מחשבון ציון בניש M - הורד תבנית אקסל בחינם

מחשבון ציון בניש M משמש כדי לקבוע אם החברה עשתה מניפולציה ברווחיה המדווחים על הכנסה נטו רווח נקי הוא פריט מרכזי, לא רק בדוח רווח והפסד, אלא בשלושת הדוחות הכספיים המרכזיים. אמנם הוא הגיע דרך דוח רווח והפסד, אך הרווח הנקי משמש גם במאזן וגם בדוח תזרים המזומנים. בדוחות הכספיים שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלוש הצהרות הליבה הללו מורכבות. מחשבון ציון Bennish M זה לוקח נתונים פיננסיים שנמצאים בדוחות הכספיים של החברה כתשומות ומחשב שמונה יחסים פיננסיים שונים יחסים פיננסיים גיליון הונאה היחס הכספי פיננסים גיליון צ'יט הוא ספר אלקטרוני,בחינם וזמין לכל אחד להורדה. גיליון הרמאות עובר על היחסים הכספיים החיוניים שמשמש אנליסט פיננסי לניתוח עסק. . לאחר מכן הוא מחיל את נוסחת ציון M על יחסים אלה, ומעניק משקלים שונים לכל אחד לחישוב ציון ניבוי סופי.

להלן תצוגה מקדימה של מחשבון ניקוד M של בניין M:

תצוגה מקדימה של מחשבון ציון בניש M מחשבון ציון בנישי M מחשבון ציון בניש M נהג לקבוע אם החברה עשתה מניפולציה ברווחיה המדווחים בדוחותיה הכספיים.

לחץ כאן או על התמונה שלמעלה כדי להוריד תבנית זו בשוק התבניות של Finance בחינם. מחשבון ציון בניש M בחשבון מחשבון ציון בניש M משמש כדי לקבוע אם החברה עשתה מניפולציה ברווחים המדווחים בדוחותיה הכספיים. !

יחסים ופורמולה

מחשבון הניקוד של בניש M משתמש בשמונה יחסים שונים בעת חישוב מסקנתו. יחסים אלה הם כדלקמן:

מכירות יום בימים חייבים חיי מכירות ימי מצטיינים מכירות (DSO) מייצגות את מספר הימים הממוצע שלוקח להמרת מכירות אשראי למזומן, או כמה זמן לוקח לחברה לגבות את חובותיה. ניתן לחשב DSO על ידי חלוקת סך החשבונות המתקבלים במסגרת זמן מסוימת בסך מכירות האשראי נטו. אינדקס (DSRI): (חשבונות חייבים t / מכירות t * מספר הימים) / (חשבונות חייבים t-1 / מכירות t-1 * מספר ימים)

    • הערה: הנוסחה המקורית משתמשת ב'תחייבויות נטו 'במקום ב'תחייבויות חשבונות' אך לא תמיד קל למצוא מידע זה ולכן הוא מוחלף במקום עם חייבי חשבונות. בנוסף, 'מכירות אשראי נטו' לעיתים קרובות אינן זמינות בדוחות הכספיים של החברה, ולכן נעשה שימוש ב"מכירות ".

שיעור השוליים הגולמיים יחס השולי הגולמי, הידוע גם בשם יחס הרווח הגולמי, הוא יחס רווחיות המשווה את הרווח הגולמי של חברה להכנסותיה. אינדקס (GMI): [מכירות t-1 - COGS t-1 ) / מכירות t-1 ] / [מכירות t - COGS t ) / מכירות t ]

מדד איכות הנכסים (AQI): [1 - ((נכסים שוטפים t + הנכסים וההשקעות t + סך ההשקעות לטווח הארוך t ) / סך הנכסים t )] / [1 - ((הנכסים השוטפים t-1 + PP&E t-1 + סך הכל) השקעות לטווח ארוך t-1 ) / סך הנכסים t-1 )]

    • הערה: 'סך ההשקעות לטווח הארוך' מכונה גם 'ניירות ערך'.

הכנסות ממכירות מכירות הכנסות ממכירות הן הכנסות שקיבלה חברה ממכירת סחורות שלה או מתן שירותים. בחשבונאות, המונחים "מכירות" ו"הכנסות "יכולים להיות, ולעתים קרובות משמשים להחלפה, פירושם אותו דבר. הכנסה אינה אומרת בהכרח מזומנים שהתקבלו. מדד צמיחה (SGI): מכירות t / מכירות t-1

שיטות פחת הסוגים הנפוצים ביותר של שיטות פחת כוללים מאזן ישר, ירידה כפולה, יחידות ייצור וספרות שנים. ישנן נוסחאות שונות לחישוב פחת הנכס. הוצאות פחת משמשות בחשבונאות להקצאת העלות של נכס מוחשי לאורך חייו השימושיים. מדד (DEPI): (פחת t-1 / (PP&E t-1 + פחת t-1 )) / (פחת t / (PP&E t + פחת t ))

מכירה, כללי ומנהל. מדד הוצאות (SGAI): (הוצאות SG&A t / מכירות t ) / (SG&A הוצאות t-1 / מכירות t-1 )

מינוף מינוף במימון, מינוף הוא אסטרטגיה בה משתמשים חברות להגדלת הנכסים, תזרימי המזומנים והתשואות, אם כי היא יכולה גם להגדיל את ההפסדים. ישנם שני סוגים עיקריים של מינוף: פיננסי ותפעולי. כדי להגדיל את המינוף הפיננסי, חברה רשאית ללוות הון באמצעות הנפקת ניירות ערך בעלי הכנסה קבועה או על ידי הלוואת כסף ישירות מהמלווה. מדד יכול מינוף תפעולי תפעולי (LVGI): [(התחייבויות שוטפות t + סך חוב לטווח ארוך t ) / סך הנכסים t ] / [(התחייבויות שוטפות t-1 + סך החוב לטווח ארוך t-1 ) / סך הנכסים t-1 ]

סך הצבירות לסך הנכסים (TATA): (הכנסות מפעילות מתמשכת t - תזרים מזומנים מפעולות t ) / סך כל הנכסים t

    • הערה: ניתן להשתמש ב'רווח נקי 'במקום ב'הכנסות מפעילות מתמשכת' אם החברה לא מציינת כל סוג של הכנסה חד-פעמית.

על ידי בחינת יחסים אלו, מחשבון ציון בניש M לוקח בחשבון כמה גורמים, כגון שינוי המינוף ושינוי איכות הנכס. הנוסחה הסופית למודל הסטטיסטי של בניש מוצגת להלן.

נוסחת ציון בניש M

פירוש ציון M בניש

קל מאוד לפרש את מחשבון הניקוד של בניש M. הציון שהפיק המחשבון קובע אם החברה שאתה מעריך עשויה לבצע מניפולציה ברווחים בדוחות הכספיים שלהם. עם זאת, יש לזכור שזו רק מסקנת ניבוי. מחשבון הניקוד של בניש M מסתכל רק על הסבירות שחברה תטפל ברווחיה. לפיכך, המחשבון אינו מגדיר או קובע באופן קונקרטי אם החברה היא מניפולטור או לא.

ישנן שתי מסקנות אפשריות שניתן להסיק באמצעות ציון M:

  • ציון בניש M <-2.22: סביר להניח שהחברה לא עשתה מניפולציה ברווחים שלהם
  • ציון בניש M> -2.22: סביר להניח שהחברה תמרנה את הרווחים שלהם

עוד תבניות בחינם

לקבלת משאבים נוספים, עיין בספריית התבניות העסקיות שלנו כדי להוריד מספר רב של דוגמאות Excel בחינם, מצגת PowerPoint ותבניות מסמכי Word.

  • תבניות דוגמנות של Excel Excel ותבניות של מודלים פיננסיים הורד תבניות מודלים פיננסיים בחינם - ספריית הגיליונות האלקטרוניים של Finance כוללת תבנית מודל פיננסי של 3 דוחות, מודל DCF, לוח חובות, לוח פחת, הוצאות הון, ריביות, תקציבים, הוצאות, חיזוי, גרפים, גרפים, לוחות זמנים , הערכת שווי, ניתוח חברות דומה, תבניות אקסל נוספות
  • תבניות מצגת PowerPoint
  • תבניות תבניות מסמכי עסקה תבניות עסקיות בחינם לשימוש בחיים האישיים או המקצועיים שלך. התבניות כוללות Excel, Word ו- PowerPoint. אלה יכולים לשמש לעסקאות, דוגמנות משפטית, פיננסית, ניתוח פיננסי, תכנון עסקי וניתוח עסקי.
  • תבנית כספים שוק חדש תבנית שוק מימון חדש יצרה פלטפורמה חדשה של תבניות עסקיות בהתאמה אישית עבור אנליסטים פיננסיים ברחבי העולם. בדוק את שוק הפיננסים וקח את שלך