דוחות כספיים שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלושת דוחות הליבה הללו הם נורמליזציה מורכבת כרוכה בהתאמת הוצאות או הכנסות חד-פעמיות בדוחות הכספיים או המדדים כך שהם משקפים רק את העסקאות הרגילות של חברה. דוחות כספיים מכילים לרוב הוצאות שאינן מהוות פעילות עסקית רגילה של החברה ועלולות לפגוע ברווחי החברה הרווח הנקי הרווח הנקי הוא פריט מרכזי, לא רק בדוח רווח והפסד, אלא בשלושת הדוחות הכספיים המרכזיים. אמנם הוא הגיע דרך דוח רווח והפסד, אך הרווח הנקי משמש גם במאזן וגם בדוח תזרים המזומנים. .מטרת הנורמליזציה היא לחסל חריגות מסוג זה ולספק מידע היסטורי מדויק המאפשר השוואה וחיזוי מהימנים.
התאמות נורמליזציה
תקינה של התאמות לדוחות הכספיים נעשית ממגוון סיבות. אם החברה מבקשת מימון חיצוני, דוחות כספיים מנורמלים מספקים למשקיע או המלווה תמונה ברורה של ההוצאות, ההכנסות בפועל, זרמי הכנסות זרמי הכנסות הם המקורות השונים שמהם העסק מרוויח כסף ממכירת סחורות או מתן שירותים. . סוגי ההכנסות שרושם עסק בחשבונותיו תלויים בסוג הפעילויות שמבצע העסק. ראה קטגוריות ודוגמאות ותזרים מזומנים מדריכי הערכת שווי בחינם כדי ללמוד את המושגים החשובים ביותר בקצב שלך. מאמרים אלה ילמדו אותך על שיטות עבודה מומלצות לשווי עסקי וכיצד להעריך חברה באמצעות ניתוח חברות מקביל, דוגמנות תזרים מזומנים מוזלות (DCF) ועסקאות תקדימיות,כפי ששימש בבנקאות השקעות, בחקר המניות של החברה בתקופה מסוימת. כמו כן, בעת מכירת העסק, קונה פוטנציאלי ירצה לראות את ההצהרות המנורמליות כדי לאמוד אם העסק היה רווחי בסך הכל. בעת התאמת הדוחות הכספיים, עליכם להסיר רק הוצאות שיקול דעת ורווחים או הוצאות חד פעמיות שאינן מייצגות את הוצאות התפעול הרגילות של העסק. להלן מספר דוגמאות להתאמות התאמה:עליכם להסיר רק הוצאות שיקול דעת ורווחים או הוצאות חד פעמיות שאינן מייצגות את הוצאות התפעול הרגילות של העסק. להלן מספר דוגמאות להתאמת התאמות:עליך להסיר רק הוצאות שיקול דעת ורווחים חד פעמיים או הוצאות שאינן מייצגות את הוצאות התפעול הרגילות של העסק. להלן מספר דוגמאות להתאמות התאמה:
שכר והוצאות בעלים מס '1
ברוב החברות הפרטיות, לבעלים יש שיקול דעת לגבי סכום המשכורות והקצבאות שהם משיגים מחשבונות החברה. כמו כן, הבעלים עשויים להחליט לשלם את הוצאותיהם האישיות באמצעות חשבונות החברה. הוצאות כאלה עשויות לכלול דמי נסיעות, עלויות אינטרנט, בידור, רכב, דלק וכו 'עלויות אלה מקטינות את הכנסות החברה נטו. בעת מכירת החברה, על השמאים להוסיף את ההוצאות הללו לרווחי החברה.
מס '2 הוצאות שכירות או הכנסה
חברה רשאית להחליט לשלם שכר דירה שעולה או מתחת לשיעור השוק כאשר מתחם החברה נמצא בבעלות החברה או חברת אחזקות. התאמת הוצאות השכירות כדי לשקף את שווי השוק הקיים תסייע לנורמליזציה של הדוחות הכספיים. כמו כן, כאשר החברה מרוויחה הכנסות משכירות מנכסיה שאינם מהווים חלק מפעילות הליבה העסקית של החברה, יש לבטל הכנסה זו מהדוחות הכספיים. כמו כן, יש להסיר כל הלוואות הקשורות לנכסים כאלה ממאזן החברה.
# 3 הוצאות או הכנסות חד פעמיות
הוצאות חד פעמיות נובעות מאירועים חריגים שאינם קשורים לפעילות הליבה של החברה. לרוב, מדובר ברווחים או הפסדים חד פעמיים שלא צפויים לחזור בעתיד. הם עשויים לכלול שיפוצים בבניין, רווח או הפסד בגין סילוק נכסים, תשלומי ביטוח, תביעות ומכירה של אדמות חברה. יש לבטל הכנסות חד פעמיות מהדוחות הכספיים, ולהוסיף הוצאות חד פעמיות להכנסות החברה כדי לשקף את הביצועים הכספיים האמיתיים של החברה במהלך השנה.
# 4 אירועים יוצאי דופן
אירועים חריגים מתייחסים לרווחים או הפסדים חריגים המשפיעים באופן מהותי על כספי החברה. כמו כן, אירוע מסווג כבלתי רגיל אם הוא אינו חלק מהפעילות השוטפת של החברה. אירועים אלה עשויים להיות מורכבים מנזקי סערה מהותיים, פסקי דין רגולטוריים או מיסים, תביעות, עלויות יישום מערכת ייצור חדשה, עלויות ארגון מחדש, מכירת נכסים וכו '. לאירועים כאלה יש השפעה משמעותית על רווחיות החברה ויש להסבירם בנפרד.
הסברים מפורטים על סעיפים יוצאי דופן המופיעים בדוחות הכספיים צריכים להיכלל בהערות לדוח השנתי, וב- SEC המגיש 10-K שהוגש לרשות ניירות ערך בארה"ב.
אירועים חד פעמיים לעומת אירועים חריגים
יש להתייחס באופן שונה לאירועים אלה בדוחות הכספיים. יש לרשום את הפריטים החד-פעמיים / החד-פעמיים מתחת להוצאות התפעול בדוח רווח והפסד, ואילו הפריטים החריגים צריכים להיות רשומים לאחר נתון הרווח הנקי. ההנהלה צריכה לספק הסבר נוסף לאירועים אלה בדיונים וניתוחים הניהוליים מהו MD&A? הדיונים והניתוחים הניהוליים (MD&A) הם חלק מהדוח השנתי או SEC שמגיש 10-K, המספק סקירה על ביצועי החברה בתקופה הקודמת, מצבה הכספי הנוכחי ותחזיותיה העתידיות של ההנהלה. .
למידע נוסף על נורמליזציה של דוחות כספיים
תודה שקראת מדריך זה כדי להבין מהי נורמליזציה. כדי להמשיך ללמוד ולקדם את הקריירה שלך, משאבי האוצר האלה יעזרו לך:
- מודל שלוש דוחות שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלוש הצהרות הליבה הללו מורכבות
- מאזן מאזן המאזן הוא אחד משלושת הדוחות הכספיים הבסיסיים. הצהרות אלה הן המפתח הן למודל פיננסי והן לחשבונאות. המאזן מציג את סך נכסי החברה וכיצד מממנים נכסים אלה באמצעות חוב או הון עצמי. נכסים = התחייבויות + הון עצמי
- דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד הוא אחד הדוחות הכספיים המרכזיים של החברה המציגים את הרווח וההפסד שלהם לאורך זמן. הרווח או ההפסד נקבע על ידי לקיחת כל ההכנסות והפחתת כל ההוצאות מפעילות תפעולית ולא תפעולית. דוח זה הוא אחד משלושה דוחות המשמשים הן במימון תאגידי (כולל מודל פיננסי) והן בחשבונאות.
- דוח תזרים מזומנים דוח תזרים מזומנים דוח תזרים מזומנים (הנקרא רשמית דוח תזרים מזומנים) מכיל מידע על כמה מזומנים חברה ייצרה והשתמשה בתקופה מסוימת. הוא מכיל 3 סעיפים: מזומנים מפעילות, מזומנים מהשקעה ומזומנים ממימון.
- לוח חובות לוח חובות לוח חובות מפרט את כל החובות שיש לעסק בלוח זמנים המבוסס על בגרותו ושיעור הריבית. במודל פיננסי, הוצאות הריבית זורמות