גזילת מזומנים מתייחסת לפעולה של גניבת מזומנים שכבר נרשמה בספרי החשבונות מדריך חשבונות T חשבונות משמשים בחשבונאות למעקב אחר חיובים וזיכויים והכנת דוחות כספיים. זהו ייצוג ויזואלי של חשבונות בודדים שנראה כמו "T", מה שהופך אותו כך שכל התוספות והחסרות (חיובים וזיכויים) לחשבון ניתנות למעקב וייצוג חזותי. מדריך זה לחשבונות T ייתן לך דוגמאות כיצד הם עובדים וכיצד להשתמש בהם. במהלך תקופה מסוימת. הונאה זו מבוצעת על ידי עובד, ללא הסכמתו או ידיעתו של המעסיק. זחלה מתרחשת לעיתים קרובות בקופה, בנקודת איסוף המזומנים או בפיקדונות במעבר. עם זאת, ניתן לזהות צורה זו של גניבה אם החברה מנהלת רשומות מזומנים מדויקות,וניתן לזהות אותו במהלך התאמות מזומנים.
מרבית החברות נוטות להתעלם מגבולות מכיוון שעובדים נוטים לגנוב כמויות קטנות שלא עשויות להשפיע באופן משמעותי על ההכנסות הכוללות הכנסות ממכירות הכנסות ממכירות הן ההכנסות שקיבלה חברה ממכירת סחורות שלה או מתן שירותים. בחשבונאות, המונחים "מכירות" ו"הכנסות "יכולים להיות, ולעתים קרובות משמשים להחלפה, פירושם אותו דבר. הכנסה אינה אומרת בהכרח מזומנים שהתקבלו. . עם זאת, כאשר מותר להמשיך בפועל, הסכומים הקטנים עשויים להסתכם ולהפוך לסכומים מהותיים שידחפו את החברה למצוקה כלכלית.
גניבת מזומנים לעומת רחפן
גניבת מזומנים והקפדה על הונאת הונאת רחפנות הונאת רחפנים היא סוג של פשע צווארון לבן שכולל לקיחת מזומנים של עסק לפני הכניסה אליו למערכת הנהלת חשבונות. שניהם סוגי הונאה נפוצים המבוצעים על ידי עובדי החברה. הם נבדלים בזמן ההתרחשות. בעוד שצביעת מזומנים כרוכה בגניבת מזומנים שנרשמה בספרי המעסיק, רפרוף מתייחס לגניבת כסף שלא נלכדה בספרי החשבונות של המעסיק או במערכת חשבונאית.
לרוב קל יותר לזהות זחילה מאשר לדלג מכיוון שכספי הגניבה כבר נלכדו במערכת הנהלת החשבונות ולכן משאירים מסלול ביקורת דוח מבקר דוח מבקר עצמאי הוא חוות דעת רשמית שמונפק על ידי מבקר חיצוני או פנימי באשר לאיכותם. דיוק הדוחות הכספיים שניתן לגלות במהלך התאמות וביקורת במזומן.
סוגי גניבת מזומנים
ישנם סוגים שונים של גניבה במזומן שבהם עובדים משתמשים לגנוב מזומנים ממעסיק. הם כוללים:
1. גניבת מזומנים מהמרשם
אחוז גבוה של גניבת מזומנים לעובדים מתרחש בקופה (או בנקודות איסוף מזומנים חלופיות כמו מגירות מזומנים) מכיוון ששם מאוחסנים המזומנים והתקבולים. כאשר מעבירים כסף קדימה ואחורה, העובד עשוי לבחור קצת מזומנים ולהחליק אותו לכיסו כשאף אחד לא צופה.
העובד עשוי גם להמתין להזדמנות כשיש פחות פעילות בקופה לפתוח את הקופה ולהתחפר בכדי להסיר שטרות. עם זאת, מכיוון שהעובד גונב מזומנים שכבר נרשמו ביומן הרישום, חוסר איזון בין המזומנים שנרשמו למזומן שנאגר מעיד על מקרים אפשריים של הונאה.
2. היפוך עסקאות מזומן
לאחר שגנבו כסף מהמעביד, ישנם עובדים שעשויים להפוך עסקאות מסוימות כדרך להסתיר את גניבת המזומנים. הם משיגים זאת על ידי רישום תשואות הונאה וחללים כוזבים כדרך להפחית את סכום היתרה במזומן המשתקף ביומן הרישום.
לדוגמא, לאחר גניבת המזומנים שקיבל לקוח כתשלום עבור רכישת מוצר, העובד עשוי להרוס את הקבלות המשקפות את העסקה. כדי להסתיר את הגזילה, העובד עשוי לחזור לקופה ולבטל את העסקה שהוזמנה במעמד הרכישה. ביטול העסקה משמש כדרך להפחית את היתרה המוצגת ביומן הרישום, כך שהיא תהיה שווה למזומנים הקיימים.
3. שינוי ספירת המזומנים
עובדים עשויים לקבל הזדמנות לשנות את ספירת המזומנים אם הם אחראים על רישום התשלומים במזומן ויישום המזומנים הקיימים והמזומנים שנלכדו ביומן הקופה. זה נותן להם אפשרות ליישב את הקופה עם נתון שמסתיר את עקבות הגניבה שלהם, ומאפשר להם לגנוב מבלי לשים לב.
באופן אידיאלי, עובד העוסק בקופה לא צריך להיות אותו אדם המוטל על אימות המזומנים הקיימים והסכום שנלכד ביומן הרישום, מכיוון שהדבר יוצר פרצה לגניבת כסף.
4. כתיבת שיקים אישיים לכיסוי גניבות
סוג זה של גניבת מזומנים כרוך בכיסוי יתרת המזומנים בצ'ק אישי כדרך ליישב את הפרש המזומנים. נוהג זה נועד להסתיר את המחסור במזומן בעת התאמת הקופה עם המזומנים הקיימים. עם זאת, העובד מתמודד עם הסיכון לפירוק הצ'ק כאשר מבקר סוקר את מסלול המזומנים. כמו כן, כאשר מזומן הצ'ק, זה ינגע את המזומנים שלקחו, או יקפיץ ויתריע בפני המעסיק על התוכנית שהעובד מעורב בה.
5. השמדת יומני קופה
אם עובדים אינם מצליחים לאזן את המזומנים שנרשמו בקופה ואת המזומנים שהתקבלו, הם עשויים לנקוט בהשמדת יומני הרישום כדי למנוע מעורבות בפשע. השמדת יומני העץ תמנע מהמעסיק או מבקרי הבדיקה לבדוק את היומנים כדי לזהות פערים עם המזומנים שהתקבלו.
מניעת גניבת מזומנים
להלן כמה מהצעדים אותם יכולים מעסיקים לנקוט כדי למנוע גזילה במזומן:
1. הפרדת חובות
על המעסיקים להיות בעלי מבנה ארגוני ברור המפריד בין החובות המוטלות על העובדים. באופן אידיאלי, אין לתת לכל עובד שליטה על עסקה חשבונאית שלמה, מכיוון שהדבר מגדיל את הסיכון להונאה. לדוגמא, כאשר עובד אחד אחראי על רישום תשלומי מזומן, הפקדת המזומנים ופיוסים, זה מהווה הזדמנות קלה להרוויח במרמה. חלק מהחובות שיש להפריד כוללות קבלות במזומן, תשלומי מזומנים, התאמות בנק, ספירת מזומנים, רישום פיקדונות וכו '.
2. סבב מטלות וחופשות חובה
כאשר עובד מבצע פונקציות מסוימות באופן רציף, הם עשויים להיות נוחים מדי ולהתחיל למצוא דרכים לתפעל את המערכת לטובתם. זה חל בעיקר על עובדים המעורבים בקבלת תשלומים במזומן, רישום תשלומים, הרשאות תשלום ותיאומי מזומנים. על המעסיק לקיים מערכת שמסובבת מטלות המבוצעות על ידי עובדים ספציפיים, כדי להפחית את מקרי ההונאה.
על המעסיק להטיל חופשה חובה על העובדים כדי שיוכלו לבדוק את ביצועיהם כדי לקבוע אם הם מעורבים בכל סוג של מניפולציה במזומן או הונאה כספית. כאשר העובד נעדר, המעסיק רשאי להקצות עובד אחר למלא תפקיד זה כדי להבטיח את המשכיות הפעילות העסקית.
3. ספירת מזומנים בהפתעה ופיקוח על ההליך
דרך נוספת למנוע גניבה במזומן היא לבצע ספירת מזומנים מפתיעה כדי לאתר מקרי הונאה. ספירת מזומנים מפתיעה עוזרת להנחיל משמעת בקרב העובדים, מכיוון שהם חוששים שהמעביד יחשוף את תוכניותיהם. ספירת המזומנים צריכה להיות מכוונת לכל תהליכי הטיפול במזומן, החל מקבלות ועד פיקדונות בנק. כמו כן, יש לפקח ישירות על עובדים המעורבים בתפקידים קריטיים אלה, ועל המפקח לאשר כל החזר או חלל.
משאבים נוספים
Finance מציע את הסמכת ה- FMVA) ™ FMVA® העולמית לניתוח מודלים ופיננסים פיננסיים. הצטרף ל -350,600 סטודנטים + עובדים שעובדים בחברות כמו אמזון, JP Morgan ותכנית הסמכה של פרארי למי שמעוניין לקחת את הקריירה שלהם לשלב הבא. עיין במשאבי האוצר הנוספים הבאים כדי לעזור לך לאורך מסלול הקריירה הפיננסית שלך:
- דוחות כספיים מבוקרים דוחות כספיים מבוקרים חברות ציבוריות מחויבות על פי החוק לוודא כי הדוחות הכספיים שלהם מבוקרים על ידי רואה חשבון רשום. מטרת הביקורת הבלתי תלויה להבטיח כי ההנהלה הציגה דוחות כספיים נטולי שגיאות מהותיות. דוחות כספיים מבוקרים עוזרים למקבלי ההחלטות
- בדיקת נאותות סוגי בדיקת נאותות אחד התהליכים החשובים והארוכים ביותר בעסקת M & A הוא גילוי נאות. תהליך בדיקת נאותות הוא דבר אותו מבצע הקונה כדי לאשר את נכונות טענות המוכר. עסקת M & A פוטנציאלית כוללת מספר סוגים של בדיקת נאותות.
- שערוריות חשבונאיות מובילות שערוריות חשבונאות מובילות בשני העשורים האחרונים היו שערוריות חשבונאיות גרועות בהיסטוריה. מיליארדי דולרים אבדו כתוצאה מאסונות פיננסיים אלה. בזה
- מדיניות משרוקית מדיניות מלשינים מדיניות מלשינים נחשבת כיום לחלק קריטי ביותר כמעט בכל הארגונים, כתוצאה מבעיות משפטיות. מלשינים כמעט תמיד הופכים להיות