תקצוב מוטל, המכונה גם תקצוב מלמעלה למטה תקצוב מלמעלה תקצוב מלמעלה מתייחס לשיטת תקצוב בה ההנהלה הבכירה מכינה תקציב ברמה גבוהה לחברה. ההנהלה הבכירה של החברה מכינה את התקציב על בסיס יעדיה ואז מעבירה אותו למנהלי המחלקות לביצוע. , הוא התהליך בו ההנהלה העליונה של החברה מכינה תקציב ואז מטילה אותו על מנהלים בדרגים נמוכים יותר ליישום. זה מתחיל בחלק העליון, שם מכין את התקציב על ידי ההנהלה הבכירה על פי היעדים שהחברה רוצה להשיג בתקופה הפיננסית הבאה.
בעוד שמנהלים בדרגה נמוכה יותר עשויים להיות רשאים להציע הצעות בתהליך התקצוב, להנהלה העליונה יש שיקול הדעת להחליט אם לכלול את ההצעות בהכנת התקציב או לא. לאחר שהתקציב מוכן, הוא מועבר למחלקות הבודדות, שם נדרשים מנהלי המחלקות להכין את תקציבי המחלקות שלהם כך שיתאימו להקצאות שההנהלה מבצעת.
תהליך התקצוב המוטל
להלן התהליך הבסיסי שעושות חברות בעקבות הכנת תקציב שהוטל:
1. הגדרת יעד על ידי ההנהלה העליונה
קביעת תקציב שהוטל מתחילה בכך שההנהלה העליונה מגבשת את היעדים הכוללים לשנה. מנהלים ברמה העליונה קובעים את היעדים שהחברה רוצה להשיג מבחינת הכנסות, רווחים והוצאות עלויות קבועות ומשתנות היא דבר שניתן לסווג בכמה דרכים בהתאם לאופיו. אחת השיטות הפופולאריות ביותר היא סיווג לפי עלויות קבועות ועלויות משתנות. עלויות קבועות אינן משתנות עם עליות / ירידות ביחידות נפח הייצור, בעוד שהעלויות המשתנות תלויות אך ורק.
ההנהלה קובעת את היעדים על סמך מגמות קודמות, ביצועי עבר, תנאים כלכליים, העלאת / ירידה בשכר, שינויים בחקיקה וכו '. ההנהלה עשויה לבקש תשומות ממנהלי המחלקות, אך ההצעות שניתנו עשויות להיחשב או לא יכולות להיחשב בעת הכנת התקציב .
2. אישור מחלקת הכספים
טיוטת הצעת התקציב נשלחת למחלקת הכספים לצורך הקצאות למחלקות השונות. מנהל הכספים משתמש ברישומי העבר של הוצאות כדי לבצע הקצאות למחלקות בודדות.
לדוגמא, אם מחלקת השיווק קיבלה 15% מסך תקציב התפעול בשנה האחרונה, מנהל הכספים יקצה תקציב הוצאות של 15% מכלל תקציב הוצאות התפעול שקבע ההנהלה העליונה.
3. הקצאות למחלקות והכנת תקציבים מחלקתיים
לאחר שמחלקת הכספים הקצתה למחלקות, מנהלי המחלקות נדרשים להכין תקציבים מפורטים במסגרת מגבלות ההקצאה. המנהלים בדרג הנמוך נדרשים להראות כיצד המחלקות שלהם ייצרו את ההכנסות המתוקצבות ואת סכום ההוצאות שייקחו להפקת ההכנסות.
ההוצאות לא צריכות לחרוג מההקצאה של אגף הכספים לאותה מחלקה ספציפית. התקציב ברמת המחלקה יכלול את המכירות הצפויות מבחינת כמויות, צרכי צוות, כמו גם את ההוצאות הצפויות כמו רכישת ציוד הוצאות הוניות הוצאות הוניות מתייחס לכספים המשמשים חברה לצורך רכישה, השבחה או תחזוקה של זמן רב. נכסים לטווח ארוך לשיפור היעילות או היכולת של החברה. נכסים לטווח ארוך הם לרוב פיזיים ובעלי אורך חיים שימושי של יותר מתקופת חשבונאות אחת. , שכר וציוד משרדי.
4. סקירת תקציבי המחלקות על ידי מחלקת הכספים
לאחר שמנהלי המחלקות סיימו את הכנת התקציבים שלהם, הם מגישים אותם בחזרה למחלקת הכספים לבדיקה. מנהל הכספים מעוניין לדעת אם תקציבי המחלקה תואמים את המטרה הכוללת של החברה. אם מחלקה כוללת הוצאות תפעול שנחשבות לא הכרחיות, מנהל הכספים יחזיר את התקציב לתיקון.
לפעמים, תקציב המחלקה עולה על הקצאתו. אם יש לו טעם טוב לכך, מנהל הכספים עשוי להגדיל את הקצאת התקציב לאותה מחלקה תוך הקטנת תקציבי המחלקות האחרות כדי לאזן את התקציב הכולל.
5. הקצאה בפועל של התקציב
לאחר שמנהל הכספים משוכנע שהתקציב מוכן ליישום, התקציב נטען במערכת הפיננסית של החברה למעקב קל. ההכנסות וההוצאות החודשיות בפועל עבור כל מחלקה מושוות להכנסות ולהוצאות המתוקצבות.
לאחר מכן, נוצרים דוחות המראים פערים או הסכמים עם התקציב. ההנהלה הבכירה משתמשת בדוחות אלו כדי לקבוע אילו מחלקות מתפקדות היטב ואילו מהן איטיות בהשגת היעדים שנקבעו.
היתרונות של תקצוב מוטל
להלן כמה מהיתרונות בשימוש בתהליך התקצוב המוטל על פני צורות תקצוב אחרות:
1. יעילות רבה יותר
אחד היתרונות של שימוש בתקצוב מוטל הוא היעילות שמשיג ארגון. כאשר מחלקה מקבלת הקצאה על ידי מחלקת הכספים, עליה להבין כיצד היא תשתמש בתקציב זה כדי להשיג את היעדים והיעדים שנקבעו של אותה מחלקה. ראשי המחלקות יהיו זהירים באופן השימוש בכסף. הגישה הנבונה תעזור להפחית בזבוזים והקצאות להוצאות מיותרות.
2. תהליך מהיר יותר ופחות יקר
תקצוב מוטל לוקח פחות זמן מתקצוב מלמטה מכיוון שהוא מאפשר רק קלט של מקבלי החלטות מרכזיים. במקרה של תקצוב מלמטה למעלה, הצוות בדרג הנמוך נדרש לתרום להכנת התקציב ברמת המחלקה. ייקח הרבה זמן ומאמץ לפני שהתקציב הסופי יהיה מוכן.
תקצוב מוטל מאפשר קלט רק מכמה אנשים שיש להם גישה למידע מרכזי על ביצועי החברה ולכן הם טובים יותר להציע הצעות.
3. שליטה פיננסית טובה יותר
תקצוב מוטל מעניק להנהלה שליטה טובה יותר על כספי החברה. ההנהלה מתחילה בהערכת צרכיה הכספיים של החברה ואת תקציב ההוצאות הנדרש בכדי לענות על צרכיה וליצור הכנסות. זה נותן להם שליטה טובה יותר בקביעת כמה מהתקציב הכולל מגיע למחלקות ספציפיות, תלוי בביצועי העבר ותחזיות ההכנסות.
מגבלות תקצוב מוטל
להלן חלק מהמגבלות בשימוש בתקצוב המוטל:
1. חוסר מוטיבציה
כאשר צוות בדרגה נמוכה יותר אינו מעורב בתהליך הכנת התקציב, הם ירגישו מוטיבציה מכיוון שתשומתם אינה נדרשת. זה עלול לגרום למתח ולאובדן פרודוקטיביות.
2. ירידה בביצועים
תקצוב מוטל מחייב את המחלקות להכין את תקציביהן בגבולות הסכומים המוקצים להן. המשמעות היא שמחלקה הדורשת מימון נוסף למימון פעילותה תצטרך לעבוד עם הכספים שהוקצו מההנהלה הבכירה. מנהלים בדרגה נמוכה יותר עשויים אפילו להשתמש בו כתירוץ לאי עמידה ביעדי ההכנסות שהטילה ההנהלה.
קריאות קשורות
האוצר מציע את הסמכת ה- FMVA® ™ FMVA® Analyst for Modelling & Valuation Analyst. הצטרף ל -350,600 סטודנטים + עובדים שעובדים בחברות כמו אמזון, JP Morgan ותכנית הסמכה של פרארי למי שמעוניין לקחת את הקריירה שלהם לשלב הבא. כדי להמשיך וללמוד ולקדם את הקריירה שלך, משאבי האוצר הבאים יעזרו לך:
- ראש תקציב ראש תקציב מי שאחראי בסופו של דבר על הגיבוש והיצירה של התקציב לפרויקט מכונה ראש התקציב עבור אותו פרויקט. התקציב עצמו הוא מסמך המפרט את ההכנסות וההוצאות הצפויות הקשורות לפרויקט.
- שיטות עבודה מומלצות לתקצוב הון שיטות עבודה מומלצות לתקצוב הון תקצוב הון מתייחס לתהליך קבלת ההחלטות שעושות חברות בהתייחס לאילו פרויקטים עתירי הון עליהן להמשיך. פרויקטים עתירי הון כאלה יכולים להיות כל דבר, החל מפתיחת מפעל חדש ועד הרחבת כוח אדם משמעותית, כניסה לשוק חדש או מחקר ופיתוח של מוצרים חדשים.
- הקרנת פריטי מאזן הקרנת פריטי מאזן פריטת פריטי מאזן כרוכה בניתוח הון חוזר, הנכסים וההשקעות, הון מניות החוב והכנסה נטו. מדריך זה מפרט כיצד לחשב
- סוגי תקציבים סוגי תקציבים קיימים ארבעה סוגים נפוצים של שיטות תקצוב בהן חברות משתמשות: (1) מצטבר, (2) מבוסס פעילות, (3) הצעת ערך ו- (4) מבוסס אפס. ה