פחת מס הוא הוצאות הפחת הנטענות על ידי משלם מיסים על החזר מס כדי לפצות על אובדן ערך הנכסים המוחשיים נכסים מוחשיים נכסים מוחשיים הם נכסים בעלי צורה פיזית ושערך אחזקתם. דוגמאות כוללות רכוש, צמח וציוד. נכסים מוחשיים נראים ומורגשים ויכולים להיהרס על ידי שריפה, אסון טבע או תאונה. לעומת זאת, נכסים בלתי מוחשיים חסרים צורה פיזית ומורכבים מדברים כמו קניין רוחני המשמש בפעילויות מניבות הכנסה. בדומה לפחת חשבונאי, פחת המס מקצה הוצאות פחת על פני מספר רב של תקופות. לפיכך, ערכי הנכסים הניתנים לפחת יורדים בהדרגה לאורך חיי השימוש שלהם.
רשויות המס מתייחסות להוצאות פחת כניכוי מס. במילים אחרות, נישומים יכולים לתבוע הוצאות פחת בגין נכסים מוחשיים זכאים להפחתת הכנסתם החייבת במס הכנסה חייבת במס הכנסה חייבת מתייחסת לפיצוי של כל אדם או עסק המשמש לקביעת חבות המס. סכום ההכנסה הכולל או ההכנסה ברוטו משמשים כבסיס לחישוב כמה חייב האדם או הארגון לממשלה לתקופת המס הספציפית. וסכום המס החייב.
אילו נכסים זכאים לפחת מס?
כללי המס לגבי פחת עשויים להשתנות בין תחומי שיפוט המס השונים. לכן הנכסים הזכאים לתביעה בגין הוצאות פחת מס עשויים להשתנות בין המדינות. עם זאת, ישנם מספר קריטריונים מרכזיים לכך שהנכסים ייחשבו כשירים לתביעות פחת שניתן למצוא בכל תחומי שיפוט שונים:
- הנישום הוא הבעלים של הנכס: הנישום יכול לתבוע הוצאות פחת רק בגין אותם נכסים הנחשבים לנכס שבבעלות נישום.
- הנכס משמש בפעילויות המניבות הכנסה: משלם מיסים יכול לנכות הוצאות פחת הוצאות פחת הוצאות פחת משמשות להפחתת ערך המפעל, הרכוש והציוד כדי להתאים לשימוש ובלאי לאורך זמן. הוצאות פחת משמשות כדי לשקף טוב יותר את ההוצאה והערך של נכס ארוך טווח בהתייחס להכנסות שהוא מייצר. רק לנכסים המועסקים בעסק או בפעילות מניבת הכנסה. לפיכך, נכסים המיועדים לשימוש אישי בלבד אינם זכאים לתביעת הפחת.
- לנכס יש אורך חיים קבוע: הנכס הזכאי לתביעת פחת חייב להיות בעל אורך חיים שימושי שניתן לאמוד אותו באופן סביר. במילים אחרות, ניתן לספק אומדן סביר למספר השנים בהן הנכס יישאר בשירות עד לנקודת הזמן שבה הוא יתיישן או יפסיק לייצר יתרונות כלכליים כלשהם.
- אורך חיי השימוש של הנכס עולה על שנה: ניתן לתבוע פחת רק עבור נכסים ארוכי טווח. זה מרמז שלנכסים אורך חיים שימושי של יותר משנה.
כיצד מחשבים פחת מס?
ככלל, רשויות המס (למשל, שירות ההכנסה הפנימי (IRS) בארצות הברית) מספקות מדריכים מקיפים לנישומי המס בכללים החלים על פחת נכסים מוחשיים.
לדוגמה, שירות ההכנסות בקנדה (CRA), סוכנות מיסים פדרלית בקנדה, מספק את המדריך בנושא קצבת עלות הון (CCA). בעיקרו של דבר, CCA הוא ניכוי מס הקשור לפחת נכסים על פי חוקי המס הקנדיים.
ה- CRA מחלק את כל הנכסים הזכאים לתביעת CCA למחלקות שונות. לכל סוג נכס יש שיעור פחת ושיטת חישוב משלו. לדוגמה, בנייני שכירות מסווגים לפי סוג 1 ויש לפחתם בשיעור של 4%.
בארצות הברית מס הכנסה מפרסם מדריך בנושא פחת נכסים הדומה לזה של ה- CRA. במדריך מס הכנסה, משלם המס עשוי למצוא את כל המידע הדרוש על פחת נכסים, כולל אילו נכסים זכאים לתביעת פחת, כמו גם שיעורי הפחת ואורך החיים השימושיים.
שימו לב כי הוצאות הפחת שרשמו עסק בדוחות הכספיים שלו עשויות להיות שונות מהוצאות הפחת הנתבעות בדוח מס. הסיבה היא שהשיטות המיושמות לחישוב הוצאות הפחת לצרכי חשבונאות ומס אינן תמיד חופפות. לדוגמא, פחת חשבונאי נקבע בדרך כלל בשיטת קו ישר פחת קו ישר פחת קו ישר היא השיטה הנפוצה והקלה ביותר להקצאת פחת של נכס. בשיטת הקו הישר, הוצאות הפחת השנתיות שוות לעלות הנכס פחות ערך ההצלה, חלקי אורך החיים השימושי (מספר שנים). במדריך זה יש דוגמאות, נוסחאות, הסברים, אך פחת המס מחושב בדרך כלל באמצעות שיטות פחת שנצברו (למשל, שיטת ירידה כפולה). כתוצאה,שיטות חישוב הפחת יכולות להשתנות באופן משמעותי.
משאבים נוספים
האוצר מציע את הסמכת ה- FMVA® ™ FMVA® Analyst for Modelling & Valuation Analyst. הצטרף ל -350,600 סטודנטים + עובדים שעובדים בחברות כמו אמזון, JP Morgan ותכנית הסמכה של פרארי למי שמעוניין לקחת את הקריירה שלהם לשלב הבא. כדי להמשיך ללמוד ולקדם את הקריירה שלך, המשאבים הבאים יעזרו לך:
- שיטות פחת שיטות פחת הסוגים הנפוצים ביותר של שיטות פחת כוללים מאזן ישר, כפול בירידה, יחידות ייצור וספרות שנים. ישנן נוסחאות שונות לחישוב פחת הנכס. הוצאות פחת משמשות בחשבונאות להקצאת העלות של נכס מוחשי לאורך חייו השימושיים.
- נכס מופחת לחלוטין נכס מופחת לחלוטין נכס שהופחת לחלוטין הוא מונח חשבונאי המשמש לתיאור נכס ששווה אותו כשווי ההצלה שלו. נכס יכול להיות מופחת במלואו בשתי דרכים: הנכס מגיע לסוף חייו השימושיים, או שישנו ירידת ערך בערך הנותר.
- כיצד להשתמש באתר IRS.gov כיצד להשתמש באתר IRS.gov IRS.gov הוא האתר הרשמי של שירות ההכנסה הפנימית (IRS), סוכנות גביית המס בארצות הברית. האתר משמש עסקים ו
- נכסים בלתי מוחשיים נכסים בלתי מוחשיים על פי IFRS, נכסים בלתי מוחשיים הינם נכסים ניתנים לזיהוי ללא כספי פיזי. כמו כל הנכסים, נכסים בלתי מוחשיים הם אלה שצפויים לייצר לחברה תשואות כלכליות בעתיד. כנכס לטווח ארוך, ציפייה זו נמשכת מעבר לשנה.