תקופת דיווח - סקירה, מחזורים וחשיבות

תקופת דיווח, המכונה גם תקופת החשבונאות, היא פרק זמן נפרד ואחיד שלגביו מדווחים ומנותחים ביצועים פיננסיים ומצבה הכספי. במילים אחרות, הנתונים הכלולים בדוחות הכספיים נוצרים על ידי אנשי המקצוע הפיננסיים של החברה כותרות עבודה בבנקאות ופיננסים. אלה שמות התפקידים הבנקאיים, הפיננסים והחשבונאיים הנפוצים ביותר עבור סטודנטים ואנשי מקצוע המעוניינים לקדם את הקריירה שלהם. כותרות אלה משמשות באופן קבוע בפרסומי דרושים שנמצאים ברשת, ומכסים כל דבר החל מתפקידי כניסה ועד לרמת המנהל והמנהל. מפעילות בתקופת הדוח.

תקופת הדיווח

חברה בדרך כלל עוסקת בפעילויות רציפות רבות. ניתן לחלק את הפעילויות למרווחים ספציפיים, מובחנים וקצרים לצורך הדיווח הכספי. ללא תקופת דיווח, רואי החשבון לא ידעו את החודשים עליהם עליהם ליצור דוחות כספיים.

סיכום

  • תקופת דיווח היא פרק הזמן בו מדווחת חברה על ביצועיה הכספיים ומצבה הכספי.
  • חברה יכולה לבחור להשתמש בשנה הקלנדרית המסורתית של 12 חודשים או לאמץ שנת כספים של 12 חודשים.
  • חברות בדרך כלל משתמשות באותן תקופות דיווח על מנת לבצע השוואה בין הביצועים הפיננסיים הנוכחיים לבין המצב הכספי עם השנים הקודמות .

כמה זמן תקופת הדיווח?

בהתאם לדרישות הקהל המעוניין, תקופת הדיווח יכולה להיות חודש, רבעוני, חצי שנתי או שנתי. אם תקופת החשבונאות של חברה היא לתקופה של 12 חודשים אך מסתיימת בתאריך שאינו 31 בדצמבר, היא מכונה שנת כספים שנת כספים (FY) שנת כספים (FY) היא 12 חודשים או שבוע 52 פרק זמן שמשמש ממשלות ועסקים לצרכי חשבונאות לצורך גיבוש דוחות כספיים שנתיים. שנת כספים (FY) אינה הולכת בהכרח בשנה הקלנדרית. זו עשויה להיות תקופה כמו 1 באוקטובר 2009 - 30 בספטמבר 2010. או שנת כספים, בניגוד לשנה קלנדרית.

שנת כספים קובעת באופן אקראי את תחילת תקופת הדיווח לתאריך כלשהו, ​​והנתונים הכספיים נצברים לשנה לאחר התאריך האמור. לדוגמא, שנת כספים המתחילה ב -1 בנובמבר תסתיים ב -31 באוקטובר בשנה שלאחר מכן. שנת הכספים אמורה להסתיים באופן אידיאלי במועד בו יש פעילות עסקית נמוכה. בשלב זה, בדרך כלל יש פחות נכסים והתחייבויות שיש לבקר.

תקופת דיווח יכולה להיות גם לפרק זמן קצר יותר, כמו חודש, שבוע או כמה ימים. זה קורה בדרך כלל כאשר עסק רק התחיל לפעול או כאשר הוא מסיים את פעילותו לפני תום תקופת החשבונאות הרגילה. ניתן להשתמש בתקופה כזו גם כאשר החברה משתלטת על ידי הורה חדש לתאגיד.

הכנת מסמכים פנימיים (לדיווח פיננסי פנימי), כגון רשומות מס עובדים, הזמנות רכש כפולות ודוחות מלאי, יכולה להיות תלויה בתקופות חשבונאיות חודשיות או רבעוניות. חשבונות חיצוניים, כמו דוחות רווח והפסד דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד הוא אחד הדוחות הכספיים המרכזיים של החברה המציגים את הרווח וההפסד שלהם לאורך תקופה. הרווח או ההפסד נקבע על ידי לקיחת כל ההכנסות והפחתת כל ההוצאות מפעילות תפעולית ולא תפעולית. דוח זה הוא אחד משלושה דוחות המשמשים הן במימון תאגידי (כולל מודל פיננסי) והן בחשבונאות. , תלוי בדרך כלל בתקופות חשבונאיות שנתיות.

מחזורי דיווח

מדוע תקופת הדיווח חשובה?

הזמן ממלא תפקיד משמעותי בדיווח החשבונאי והפיננסי. תקופת הדיווח מסייעת לחברה לארגן את הדיווח הכספי שלה למשתמשים המעוניינים במצבו הכספי של העסק. למשתמשים בדוחות הכספיים של החברה צריך להיות מידע פיננסי אמין ועדכני כדי להעריך את ביצועי החברה ומצבה. זה עוזר להם לקבל החלטות עסקיות חשובות ולנקוט בפעולה נכונה במועד. המשתמשים כוללים עובדים, ניהול פנימי, משקיעים, נושים, סוכנויות ממשלתיות וכו '.

ההנהלה הפנימית של החברה צריכה לראות דוחות כספיים יותר מפעם אחת בשנה בכדי שתוכל לחזות במדויק מכירות, הוצאות ואיוש עתידי. עובדים בדרך כלל מעוניינים במצבה הכספי של החברה מכיוון שהוא עלול להשפיע על ביטחונם בעבודה. הם עשויים גם לקחת חלק בחלוקת הרווחים. המשמעות היא שככל שהחברה תשתפר טוב יותר, כך היא תבנה יותר כסף לפנסיה.

הנושים הנוכחיים והפוטנציאליים, כמו גם המשקיעים, צריכים לראות את הביצועים של העסק בהשוואה לתקופות חשבונאיות קודמות. בעזרת מידע זה הם יוכלו להחליט האם ברצונם להיכנס או להמשיך בקשרים עסקיים עם החברה.

דוחות כספיים ערוכים לתקופת דיווח

להלן הדוחות הכספיים אשר בדרך כלל נערכים לתקופת דיווח. תקופת החשבונאות הרלוונטית מוצגת בדרך כלל בכותרת הדוחות הכספיים.

1. דוח רווח והפסד / דוח רווח והפסד

דוח רווח והפסד / דוח רווח והפסד מראה לבעלי עניין כמה רווחית החברה ביצעה את פעולותיה במהלך תקופת הדוח. זה כולל הכנסות, הוצאות, הפסדים ורווחים.

2. מאזן / דוח מצב פיננסי

המאזן / דוח המצב הכספי מראים את מצבה הכספי של החברה בסוף תקופת הדיווח. זה כולל את נכסי החברה, ההתחייבויות וההון העצמי של המניות. הון המניות הון המניות (המכונה גם הון עצמי) הוא חשבון במאזן החברה המורכב מהון מניות בתוספת רווחים שמורים. זה גם מייצג את הערך השיורי של הנכסים פחות ההתחייבויות. על ידי סידור מחדש של המשוואה החשבונאית המקורית, אנו מקבלים הון עצמי = נכסים - התחייבויות.

3. דוח תזרים מזומנים

דוח תזרים המזומנים מגלה עד כמה ישות ייצרה מזומנים למימון הוצאות התפעול שלה, הסדרת התחייבויות החוב ומימון השקעותיה במהלך תקופת הדיווח.

4. דוח רווחים שמורים

דוח הרווחים השמורים מראה את חלק הרווח של החברה שחולק בין בעליו ואת החלק שנשמר בחברה לצמיחה עתידית.

כדי להיות מסוגל לערוך השוואות בין הדוחות הכספיים הנוכחיים לבין אלה משנים קודמות, ארגונים נוטים להשתמש באותן תקופות דיווח משנה לשנה. ישות שחווה עקביות בצמיחה בתקופות חשבונאיות משנה לשנה מציגה יציבות ועמדה של רווחיות ארוכת טווח. האחידות של תקופות דיווח הלקוחות מאפשרת גם לחברה אחרת לבצע ניתוח השוואתי.

משאבים נוספים

האוצר מציע את הסמכת ה- FMVA® ™ FMVA® Analyst for Modelling & Valuation Analyst. הצטרף ל -350,600 סטודנטים + עובדים שעובדים בחברות כמו אמזון, JP Morgan ותכנית הסמכה של פרארי למי שמעוניין לקחת את הקריירה שלהם לשלב הבא. כדי להמשיך ללמוד ולפתח את בסיס הידע שלך, אנא בדוק את המשאבים הרלוונטיים הנוספים להלן:

  • ניתוח דוחות כספיים ניתוח דוחות כספיים כיצד לבצע ניתוח דוחות כספיים. מדריך זה ילמד אותך לבצע ניתוח דוחות כספיים של דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרים מזומנים כולל מרווחים, יחסים, צמיחה, נזילות, מינוף, שיעורי תשואה ורווחיות.
  • קלנדריזציה קלנדריזציה תהליך סטנדרטיזציה של דוחות כספיים נקרא לוח שנה. כדי להפוך חברות דומות ל"שוות ", יש לתקן את הנתונים הכספיים של כל חברה כך שיהיה בסיס הוגן להשוואה. אם אתה בוחן קבוצת חברות עם שנות כספים משתנות
  • תחזית מתגלגלת תחזית מתגלגלת תחזית מתגלגלת היא דוח פיננסי החוזה את העתיד על פני תקופה רצופה על בסיס נתונים היסטוריים. שלא כמו תקציבים סטטיים המנבאים את העתיד לפרק זמן קבוע, למשל, מינואר עד דצמבר, תחזית מתגלגלת מתעדכנת באופן קבוע לאורך כל השנה כדי לשקף שינויים כלשהם.
  • שנה עד תאריך (YTD) שנה עד תאריך (YTD) שנה עד היום (YTD) מתייחס לתקופה מתחילת השנה הנוכחית ועד לתאריך מוגדר. השנה עד היום מבוססת על מספר הימים מתחילת השנה הקלנדרית (או שנת הכספים). הוא משמש בדרך כלל בחשבונאות ובמימון למטרות דיווח פיננסי.