מס חטא הוא מס שמוטל על טובין עלות טובין שנמכרו (COGS) עלות טובין שנמכרו (COGS) מודדת את "העלות הישירה" שנוצר בייצור של כל טובין או שירותים. זה כולל עלות חומרית, עלות עבודה ישירה ותקורות ישירות למפעל, והיא פרופורציונלית ישירות להכנסות. ככל שההכנסות גדלות, נדרשים יותר משאבים לייצור הסחורה או השירות. COGS הוא לעתים קרובות שירותים הנחשבים כמזיקים או יקרים לחברה. המוצרים והשירותים כוללים בדרך כלל טבק, אלכוהול, משקאות מוסיפים סוכר והימורים. המטרות העיקריות של הטלת מיסי חטא הן הפחתת צריכת סחורות מזיקות והגדלת הכנסות הממשלה. הפחתת הצריכה מושגת על ידי הפיכת הסחורה לזולה יותר לצרכנים.
הכנסות ממסי חטא
ההכנסות הממשלתיות הנוספות ממסי חטא משמשות בדרך כלל לכיסוי העלויות החברתיות שנוצרות מצריכת מוצרים מזיקים (למשל, הגדלת ההוצאות על שירותי בריאות לטיפול במחלות הנגרמות מעישון). בנוסף, הכנסות ממסי חטא מאפשרות לממשלות ליישם תוכניות חברתיות שונות (למשל, להעלות את המודעות לתוצאות העישון).
מיסי חטא בדרך כלל מוטלים כמיסים בעלי ערך מוסף מס ערך מוסף המונח "שווי ערך" הוא לטיני עבור "לפי ערך", כלומר, הוא גמיש ותלוי בערך המוערך של נכס, מוצר או שירות. על מוצרים שונים כגון משקאות אלכוהוליים וסיגריות. מיסי חטא הם מיסים רגרסיביים. במילים אחרות, המסים מכבידים יותר על חלקי האוכלוסייה העניים ופחות על האוכלוסייה העשירה יותר.
יתרונות מיסי החטא
מיסי חטא מוטלים במדינות רבות. תומכי מס החטא מצביעים בדרך כלל על הראיות הבאות לתמיכה ביתרונותיהם:
1. להרתיע התנהגות לא בריאה או לא מוסרית
מחקרים מראים כי מיסי החטא המוטלים על טבק ואלכוהול מרתיעים למעשה את צריכת החומרים. הפחתה בצריכת טבק ואלכוהול מובילה לירידה בסוגיות הבריאות הקשורות לצריכת חומרים מזיקים.
2. לכסות את העלויות
הכנסות ממסי חטא מספקות לממשלה כספים לכיסוי העלויות שמצריכה של סחורות מזיקות. לדוגמא, הממשלה עשויה להשתמש בהכנסות לסבסוד שירותי הבריאות כדי להפחית את ההשפעות השליליות של צריכת הסחורות המזיקות לחברה.
3. אפשרות קיימא בהשוואה למיסים אחרים
מיסי חטא הם אפשרות קיימא יותר להגדלת הכנסות הממשלה מאשר סוגים אחרים של מיסים כגון מיסי הכנסה. ניתן להסביר זאת על ידי הקונוטציה החיובית של המסים שהחברה רואה כמועילים מנקודת המבט החברתית והמוסרית.
חסרונות מיסי חטא
למרות כל היתרונות של מיסי חטא, יש עדיין כמה נקודות שמבקרי המסים משתמשים בהן:
1. מס רגרסיבי
מיסי חטאים הם רגרסיביים מס רגרסיבי מס רגרסיבי הוא מס המופעל באופן שבו שיעור המס יורד עם עליית הכנסותיו של משלם המסים. מערכת המס הרגרסיבית מכבידה יותר על הדמוגרפיה עם ההכנסה הנמוכה ולא על האוכלוסייה עם ההכנסה הגבוהה. בטבע. לפיכך, מיסי חטא מפלים את המעמדות העניים יותר על ידי נטל כספי גדול יותר ביחס לנטל המוטל על אנשים עשירים יותר.
2. פעילויות לא חוקיות
הטלת מיסי חטא עלולה לגרום לפעילות בלתי חוקית כגון פעולות בשוק השחור והברחות.
3. הבדלי התנהגות צרכנים
מיסי חטא אינם משפיעים באותה מידה על התנהגותם של כל הצרכנים. למרות שצרכנים מסוימים עשויים להפסיק את צריכתם בגלל מיסי חטא, ייתכן שאחרים אינם מוכנים לשנות את התנהגותם.
קריאות קשורות
מימון היא הספקית הרשמית של הסמכת ה- FMVA® ™ FMVA® העולמית של מודלים פיננסיים למודלים והערכה פיננסיים. הצטרפו ל -350,600 סטודנטים ועובדים בחברות כמו אמזון, ג'יי.פי מורגן ופרארי, שנועדו לעזור לכל אחד להיות אנליסט פיננסי ברמה עולמית . כדי להמשיך ללמוד ולקדם את הקריירה שלך, משאבי האוצר הנוספים להלן יהיו שימושיים:
- כיצד להשתמש באתר IRS.gov כיצד להשתמש באתר IRS.gov IRS.gov הוא האתר הרשמי של שירות ההכנסה הפנימית (IRS), סוכנות גביית המס בארצות הברית. האתר משמש עסקים ו
- Curve Laffer Curve Laffer Curve Laffer הוא הסבר תיאורטי לקשר בין שיעורי המס שקבעה הממשלה לבין הכנסות המס הנגבות בשיעור המס הזה. הוא הוצג על ידי הכלכלן האמריקני בצד ההיצע, ארתור לאפר.
- הבדלים קבועים / זמניים בחשבונאות המס הבדלים קבועים / זמניים בחשבונאות המס נוצרים הבדלים קבועים כאשר קיים פער בין הכנסות לפני מס להכנסה להכנסה החייבת במסגרת החזרי המס וראיית חשבון המוצגת למשקיעים. המס שישולם בפועל יגיע מהחזר המס. מדריך זה יחקור את ההשפעה של הבדלים אלה בחשבונאות המס
- מס מתקדם מס מתקדם מס פרוגרסיבי הוא שיעור מס שעולה ככל שהערך החייב במס עולה. זה בדרך כלל מחולק למדרגות מס שמתקדמות לשיעורים גבוהים יותר ברציפות. לדוגמא, שיעור מס מתקדם עשוי לנוע מ -0% ל -45%, מהסוגריים הנמוכים והגבוהים ביותר