בסוף כל תקופה כספית נדרשים התאמות רשומות בכדי להתאים את ההכנסות וההוצאות לתקופה "הנכונה", בהתאם לעקרון ההתאמה. עקרון ההתאמה עקרון ההתאמה הוא תפיסה חשבונאית המכתיבה כי חברות מדווחות על הוצאות במקביל ל ההכנסות שאליהן הם קשורים. הכנסות והוצאות מותאמות בדוח רווח והפסד למשך פרק זמן (למשל, שנה, רבעון או חודש). דוגמא לעקרון ההתאמה בחשבונאות. באופן כללי, ישנם שני סוגים של התאמת רשומות יומן: צבירה ודחייה. ערכים מתואמים מתרחשים בדרך כלל לפני דוחות כספיים שלושה דוחות כספיים שלושת הדוחות הכספיים הם דוח רווח והפסד, מאזן ודוח תזרימי מזומנים. שלוש הצהרות הליבה הללו משוחררות באופן מורכב.
שתי הקטגוריות העיקריות בהן מתרחשות התאמות הן:
- צבירות : הכנסות שנצברו או הוצאות שלא נרשמו בעבר
- דחיות : קבלות נכסים סוגי נכסים סוגי נכסים נפוצים כוללים שוטפים, לא שוטפים, פיזיים, בלתי מוחשיים, תפעוליים ולא פעילים. זיהוי נכון ותשלומים של מזומנים לפני הכנסה או הכרה בהוצאות
דוגמה להתאמת ערכים
דמיין שיש חברה בשם XYZ Company שלקחה הלוואה מבנק ב -1 בדצמבר 2017. תשלום הריבית הראשון אמור להתבצע ב -30 ביוני 2018, והחברה מכינה את הדוחות הכספיים שלה לשנה שהסתיימה ב -31 בדצמבר. , 2017.
למרות שתשלום הריבית אמור להתבצע ב -30 ביוני בשנה שלאחר מכן, כדי לדווח כראוי על מצבה הכספי של החברה, על החברה לצבור את הוצאות הריבית הוצאות ריבית הוצאות ריבית נובעות מחברה המממנת באמצעות חוב או חכירת הון. הריבית נמצאת בדוח רווח והפסד, אך ניתן לחשב אותה גם באמצעות לוח החובות. על לוח הזמנים להתוות את כל חלקי החוב העיקריים שיש לחברה במאזן שלה, ולחשב ריבית על ידי הכפלת החודש עבור חודש דצמבר ולכלול את הערך הזה למרות שההוצאה לא שולמה בפועל (כלומר, החלפה במזומן).
זוהי מערכת חשבונאית הנקראת בסיס צבירה של חשבונאות. בסיס הצבירה של חשבונאות קובע כי הוצאות מותאמות להכנסות נלוות ומדווחות כאשר ההוצאה נוצרת, ולא כאשר מזומנים מתחלפים ביד. לכן, נדרשים התאמת רשומות בגלל עקרון ההתאמה בחשבונאות.
ארבעה סוגים של התאמת רשומות יומן
ישנם ארבעה סוגים ספציפיים של התאמות:
- הוצאות שנצברו
- הכנסות שנצברו
- הוצאות נדחות
- הכנסות נדחות
רשומות התאמה אלו מתוארות בטבלאות הבאות עם דוגמאות ספציפיות וערכי יומן.
הכנסות נדחות וצבורות
| הכנסות נדחות | הכנסות שנצברו |
| הַגדָרָה: כאשר מתקבלים מזומנים לפני הרווחים על ידי אספקת סחורות או שירותים, החברה רושמת רשומה ביומן כדי להכיר בהכנסות שלא הושגו. | הַגדָרָה: כאשר ההכנסות נצברות אך טרם נרשמו בסוף תקופת החשבונאות מכיוון שהמזומנים מחליפים ידיים לאחר ביצוע השירות או אספקת הסחורה. |
דוגמאות מצב:
| דוגמאות מצב:
|
| ערך יומן התאמה: חברת XYZ העבירה שירותים בספטמבר תמורת תשלום של 800 דולר שבוצע לפני שלושה חודשים. הכנסה שלא דאגה 800 הכנסות ממכירות CR 800 | ערך יומן התאמה: חברת XYZ העבירה שירותים ביום האחרון של החודש ושלחה חשבונית תמורת 4,400 דולר. חשבונות DR חייבים 4,400 הכנסות ממכירות CR 4,400 |
למידע נוסף, התחל את קורסי הנהלת חשבונות שלנו עכשיו!
הוצאות נדחות ונצברות
| הוצאה נדחית | הוצאה שנצברה |
| הַגדָרָה: הסכום ששולם מראש לשימוש בנכסים הנהנים יותר מתקופה אחת. | הַגדָרָה: תהליך הכרה בהוצאות לפני ששולם במזומן. |
דוגמאות מצב:
| דוגמאות מצב:
|
| ערך יומן התאמה: חודש אחד מהביטוחים של חברת XYZ פג בחודש יוני. התשלום המקורי של 800 דולר מכסה את יוני עד ספטמבר. הוצאות ביטוח DR 200 ביטוח מראש CR 200 | ערך יומן התאמה: עובדי חברת XYZ הרוויחו 550 דולר במהלך יוני ומשולמים ביולי. הוצאות שכר ד"ר 550 שכר CR לשלם 550 שכר DR יש לשלם 550 CR מזומן 550 |
משאבים נוספים
אני מקווה שזה היה מדריך מועיל להתאמת רשומות, ובמיוחד רשומות היומן הנדרשות. כדי להמשיך ללמוד ולפתח את הקריירה שלך אנו ממליצים על משאבי האוצר הנוספים להלן:
- רישומי יומן מדריך רשומות יומן רישומי היומן הם אבני הבניין של חשבונאות, החל בדיווח ועד ביקורת רשומות יומן (המורכבות מחיובים וזיכויים). ללא רישומי יומן מתאימים, הדוחות הכספיים של חברות יהיו לא מדויקים ובלאגן מוחלט.
- T חשבונות T מדריך חשבונות T חשבונות משמשים בחשבונאות למעקב אחר חיובים וזיכויים והכנת דוחות כספיים. זהו ייצוג חזותי של חשבונות בודדים שנראה כמו "T", מה שהופך אותו כך שכל התוספות והחסרות (חיובים וזיכויים) לחשבון ניתנות למעקב וייצוג חזותי בקלות. מדריך זה לחשבונות T ייתן לך דוגמאות כיצד הם עובדים וכיצד להשתמש בהם.
- תבנית דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד דוח רווח והפסד הוא אחד הדוחות הכספיים המרכזיים של החברה המציגים את הרווח וההפסד שלהם לאורך תקופה מסוימת. הרווח או ההפסד נקבע על ידי לקיחת כל ההכנסות והפחתת כל ההוצאות מפעילות תפעולית ולא תפעולית. דוח זה הוא אחד משלושה דוחות המשמשים הן במימון תאגידי (כולל מודל פיננסי) והן בחשבונאות.
- כיצד לקשר את 3 הדוחות כיצד מקושרים 3 הדוחות הכספיים כיצד מקושרים 3 הדוחות הכספיים? אנו מסבירים כיצד לקשר את שלושת הדוחות הכספיים יחד לצורך מידול והערכה פיננסית ב- Excel. חיבורי רווח נקי ורווחים שמורים, השקעות והשקעות, פחת והפחתות, הוצאות הון, הון חוזר, פעילויות מימון ויתרת מזומנים.