כלל המס דה מינימום הוא חוק המסדיר את הטיפול והחשבונאות של הנחות שוק קטנות. מתורגם ל"על דברים מינימליים ", סכום דה מינימום קובע אם היוון השוק על איגרות חוב ממוסה כעל רווח הון רווח הון רווח הון הוא עליית ערך הנכס או ההשקעה הנובעת משיווי המחיר של הנכס או ההשקעה. . במילים אחרות, הרווח מתרחש כאשר מחירו הנוכחי או המכירה של נכס או השקעה עולה על מחיר הרכישה שלו. או הכנסה רגילה.
כלל המס דה מינימום קובע כי אם הנחה נמוכה מ- 0.25% בשנה - בין זמן הרכישה לפדיון - ההנחה נחשבת קטנה מדי ותהיה פטורה ממס.
מס רווח הון לעומת מס הכנסה רגיל
מס רווחי הון (CGT): מס רווחי הון הוא סוג של מיסים המופעל כאשר רווח מושג ממכירת נכסים שאינם מלאי כגון אג"ח ורכוש. בארה"ב, רווחי הון לטווח הקצר (נכסים שנרכשו ונמכרים בתוך שנה) ממוסים במס יותר מאשר מס הכנסה רגיל.
מס הכנסה רגיל: מס הכנסה רגיל הוא סוג של מיסים המופעל על מגוון פריטים כגון משכורות, שכר עבודה, עמלה וכו '. מלבד צורות ההכנסה הבסיסיות, ניתן להחיל מס הכנסה רגיל על דיבידנדים, שותפויות, תמלוגים, ואפילו זכיות בהימורים.
כיצד לקבוע איזו צורת מס משלמת
להלן הצעדים המתמטיים שיש לנקוט בעת קביעת אם אגרת חוב חייבת במס רווח הון או מס הכנסה רגיל בכל הנוגע לכלל דה מינימום.
1. הכפל את הערך הנקוב (מחיר האג"ח בעת ההנפקה) ב- 0.25%.
2. קח את התוצאה לעיל והכפל אותה במספר השנים המלאות בין הזמן שרכשת את האג"ח המוזלת לפדיון שלה.
3. הפחיתו את התוצאה מערך נקוב. זה יקבע את סף המינימום. התרשים שלהלן מתאר כיצד קורות מחיר וסף דה מינימום קשורים למיסוי.
דוגמה עם חישוב
ניתנת לך איגרת חוב ל -15 שנים בשווי נקוב של 1,500 דולר והיא מבשילה בשש שנים. איזו צורת מס תחול לאחר מכירת האג"ח? השלבים מוצגים להלן:
1. 1,500 דולר x .0025 = 3.75 דולר
2. $ 3.75 * 6 שנים = 22.50
3. $ 1,5000 - $ 22,75 = 1,447.50 $ (סף דה מינימיס)
החישוב שמעליו סף דה מינימום הוא 1,477.50 דולר. בעזרת הנתון אנו יכולים לקבוע איזו צורת מס מוחלת על סמך מחיר הרכישה.
אם מחיר הרכישה עולה על 1,477.50 $, הוא יטופל כמס רווח הון. אם מחיר הרכישה נמוך מ- 1,477.50 $, יטופל במס הכנסה רגיל.
יתרונות שוליים של דה מינימיס
כלל המס של מינימום חל גם על הטבות שוליות שמציעים המעסיקים. מכיוון שההטבות של מינימום המוצעות הן כה קטנות, יהיה זה בלתי סביר להסביר אותן, והן פטורות ממס. אלה כמה מהיתרונות העיקריים של דה מינימום:
- חטיפים וקפה שהובאו למקום העבודה בכדי להגביר את מורל העובדים מורל העובד מוגדר כשביעות הרצון הכללית, ההשקפה ורגשות הרווחה שיש לעובד במקום העבודה. במילים אחרות, הכוונה היא לאופן שבו עובדים מרוצים מרגישים סביב סביבת העבודה שלהם. מורל העובדים חשוב עבור עסקים רבים בשל השפעתו הישירה על
- מתנות לחג שמציע המשרד לעובדיהם
- כרטיסים לאירועי עבודה מיוחדים או אירועים מסוימים
- שימוש אישי בציוד משרדי כגון מכונת הצילום
- קצבת ארוחות מדי פעם הניתנת לעובדים מצטיינים
- הוצאות הובלה לעובדים שבוחרים לעבוד שעות נוספות
- מסיבות קוקטיילים או אירועים מיוחדים המאורגנים בכדי להגביר את המוטיבציה של העובדים
יתרונות דה מינימום אינם יכולים להניח ערך כספי מוחשי. במילים אחרות, לא ניתן לתת כסף במתנה להגברת המורל מבלי שיוטל עליו מיסוי. בשל התדירות והערך הכספי הקטן של הפריטים המפורטים לעיל, הטבות מינימום נמנעות ממיסוי.
דה מינימוס בטוח נמל
De minimis safe harbour מתייחס לבחירות שנתיות להחזר מס המאפשרות לנישומים לנכות מגוון רכישות המושפעות בדרך כלל ממיסוי.
זה מאפשר לעסקים המכינים דוחות כספיים לנכות עד 2,500 דולר. הנתון יכול להגיע ל -5,000 דולר אם חברה משתמשת בדוח כספי ישים (AFS). AFS הוא כל סוג של דוח כספי שנרשם על ידי נציבות ניירות ערך (SEC) או מבוקר על ידי חברת רו"ח.
מדוע הוצאות יותר ממהירות?
בתהליך יצירת דוחות כספיים בסוף השנה, רואי החשבון עומדים בפני ההחלטה להקצות עלות כהוצאה או להוון אותה. כאמור לעיל, הנמל הבטוח דה מינימום מדגיש את הקצאת עלויות הנכסים כהוצאה. הנה למה:
- היוון: כאשר חברה מהוונת עלות, היא מכוונת להוצאות הוניות. העלות תחושב כנכס במאזן, אך תהיה כפופה להוצאות פחת. באופן כללי, היוון מוריד את הרווח הנקי העתידי של חברה.
- הוצאה: כאשר הוצאה מתווספת , היא מתווספת לדוח רווח והפסד של החברה ומופחתת מההכנסות ומפחיתה את הרווח. זה אולי לא נראה מועיל, אך הוצאות העלויות מפחיתות את נטל מס ההכנסה הכולל. באופן כללי, הוצאה מורידה את סך הנכסים וההון העצמי הון עצמי במימון, הון עצמי הוא שווי השוק של הנכסים שבבעלות בעלי המניות לאחר פירעון כל החובות. בחשבונאות, הון עצמי מתייחס לערך הספרני של ההון העצמי במאזן, השווה לנכסים בניכוי התחייבויות. המונח "הון עצמי", במימון ובחשבונאות, מגיע עם הרעיון של יחס הוגן ושווה למשרד.
קריאות קשורות
מימון מציע את הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ הסמכת CBCA ™ הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ הינה תקן עולמי לאנליסטים אשראי המכסה פיננסים, חשבונאות, ניתוח אשראי, ניתוח תזרים מזומנים, מידול אמנויות, הלוואה החזרים, ועוד. תוכנית הסמכה למי שמעוניין לקחת את הקריירה לשלב הבא. כדי להמשיך ללמוד ולפתח את בסיס הידע שלך, אנא בדוק את המשאבים הרלוונטיים הנוספים להלן:
- גורם הנחה פקטור הנחה במודל פיננסי, גורם היוון הוא מספר עשרוני כפול ערך תזרים מזומנים כדי להוזיל אותו לערך הנוכחי. הגורם עולה
- נציבות ניירות ערך (SEC) נציבות ניירות ערך (SEC) נציבות ניירות ערך בארה"ב, או SEC, היא סוכנות עצמאית של הממשלה הפדרלית בארה"ב האחראית ליישום חוקי ניירות ערך פדרליים והצעת כללי ניירות ערך. היא גם אחראית על תחזוקת תעשיית ניירות ערך וחילופי מניות ואופציות
- מס רווחי הון מס רווחי הון מס רווחי הון הוא מס המוטל על רווחי הון או על הרווחים שהאדם מרוויח ממכירת נכסים. המס מוטל רק לאחר שהנכס הומר למזומן, ולא כשהוא עדיין בידי משקיע.
- הכנסה חייבת במס הכנסה חייבת הכנסה חייבת מתייחסת לפיצוי של כל אדם או עסק המשמש לקביעת חבות המס. סכום ההכנסה הכולל או ההכנסה ברוטו משמשים כבסיס לחישוב כמה חייב האדם או הארגון לממשלה לתקופת המס הספציפית.