחס גבוה רצוי, מכיוון שהוא מצביע על כך שגביית חשבונות החוב של החברה יעילה. מחזור קבלת חשבונות גבוה מעיד גם על כך שהחברה נהנית ממאגר לקוחות איכותי המסוגל לשלם את חובותיהם במהירות. כמו כן, יחס גבוה יכול להצביע על כך שהחברה מקיימת מדיניות אשראי שמרנית כגון נטו 20 יום או אפילו פוליסה נטו 10 ימים.

מצד שני, יחס מחזור חשבונות נמוך של חשבונות מעיד על כך שתהליך הגבייה של החברה לקוי. זה יכול להיות בגלל שהחברה הרחיבה את תנאי האשראי ללקוחות שאינם ראויים לאשראי החווים קשיים כלכליים.

בנוסף, יחס נמוך יכול להצביע על כך שהחברה מאריכה את מדיניות האשראי שלה זמן רב מדי. לעיתים ניתן לראות זאת בניהול הרווחים בו מנהלים מציעים מדיניות אשראי ארוכה מאוד לייצור מכירות נוספות. בשל ערך הזמן של הכסף ערך הזמן של הכסף ערך הזמן של הכסף הוא מושג פיננסי בסיסי הקובע כי כסף בהווה שווה יותר מאותו סכום כסף שיתקבל בעתיד. זה נכון מכיוון שכסף שיש לכם כרגע יכול להיות מושקע ולהרוויח תשואה, וכך ליצור סכום כסף גדול יותר בעתיד. (כמו כן, בעתיד, ככל שלחברה לוקח זמן רב יותר לגבות את מכירות האשראי שלה, כך החברה מפסידה יותר כסף, או מכירות החברה פחות שוות ערך. לכן יחס מחזור קבלת חשבונות נמוך או יורד נחשב לפוגע בחברה .

כדאי להשוות את יחס החברה לזה של מתחרותיה או חברות דומות בענף שלה. התבוננות ביחס החברה, ביחס לזה של חברות דומות, תספק ניתוח משמעותי יותר של ביצועי החברה ולא רק חישוב מופשט. לדוגמא, חברה עם יחס של ארבע, ולא מטבע הדברים מספר "גבוה", תיראה כביכול טוב יותר במידה והיחס הממוצע לענף שלה הוא שניים.

שימוש במודל פיננסי

במודל פיננסי מהי דוגמנות פיננסית מודלים פיננסיים מבוצעים באקסל כדי לחזות את הביצועים הכספיים של החברה. סקירה מהי דוגמנות פיננסית, כיצד ומדוע לבנות מודל. יחס התחלופה המתקבל בחשבונות (או ימי מחזור) הוא הנחה חשובה להנעת תחזית המאזן. כפי שניתן לראות בדוגמה שלהלן, יתרת החשבונות מונעת על ידי ההנחה שלקבלת הכנסות היא כ -10 ימים (בממוצע). לכן ההכנסות בכל תקופה מוכפלות ב- 10 ומחולקות במספר הימים בתקופה לקבלת יתרת AR.

צילום המסך שלעיל לקוח מקורס לדוגמנות פיננסית של האוצר.

Takeaways מפתח

הנקודות העיקריות שיש להכיר הן:

• יחס המחזור המתקבל בחשבונות הוא יחס יעילות המודד את מספר הפעמים במשך שנה (או פרק זמן אחר) בו החברה אוספת את חשבונות החשבונות הממוצעים שלה.
• חלוקת 365 לפי יחס המחזור החשבונאי מניבה את המחזור המתקבל בחשבונות בימים, מה שנותן את מספר הימים הממוצע שלוקח ללקוחות לשלם את חובותיהם.
• יחס מחזור גבוה רצוי שכן הוא מצביע על כך שתהליך הגבייה של החברה יעיל, החברה נהנית ממאגר לקוחות איכותי או שהחברה מקפידה על מדיניות אשראי שמרנית.
• מחזור חשבונות נמוך של חשבונות מזיק לחברה ויכול להציע תהליך גבייה לקוי, הארכת תנאי האשראי ללקוחות גרועים או הרחבת מדיניות האשראי שלה לזמן רב מדי.

הסבר וידיאו על יחסי תפוקה שונים של חשבונות

צפו בסרטון קצר זה כדי להבין במהירות את המושגים העיקריים המכוסים במדריך זה, כולל יחסי יעילות הניהול של חשבונות נפוצים והנוסחאות לחישוב יחס המחזור החשבונאי.

משאבים נוספים

תודה שקראת מדריך מימון זה ליחס מחזור החשבונות. מימון היא ספקית עולמית של הסמכת הדוגמנות וההערכה הפיננסית (FMVA) ® הסמכת FMVA®. הצטרף ל -350,600 סטודנטים + עובדים שעובדים בחברות כמו אמזון, JP מורגן ותכנית הסמכה של פרארי והכשרה אחרת של אנליסטים פיננסיים. למידע נוסף ולהרחבת הקריירה שלך, חקור את המשאבים הרלוונטיים הנוספים להלן.

• מלאי ימי מלאי מצטיין (DIO) מלאי ימי מלאי מצטיינים בימים (DIO) הוא מספר הימים הממוצע בו החברה מחזיקה במלאי לפני מכירתה. חישוב המלאי בימי המלאי מראה כמה מהר חברה יכולה להפוך את המלאי למזומן. זהו מדד נזילות וגם אינדיקטור ליעילות התפעולית והפיננסית של החברה.
• ימי מכירה יומיים (DSO) ימי מכירות ימי מצטיינים מכירות (DSO) מייצג את מספר הימים הממוצע שלוקח להמרת מכירות אשראי למזומן, או כמה זמן לוקח לחברה לגבות את חובותיה. ניתן לחשב DSO על ידי חלוקת סך החשבונות המתקבלים במסגרת זמן מסוימת בסך מכירות האשראי נטו.
• יחס מחזור המלאי יחס מחזור המלאי יחס מחזור המלאי, המכונה גם יחס מחזור המניות, הוא יחס יעילות המודד את מידת היעילות של ניהול המלאי. נוסחת יחס מחזור המלאי שווה לעלות המוצרים שנמכרו חלקי סך המלאי או הממוצע כדי להראות כמה פעמים המלאי "הופך" או נמכר במהלך תקופה.
• יחס ניתוח פיננסי מילון מונחים יחס ניתוח פיננסי מילון מונחים מילון מונחים והגדרות למונחים נפוצים של ניתוח ניתוח פיננסי. חשוב שתבין את המונחים החשובים האלה.