מכתב נוחות - דע את התכונות וסוגי מכתבי הנוחות

מכתב נוחות הוא מסמך הבטחה שהונפק על ידי חברת אם או חברת רואי חשבון ביג פור רואי חשבון. ארבע רואי החשבון הגדולים מתייחסים לדלויט, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG ו- Ernst & Young. חברות אלו הן ארבע חברות השירותים המקצועיים הגדולות בעולם המספקות שירותי ביקורת, ייעוץ עסקאות, מיסוי, ייעוץ, ייעוץ סיכונים ואקטואריה. להרגיע חברת בת חברת בת חברת בת (משנה) הינה ישות עסקית או תאגיד שנמצא בבעלות מלאה או בשליטה חלקית על ידי חברה אחרת, המכונה חברה אם או אחזקה. הבעלות נקבעת על פי אחוז המניות המוחזקות על ידי חברת האם, וכי נתח הבעלות חייב להיות לפחות 51%. חברת נכונותה לספק תמיכה כספית. זהו מכתב אישור, לא מכתב אישור,המציע גיבוי כאשר לקוח זקוק להלוואה או שחברה זקוקה לעזרה פיננסית. הממשלה הפדרלית רשאית גם להוציא מכתב נוחות ללווה או לספק של גוף ציבורי כדי לאשר מחדש את התמיכה כאשר ההתחייבויות לא מתקיימות בזמן.

מכתב נוחות ניתן גם על ידי רואה החשבון המבקר יחד עם התשקיף המקדים, לאחר סקירת הדוח הכספי שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלושת הצהרות הליבה הללו הן מורכבות של חברה, כדי להבטיח את כדאיות הדוח לפני סיום תהליך הביקורת. הוא מאשר כי המידע / הדו"ח שנמסר נכונים וכי לאחר בחינת הדו"ח הכספי כולו לא צפויים שינויים.

הנהנה ממכתב הנוחות חייב להיות זכאי להגנת "גילוי נאות" מכוח חוק הביטחון משנת 1933. על המנפיק להכין ולהגיש הצהרת רישום ולהבטיח שהספק יקבל את המידע הנוכחי הדרוש בכדי שיקבל החלטה.

מכתב נוחות עשוי להינתן אחרת על ידי ארגון, בהתאם לתחולתו לענות על צרכים שונים. היא עשויה להיות מונפקת גם על ידי תעשיות, חתמים, גופים מוסדרים ונשלטים על ידי המדינה, כמו גם ממשלות.

תכונות של מכתב נוחות

מכתב נוחות צריך להיות בנוי באופן שלא יתווספו פורמליות משפטית לא מתוכננת וסיכונים מיותרים, וכי כל ההצהרות שמסר הבנק או הארגון צריכות להיות תקפות ולשאת עובדות ודעות רלוונטיות. זה לא אמור ליצור התחייבויות מס לא מתוכננות; זה צריך לכלול תמיד כתב ויתור, שימוש מפורט בשירות האשראי ומתאר שירות האשראי. בנוסף, על מכתב הנוחות להכיל הצהרת מודעות מהבנק המנפיק את האשראי על מנת לאשר את ידיעותיהם בכל התחייבויות הקבועה.

על מכתב הנוחות לציין את השירותים המיועדים להשגה. במקרה כזה, על המנפיק לא לציין כי המכתב ניתן כתנאי תקדימי, אלא כמתקן אשראי שיונפק. מאפיין נוסף הוא כי מכתב הנוחות אינו כולל תאריך תפוגה אלא יפוג לאחר מתן השירותים המוצהרים. במקרה של המשך או כאשר שירות חדש אמור להינתן, ניתן מכתב נוחות מקורי. הצהרת החזקה היא פריט מכריע נוסף שיש לקחת בחשבון במכתב נוחות. הצהרת ההחזקה צריכה להיות נכון למועד הוצאת המכתב.

סוגי מכתבי נוחות

מכתב נוחות בנק (BCL)

מכתב נוחות בנקאי הוא מסמך שהונפק על ידי בנק מטעם הלקוח שלו (הקונה) לספק, כדי להבטיח לספק את היכולת הכלכלית והחוקיות של הקונה לשמור על סחר עקבי. חשוב לציין כי ה- BCL אינו מאשר תשלום, אך הוא מבטיח למוכר את יציבותו של הקונה לממש את הבטחתו בניהול עסקים. הבנקים מנפיקים הסכם BCL לספק כאישור על יכולתו של הקונה, והוא מלווה בהזמנת רכש חתומה או בהסכם מכר והסכם רכישה והסכם רכישה. הסכם המכר והרכישה (SPA) מייצג את התוצאה של מסחרי מרכזי ומשא ומתן לתמחור. למעשה, הוא מפרט את המרכיבים המוסכמים של העסקה,כולל מספר הגנות חשובות לכל הצדדים המעורבים ומספק את המסגרת החוקית להשלמת מכירת נכס. .

BCL יוצר הבטחה מלקוחם (הלווה) למלווה ברכישת סחורות גדולות או סחורה או הלוואה. במקרה שמתקן הלוואות האשראי לא יציע BCL מטעם הלקוח שלו בשלב הראשוני של רכישת הסחורה / המשכנתא, הספק / המלווה יתפס את חוסר היכולת של הקונה / הלווה לעמוד בכל הדרישות הכספיות. במקרה כזה, הספק / המלווה רשאי לשקול מחדש להתקשר עם הקונה / הלווה.

מכתב הנוחות של החברה

החברה המוציאה את מכתב הנוחות עשויה לעתים להרגיש שקשה לקבל את ההתחייבות. זה מאתגר עבור עסקים קטנים להוציא ערבויות. הערבויות חיוניות בגיבוי, ושירותיהם נפסקים לאחר תום התקופה המוסכמת. התקופה שניתנה מאפשרת לבנק לבקש את תשלום חובו, ואם הוא לא משולם, הבנק ידרוש תשלום מהערב. כאשר חברה מבטיחה את התחייבויות עסקיה הזרים של חברת בת, קיים פוטנציאל לשינוי מיסים של חברת האם. כאשר יש התחייבויות, המלווה אינו זכאי כאופציה להסדרת החוב.

הוצאות מנהליות רבות נגרמות בתהליך ההנפקה והשליטה, במיוחד כאשר הקבוצה שתונפק היא גדולה. על חברה לוודא שהמידע שנמסר מספק את הבנק או הספק כדי למנוע סיכונים אפשריים. על ידי הבת המנפיקה להדגיש את בהירות האחריות מכיוון שלעתים, המכתב עשוי להתפרש כלא כהבטחה למלווה.

מכתב הנוחות של החיתום

חתם דואג שהמידע במכתב הנוחות יהיה מדויק. בעזרתו של חיתום ניתן להימנע מהתחייבויות שייגרם המבטח מהפרעות שגויות ומחדלים כספיים. הם מספקים אישור כי לא נעשו כשלים או טעויות בזמן השלמת המכתב והחקירות. הם נותנים עדויות בכתב לכך שבוצע מחקר רשמי והמידע שנמסר מדויק.

מכתב הנוחות של רואה החשבון

רואה החשבון נותן דוח כספי רלוונטי שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלושת דוחות הליבה הללו מורכבים ומאשרים כי הלווה יציב כלכלית בהשוואה לדוח הכספי שנמסר. רואה חשבון מספק כספים מפורטים ומעודכנים ולעיתים קרובות, הערות לגבי הסכום שעשוי להשתנות או להיות נתון לשירות מקצועי ברמה גבוהה יותר. עליו להיות מרוצה מהמידע שנמסר, בכך שאין עניינים שיובילו לשינוי במספרים הנחשבים במכתב הנוחות.

קריאות קשורות:

תודה שקראת את מדריך האוצר למכתבי נחמה. כדי לקדם את ההשכלה הפיננסית שלך בנוגע למסמכים פורמליים, אנו מציעים למשאבי האוצר הבאים להועיל.

• הסכם אי גילוי (NDA) הסכם אי גילוי (NDA) הסכם אי גילוי (NDA) הוא מסמך המוחלף בין קונה פוטנציאלי לבין מוכר בשלבים הראשונים של עסקת M&A.
• מזכר מידע סודי CIM - תזכיר מידע סודי מזכר מידע סודי (CIM) הוא מסמך המשמש במידע ותשלומים להעברת מידע חשוב בתהליך מכירה. מדריך, דוגמאות ותבנית
• מכתב כוונות מכתב כוונות (LOI) הורד את תבנית מכתב הכוונות (LOI) של האוצר. LOI מתאר את התנאים וההסכמים של עסקה לפני חתימת המסמכים הסופיים. הנקודות העיקריות שנכללות בדרך כלל במכתב כוונות כוללות: סקירה ומבנה עסקאות, ציר זמן, בדיקת נאותות, סודיות, בלעדיות
• טיזר השקעות טיזר השקעות טיזר השקעות הוא מסמך מקצועי בן עמוד או שני עמודים המשמש להצגת הזדמנות רכישה או השקעה לרוכשים אסטרטגיים או פיננסיים. הטיזר הוא מסמך חשוב בתהליך העסקה שכן הוא המסמך הראשון שרואים קונים פוטנציאליים