חיוב נטו (NCO) הוא ההפרש בין סכום החיובים ברוטו לבין כל השבת חובות עבריינים. ניתן לחשוב על מש"ק כעל החוב לחברה או ארגון שלא סביר שיוחזר. החוב נמחק בתחילה כהחזר ברוטו; עם זאת, אם סכום כלשהו של החוב יתאושש במועד מאוחר יותר, הסכום יופחת כדי להגיע לפיצויים נטו.
הבנת חיובים
חיוב הוא חוב שנחשב כבלתי סביר שייגבה על ידי החייב (מלווה מלווה מלווה מוגדר כמוסד עסקי או פיננסי המעביר אשראי לחברות ופרטיים, תוך ציפייה לסכום המלא של). זה יכול להיות בגלל מספר סיבות, כגון הידרדרות במצב האשראי של הלווה או תשלום החוב עבר זמן רב. בדרך כלל, חיוב מביא למחיקת החוב מהמאזן; עם זאת, זה לא תמיד המקרה.
חיוב בגין הנושה (הלווה) יכול להשפיע באופן משמעותי על ציוני האשראי, דירוג האשראי דירוג אשראי דירוג אשראי הוא חוות דעת של סוכנות אשראי מסוימת בנוגע ליכולתו ונכונותו של גוף (ממשלה, עסק או יחיד) לממש את כספו. חובות בשלמותם ובתאריכי היעד שנקבעו. דירוג אשראי מסמל גם את הסבירות שחייב יחדל. ויכולת הלוואה עתידית. בעתיד, הנושה עשוי להתקשות בהבטחת חוב או שיהיה עליו לשלם ריבית גבוהה יותר כדי לפצות על הסיכון הנוסף שהם מהווים. חוב יוצא מן הכלל נחשב כבלתי ניתן לגביה, בדרך כלל אם תשלום החוב עבר לאחר המועד של 180 יום ומעלה.
חיובים נותרים בדוח אשראי ניתוח דוח אשראי ניתוח דוחות אשראי כולל הערכת המידע הכלול בדוח אשראי, כגון פרטיו האישיים של הלקוח, סיכום האשראי שלהם, במשך שבע שנים, כך שההשפעה של החיובים יכולה להשפיע על ההלוואות יכולת למשך זמן משמעותי.
כיצד עובדים חיובי נטו
מרבית החייבים מלווים כסף מתוך ציפייה שלא יוכלו לגבות 100% מההלוואות שהנפיקו. לכן מקובל לקבוע הפרשה להפסדי הלוואות בדרך כלל בצורה של "הפרשה להפסדי אשראי (PCL)". ההפרשה נאמדת על סמך נתונים היסטוריים של הנושים, הכלכלה והציפיות החזויות לגבייה. האומדן לסכומים שאינם ניתנים לגבייה נמחק כחיוב ברוטו.
עם זאת, אם חייבים מצליחים לגבות חלק מהסכום שחויב, הוא יכול לרשום את ההחזרים כנגד החיובים ברוטו כדי להגיע לחיובים נטו. ההפרשה להפסדי הלוואות מופחתת בגובה החיוב נטו בסוף התקופה החשבונאית וממלאת לאחר מכן לתקופת החשבונאות הבאה על סמך אומדנים חדשים להפסדי הלוואות.
דוגמא
חברה A רושמת חיובים ברוטו המהווים 3% מסך ההלוואות. בסופו של דבר נפרעו כ- 0.5% מסך ההלוואות. מהו החיוב נטו?
הפיצויים נטו הם ההפרש בין הפיצויים ברוטו לבין סכום ההלוואות ששולם.
לפיכך, החיובים נטו הם 2.5% (3.0% - 0.5%) מסך ההלוואות.
הסכום מוחל על ההפרשה להפסדי הלוואות בדוחות החשבונאיים.
חשיבות לבנקים
אומדן ההפרשה להפסדי אשראי (PCL) חשוב מאוד לבנקים. הסיבה לכך היא שכל המודלים העסקיים של הבנקים מבוססים על הלוואות והלוואות. בדרך כלל, בנקים יוצרים רווח על ידי הלוואת כספים בריבית מסוימת ממפקידים והלוואת הכספים בריבית גבוהה יותר. לכן הם מסוגלים להרוויח את פער הריבית בין הלוואה להלוואות; הוא נלמד על ידי המדד הכספי "מרווח ריביות נטו (NIM)."
מכיוון שהפקדות והלוואות מהוות את רוב המאזן של הבנק, אומדן החיובים חשוב מאוד על מנת שבנק יוכל להלוות כסף תוך יכול להחזיר את המפקידים במידת הצורך. הבנקים מעריכים את ה- PCL שלהם על ידי ניתוח המאזנים האישיים שלהם והסיכון של ההלוואות. בנוסף, הבנקים חוזים את הסביבה הכלכלית וכמה הסיכויים שנושים יסדירו את הלוואותיהם.
הבנקים עוקבים אחר שיעור החיוב הנקי שלהם, שהוא היחס בין הפסדי ההלוואות לסך ההלוואות. זהו מדד פיננסי שניתן להשתמש בו כדי להשוות בין איכות פנקס ההלוואות בין הבנקים. עם זאת, הבדלים בשיעורי החיוב נטו עשויים לנבוע מתמהילים עסקיים שונים.
לדוגמא, בנק שמתמקד יותר בהלוואות עסקיות והלוואות כרטיסי אשראי ייצור בדרך כלל מרווח ריביות נטו גבוה יותר מכיוון שההלוואות מגיעות עם ריבית גבוהה יותר. עם זאת, ההלוואות מסוכנות יותר, והחיובים נטו בדרך כלל יהיו גבוהים יותר.
בנק אחר עשוי להתמקד יותר בהלוואות משכנתא למגורים משכנתא משכנתא הינה הלוואה - הניתנת על ידי מלווה משכנתא או בנק - המאפשרת לאדם לרכוש בית. אמנם ניתן לקחת הלוואות לכיסוי כל עלות הבית, אך מקובל יותר להבטיח הלוואה בכ- 80% משווי הבית. והלוואות מובטחות אחרות. ההלוואות יניבו מרווח ריביות נטו נמוך יותר, בגלל ריבית נמוכה יותר. הם גם בטוחים יותר כי יש להם נכס שמגבה אותם; לכן החיובים יהיו נמוכים יותר.
משאבים נוספים
מימון מציע את הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ הסמכת CBCA ™ הסמכת בנקאות ואשראי מוסמכת (CBCA) ™ הינה תקן עולמי לאנליסטים אשראי המכסה פיננסים, חשבונאות, ניתוח אשראי, ניתוח תזרים מזומנים, מידול אמנויות, הלוואה החזרים, ועוד. תוכנית הסמכה למי שמעוניין לקחת את הקריירה לשלב הבא. כדי להמשיך ללמוד ולפתח את בסיס הידע שלך, אנא בדוק את המשאבים הרלוונטיים הנוספים להלן:
- קצבה לחשבונות מסופקים קצבה לחשבונות מסופקים הקצבה לחשבונות מסופקים היא חשבון קונטר-נכסי המשויך לחשבונות חייבים ומשמש משקף את הערך האמיתי של חשבונות חייבים. הסכום מייצג את שווי החשבונות שהחברה אינה מצפה לקבל עבורם תשלום.
- הוצאות חובות רעים הוצאות חובות גרועות הוצאות חובות גרועות הן הדרך בה עסקים מחשיבים חשבון חייב שלא ישולם. חוב רע מתעורר כאשר לקוח לא יכול לשלם בגלל
- חייב לעומת נושה חייב לעומת נושה ההבדל העיקרי בין חייב מול נושה הוא ששני המושגים מציינים שני צדדים נגדי בהסדר הלוואות. ההבחנה מביאה גם לא
- הלוואה שאינה מבצעת הלוואה שאיננה מבצעת (NPL) הלוואה שאינה מבצעת היא הלוואה בה הלווה נמצא ברירת מחדל ולא שילם את ההחזר החודשי של הקרן והריבית לתקופה מוגדרת.